Tableau des cotisations sociales dues par les architectes, agréés en architecture, ingénieurs, techniciens, géomètres, experts et conseils - Année 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023, opérées par l’URSSAF
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux/Montant |
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Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 17 597 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 |
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Revenus compris entre 17 597 € et 26 935 € inclus (soit 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de |
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Revenus supérieurs à 26 935 € jusqu’à 48 391 € (soit 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de |
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Revenus supérieurs à 48 391 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
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Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 131 976 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 17 597 € |
0,30 % |
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Allocations familiales * |
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable * |
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Revenus supérieurs à 61 589 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Revenus dans la limite de 43 992 € (plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
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Revenus dans la limite de 219 960 € (5 x plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
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Retraite complémentaire |
De 0 à 43 992 € (plafond annuel de la Sécurité sociale) |
9 % |
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De 43 992 € à 131 976 € (1 à 3 x plafond annuel de la Sécurité sociale) |
22 % |
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Invalidité – Décès |
Revenu < ou égal à 81 385 € (1,85 x plafond annuel de la Sécurité sociale) Assiette minimale : 16 277 € (37% du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,50 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
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Contribution à la formation professionnelle (CPF) |
Sur la base de 43 992 € (plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,25 % 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur |
* Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 43 992)] × (r - 1,1 × 43 992)
2/ Assiette et cotisations de début d’activité (2 premières années d’activité)
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Cotisation |
Assiette minimale |
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1ère année en 2023 |
8 358 € |
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2e année en 2024 |
19 % du plafond annuel de la Sécurité sociale |
3/ Cotisations du conjoint collaborateur
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Cotisation |
Assiette |
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Formule |
Base de calcul |
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Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire* (1/2 x 43 992 €) |
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25 % du revenu de l’architecte, ingénieur, du technicien, géomètre, expert ou conseil |
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|
50 % du revenu de l’architecte, ingénieur, du technicien, géomètre, expert ou conseil |
||
|
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu de l’architecte, ingénieur, du technicien, géomètre, expert ou conseil |
|
|
50 % du revenu de l’architecte, ingénieur, du technicien, géomètre, expert ou conseil |
||
|
Retraite complémentaire et d’invalidité décès |
25 % de la cotisation de l’architecte, ingénieur, du technicien, géomètre, expert ou conseil |
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|
50 % de la cotisation de l’architecte, ingénieur, du technicien, géomètre, expert ou conseil |
||
* À défaut d’option, l’assiette de cotisation retenue est le revenu forfaitaire.
4/ Cotisation facultative de conjoint (supprimée en 2023)
Cette cotisation permettait au conjoint d’obtenir, le cas échéant, une pension de réversion fixée à 100 % des points du professionnel.
Cette option a été supprimée en 2023.
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CLASSE DE COTISATION DU PROFESSIONNEL LIBERAL |
COTISATION FACULTATIVE DE CONJOINT |
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A |
382 € |
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B |
764 € |
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C |
1 146 € |
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D |
1 909 € |
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E |
2 673 € |
|
F |
4 201 € |
|
G |
4 582 € |
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H |
4 964 € |
Tableau des cotisations sociales dues par les chirurgiens-dentistes - Année 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
|
Maladie |
Sur les revenus conventionnés nets de dépassements d’honoraires |
Entre 0 % et 6,50 % * (dont 0,10 % à votre charge et 6,40 % à la charge de la CPAM) |
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Sur les revenus conventionnés en dépassements d’honoraires et sur les revenus non conventionnés |
Entre 3,25 % et 9,75 % ** (6,50 % + contribution additionnelle de 3,25 %) |
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Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 131 976 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 17 597 € |
0,30 % |
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Allocations familiales*** |
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif ** entre 0 % et 3,10 % du revenu d’activité non salarié |
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|
Revenus supérieurs à 61 589 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
|
Revenus de remplacement : allocations forfaitaires de repos maternel, l’indemnité journalière forfaitaire d’interruption d’activité maternité, l’indemnité de congé paternité, l’indemnité de remplacement maternité |
6,70 % |
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|
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur |
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Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé (CURPS) |
Sur l’ensemble du revenu d’activité non salariée |
0,30 % dans la limite de 220 € |
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Retraite de base |
Jusqu’à 43 992 € |
8,23 % |
|
Jusqu’à 219 960€ |
1,87 % |
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Retraite complémentaire |
Forfaitaire |
|
|
Proportionnelle de 37 393 € à 219 960 € |
10,80 % |
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Prestations complémentaires de vieillesse (PCV) |
Forfaitaire |
|
|
Proportionnelle de 0 € à 219 960 € |
0,725 % |
* Taux variable des cotisations maladies-maternité
- pour un revenu inférieur à 17 597 €, le taux est égal à 0 %
- pour un revenu compris entre 17 597 € et 48 391 €, le taux progressif est compris entre 0 % et 6,50 %
- pour un revenu supérieur à 48 391 €, le taux est fixé à 6,50 %
** Taux variable des cotisations maladies-maternité
- pour un revenu inférieur à 17 597 €, le taux est égal à 3,25 %
- pour un revenu compris entre 17 597 € et 48 391 €, le taux progressif est compris entre 3,25 % et 9,75 %
- pour un revenu supérieur à 48 391 €, le taux est fixé à 9,75 %
*** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
- pour un revenu inférieur ou égal à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est égal à 0 %
- pour un revenu supérieur 61 589 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociales), le taux est fixé à 3,10 %
- pour un revenu compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 43 992)] × (r - 1,1 × 43 992)
2/ Assiette et cotisations forfaitaires
- Au titre de la 1ère année d’activité en 2023
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Cotisation |
Assiette maximale |
Taux |
Montant maximal |
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Retraite de base |
8 358 € (43 992 € x 19 %) |
10,10 % |
844 € |
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Retraite complémentaire |
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|
Prestations complémentaires de vieillesse |
|
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Invalidité – Décès |
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Cotisation |
Assiette maximale |
|
Cotisation invalidité permanente et décès |
841 € |
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Cotisation indemnité journalière |
394 € |
3/ Cotisations du conjoint collaborateur
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Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
Cotisation minimale |
Cotisation maximale |
|
|
Retraite de base (RBL) |
Formule |
Base de calcul |
10,10 % |
(11,50 % du PASS * 10,10 %) 511 € |
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Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 43 992 €) |
2 221 € |
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|
25 % du revenu du chirurgien-dentiste |
8,23 % jusqu’à 1,87 % jusqu’à |
Tranche 1 : 3 621 € Tranche 2 : 1 028 € |
|||
|
50 % du revenu du chirurgien-dentiste |
8,23 % jusqu’à 1,87 % jusqu’à |
Tranche 1 : 3 621 € Tranche 2 : 2 057 € |
|||
|
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu du chirurgien-dentiste |
8,23 % jusqu’à 1,87 % jusqu’à |
Tranche 1 : 905 € Tranche 2 : 1 028 € |
||
|
50 % du revenu du chirurgien-dentiste |
8,23 % jusqu’à 1,87 % jusqu’à |
Tranche 1 : 1 810 € Tranche 2 : 2 057 € |
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Tableau des cotisations sociales dues par les industriels - Année 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
|
Cotisation |
Base de calcul |
Taux applicable |
|
Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 17 597 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
0 % |
|
Revenus compris entre 17 597 € et 26 395 € (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 0 % à 3,65 % |
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|
Revenus supérieurs à 26 395 jusqu’à 48 391 € (soit entre 60 % et 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,65 à 6,35 % |
|
|
Revenus compris entre 48 391 € et 219 960 € inclus (soit entre 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale à 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,35 % |
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Fraction de revenu qui excède 219 960 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
6,50 % |
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Allocations familiales |
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
0 % |
|
Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 0 à 3,10 % |
|
|
Revenus supérieurs à 61 589 € (soit 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
|
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Retraite de base |
Dans la limite de 43 992 € |
17,75 % |
|
Au-delà de 43 992 € |
0,60 % |
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Retraite complémentaire |
Dans la limite de 40 784€ |
7 % |
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Entre 40 784 € et 175 968 € |
8 % |
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|
Invalidité – Décès |
Dans la limite de 43 992 € |
1,30 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
|
Revenus de remplacement |
6,70 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % |
2/ Assiette et cotisations minimales
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Cotisation |
Assiette minimale |
Cotisation minimale pour les industriels |
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Retraite de base |
5 059 € (43 992 € x 11,50 %) |
898 € (17,75%) |
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Invalidité – Décès |
5 059 € (43 992 € x 11,50 %) |
66 € (1,3%) |
|
Indemnités journalières |
17 597 € (43 992 € x 40 %) |
88 € (0,50%) |
|
Formation professionnelle au titre de l’année 2023 |
Sur la base de 43 992 € |
110 € (0,25%) |
Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité
En cas de création d’entreprise en 2023, vous pouvez bénéficier de l’ACRE pendant 12 mois, sous certaines cotisations.
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Exonération ACRE selon les revenus |
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Revenu |
Nature de l’exonération |
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Revenu < 32 994 € (75 % du PASS) |
Exonération totale de ces cotisations |
|
32 994 € < revenu < 43 992 € (75% du PASS < revenu < 100% PASS) |
Exonération dégressive |
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Revenu > 43 992 € (1 PASS) |
Pas d’exonération
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Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire, dont le montant est proratisé pour un début d’activité en cours d’année 2023.
|
Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire |
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Cotisation |
Base forfaitaire de calcul |
Taux et montant annuel |
|
Retraite complémentaire |
8 358 € (19 % du PASS) |
7 % 585 € |
|
CSG-CRDS |
8 358 € (19 % du PASS) |
9,7 % 811 € |
|
Formation Professionnelle (CFP) Commerçants et professionnels libéraux non réglementés |
43 992 € (1 PASS) |
0,25 % 110 € |
En cas d’exonération ACRE dégressive ou en cas d'absence d’exonération, un complément de cotisations, non exonérées en 2024, sera réclamé, après la réalisation de la déclaration de revenus.
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Cotisations non exonérées : complément 2023 |
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Cotisation |
Règles et bases de calcul |
Montant de la cotisation |
|
Retraite de base |
8 358 € (19 % PASS) |
1 484 € |
|
Retraite complémentaire |
8 358 € (19 % PASS) |
587 € |
|
Invalidité - décès |
8 358 € (19 % PASS) |
109 € |
|
Maladie |
17 597 € (40 % PASS) |
0 € |
|
Indemnités journalières |
17 597 € (40 % PASS) |
88 € |
|
Allocations familiales |
8 358 € (19 % PASS) |
0 € |
|
CSG/ CRDS |
8 358 € (19 % PASS) |
811 € |
|
CFP au titre de 2023 Commerçant ou profession libérale non réglementée |
0,25 % de 43 992 € (1 PASS) |
110 € |
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CFP au titre de 2023 Commerçant ou profession libérale non réglementée + conjoint collaborateur |
0,34 % de 43 992 € (1 PASS) |
150 € |
Tableau des cotisations sociales dues par le conjoint collaborateur - Année 2023
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
|
Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
|
|
Retraite de base |
Formule |
Base de calcul |
17,75 % (dans la limite de 43 992 €) 0,60 % (au-delà de 43 992 €) |
|
Cotisation sans partage du revenu*
|
Forfaitaire : 1/3 du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale) |
||
|
1/3 du revenu du chef d’entreprise |
|||
|
1/2 du revenu du chef d’entreprise |
|||
|
Cotisation avec partage du revenu* |
1/3 du revenu du chef d’entreprise (le chef d’entreprise cotise alors sur la base des 2/3 restant) |
||
|
1/2 du revenu du chef d’entreprise (le chef d’entreprise cotise alors sur la base de l’autre moitié) |
|||
|
Indemnités journalières |
40 % du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale) |
0,50 % (soit 88 €) |
|
* Hors conjoint collaborateur du micro-entrepreneur
- www.secu-independants.fr
- Article L662-1 du Code de la Sécurité Sociale
- Article D633-19-2 du Code de la Sécurité Sociale
- Décret n° 2022-1529 du 7 décembre 2022 relatif aux modalités de calcul des cotisations sociales des travailleurs indépendants, aux modalités de répartition entre les risques des montants de cotisations et contributions recouvrés en application du dispositif prévu à l'article L. 613-7 du code de la sécurité sociale et aux modalités de mise en œuvre de l'option prévue au second alinéa de l'article L. 731-13 du code rural et de la pêche maritime
Barème indemnités forfaitaires grands déplacements pour les départements d’Outre-mer au 22 septembre 2023
|
Année 2023 |
Limite d’exclusion de l’assiette des allocations forfaitaires |
Abattement applicable |
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|
Lieu de déplacement |
Logement |
Repas
|
Déplacement de 3 mois à 24 mois |
Déplacement supérieur à 24 mois |
|
Martinique Guadeloupe Guyane La Réunion Mayotte St Pierre et Miquelon |
120 € 150 € pour un travailleur handicapé à mobilité réduite |
20 € |
15 % |
30 % |
|
Nouvelle Calédonie Wallis et Futuna Polynésie Française |
120 € 150 € pour un travailleur handicapé à mobilité réduite |
24 € |
15 % |
30 % |
- www.urssaf.fr
- Arrêté du 3 juillet 2006 fixant les taux des indemnités de mission prévues à l'article 3 du décret n° 2006-781 du 3 juillet 2006 fixant les conditions et les modalités de règlement des frais occasionnés par les déplacements temporaires des personnels civils de l'Etat
- Arrêté du 20 septembre 2023 modifiant l'arrêté du 3 juillet 2006 fixant les taux des indemnités de mission prévues à l'article 3 du décret n° 2006-781 du 3 juillet 2006 fixant les conditions et les modalités de règlement des frais occasionnés par les déplacements temporaires des personnels civils de l'Etat
Tableau des cotisations sociales dues par les notaires non-salariés 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
|
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
|
Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 17 597 € |
0 % |
|
Revenus compris entre 17 597 € et 26 395 € inclus |
Taux progressif de 0 à 4 % |
|
|
Revenus supérieurs à 26 395 € jusqu’à 48 391 € |
Taux progressif de 4 à 6,50 % |
|
|
Revenus supérieurs à 48 391 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 131 976 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,30 % |
|
Allocations familiales* |
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
|
Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable * |
|
|
Revenus supérieurs à 61 589 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
|
|
De 0 € à 43 992 € (1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
|
|
De 0 € à 219 960 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
|
Retraite complémentaire |
Section B classe 1 |
2 600 € |
|
Section B classe 2 |
5 200 € |
|
|
Section B classe 3 |
7 800 € |
|
|
Section B classe 4 |
10 400 € |
|
|
Section B classe 5 |
13 000 € |
|
|
Section B classe 6 |
15 600 € |
|
|
Section B classe 7 |
18 200 € |
|
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Section B classe 8 |
20 800 € |
|
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Section C : sur la base de la moyenne des produits de base de l’office, réalisés pendant les années 2019, 2020 et 2021 |
4,10 % |
|
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Invalidité-Décès |
Cotisation forfaitaire |
1 176 € |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,7 % |
|
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur |
* Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 48 391)] × (r - 1,1 × 48 391)
2/ Assiette et cotisation minimale et maximale (retraite de base)
|
Tranche de cotisation |
Cotisation annuelle minimum |
Cotisation annuelle maximum |
|
Tranche 1 |
416 € |
3 621 € |
|
Tranche 2 |
95 € |
4 113 € |
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
3/ Assiette de cotisation en début d’activité
a/ Retraite de base
|
Au titre de la… |
Assiette |
|
1ère année en 2023 |
8 358 € (43 992 € x 19 %) |
|
2ème année en 2024 |
8 358 € (43 992 € x 19 %) |
b/ Retraite complémentaire
|
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
|
Retraite complémentaire au titre des 6 premières années |
Section B classe 1 |
2 600 € |
c/ Invalidité-décès
Une réduction de 50 % est appliquée sur la cotisation forfaitaire au titre des 3 premières années, soit une cotisation annuelle de 588 € pour l’année 2023.
d/ Aide à la création ou à la reprise d’une entreprise (ACRE)
Notez que depuis le 1er janvier 2019, les notaires nouvellement installés peuvent bénéficier du dispositif de l’ACRE.
A ce titre, ils peuvent bénéficier :
- d’un accompagnement pendant les premières années d’activité ;
- d’une exonération partielle de cotisations sociales.
4/ Cotisations dues par le conjoint collaborateur
|
Cotisation |
Assiette |
|
|
Formule |
Base de calcul |
|
|
Retraite de base |
Forfaitaire (1/2 x 43 992 €) |
|
|
Cotisation sans partage du revenu |
25 % du revenu du notaire |
|
|
50 % du revenu du notaire |
||
|
Cotisation avec partage du revenu* |
25 % du revenu du notaire (celui-ci payant alors sa cotisation sur la base de 75 %) |
|
|
50 % du revenu du notaire (celui-ci payant alors sa cotisation sur la base de 50 %) |
||
|
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du notaire |
|
|
50 % de la cotisation du notaire |
||
|
Invalidité-Décès * |
294 € si option à 25 % |
|
|
588 € si option à 50 % |
||
* Le conjoint collaborateur d’un nouveau notaire cotise à 50 % de ces montants.
Tableau des cotisations sociales dues par les avocats 2023
1/ Cotisations dues au régime général de Sécurité Sociale (Urssaf)
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
|
Cotisation |
Taux/montant |
|
|
Maladie-maternité * |
Revenus inférieurs à 48 391€ (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable* |
|
Revenus égaux ou supérieurs à 48 391 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 131 976 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 17 597 € |
0,30 % |
|
Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
|
Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable ** |
|
|
Revenus supérieurs à 61 589 € (soit 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
|
Contribution à la formation professionnelle |
0,25 % ou 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
Pour un revenu inférieur à 110 % du PASS, soit 48 391 € pour 2023, l’avocat bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = son revenu d’activité) :
Taux = [(6,50/100 – 1,50/100) / (1,1 × 43 992)] × r + 1,50/100
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 43 992)] × (r - 1,1 × 43 992)
2/ Cotisations dues à la Caisse nationale des barreaux français (CNBF)
A. Retraite de base
Cotisation forfaitaire
|
Age de l’activité |
Montant |
|
1re année |
324 € |
|
2e année |
651 € |
|
3e année |
1 021 € |
|
4e et 5e années |
1 390 € |
|
6e année et plus (ou avocat âgé de plus de 65 ans) |
1 774 € |
Cotisation proportionnelle au revenu net
|
Date d’inscription |
Base de calcul |
Taux/montant |
|
2023 |
Cotisation forfaitaire |
259 € |
|
2022 |
Cotisation forfaitaire |
259 € |
|
Avant 2022 |
Ensemble des revenus net |
3,1 % dans la limite d’un plafond de 297 549 € |
Contribution équivalente aux droits de plaidoirie
Valeur en revenus d’un droit de plaidoirie : 546 €
Plafond de revenus pris en compte : 297 549 € (soit 7 fois le plafond de la 1re tranche du régime de retraite complémentaire)
Montant du droit de plaidoirie : 13 €
La contribution équivalente aux droits de plaidoirie est calculée sur les revenus professionnels des avocats non-salariés et sur les rémunérations versées aux salariés, dans la limite, pour chaque rémunération, de 7 fois le plafond de la 1re tranche du régime de retraite complémentaire, selon la formule suivante :
Montant de la contribution de chaque avocat = revenus (dans la limite du plafond) ÷ valeur en revenus d’un droit de plaidoirie × montant d’un droit de plaidoirie = r ÷ 546 × 13
B. Invalidité décès
|
Durée d’activité |
Montant de la cotisation |
|
De la 1re à la 4e année |
62 € |
|
A partir de la 5e année (ou après 65 ans) |
153 € |
Cotisation recouvrée auprès du Barreau (quelle que soit l’ancienneté ou l’âge du cotisant) : 161 €
C. Retraite complémentaire
Cotisation provisionnelle de début d’activité
|
Date d’inscription |
Montant |
|
2023 |
401 € (si classe 1) |
|
2022 |
401 € (si classe 1) |
Taux de cotisations
|
Classe/Revenu |
Jusqu’à 42 507 € |
De 42 508 € à 85 014 € |
De 85 015 € à 127 521 € |
De 127 522 € à 170 028 € |
De 170 029 € à 212 535 € |
|
Classe 1 |
4,80 % |
9,20 % |
10,70 % |
12,20 % |
13,70 % |
|
Classe 2 |
5,40 % |
10,40 % |
12,20 % |
14,00 % |
15,80 % |
|
6,00 % |
11,60 % |
13,70 % |
15,80 % |
17,90 % |
|
|
6,00 % |
11,60 % |
13,70 % |
15,80 % |
20,40 % |
Le conjoint collaborateur a le choix de cotiser à 25 % ou 50 % des cotisations de son conjoint avocat. Les prestations lui sont versées à due proportion.
Cotisation proportionnelle pour la retraite de base
La cotisation proportionnelle est calculée sur les 25 % ou 50 % (selon l’option choisie) des revenus du conjoint avocat. Le taux de la cotisation proportionnelle est fixé à 3,1 % des 25 % ou 50 % des revenus du conjoint, selon l’option choisie.
Retraite complémentaire
L’avocat et son conjoint collaborateur peuvent demander que la part de l’assiette (25 % ou 50 % des revenus de l’avocat) de ce dernier soit déduite de l’assiette de cotisation de l’avocat lui-même. Attention, cela a pour conséquence de réduire non seulement sa propre cotisation mais également le nombre de points acquis.
Invalidité-décès
Pour cette cotisation, le conjoint-collaborateur peut aussi opter pour 25 ou 50 % de la cotisation entière, avec réduction des prestations éventuelles à due proportion.
Montant du Smic et du minimum garanti au 1er mai 2023
Montant du minimum garanti
Le montant du minimum garanti est fixé à 4,10 € au 1er mai 2023
Montant du SMIC
- Cas général
Au 1er mai 2023, le taux horaire du Smic passe de 11,27 € brut à 11,52 € brut, soit 1 747,20 € par mois sur la base d’une durée hebdomadaire de travail de 35 heures.
|
Salaire minimum de croissance (Smic) (articles L 3231-1 et suivants du Code du travail) Territoire métropolitain et DOM |
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|
Date d'effet |
SMIC horaire |
SMIC base 35 h par semaine |
|
01.05.2023 |
11,52 € |
1 747,20 € |
- Pour les jeunes travailleurs de moins de 18 ans
Au 1er mai 2023, si vous employez des jeunes travailleurs, le SMIC qui leur est applicable comporte un abattement fixé à :
- 20 % avant 17 ans (soit 9,22 € pour le SMIC horaire),
- 10 % entre 17 et 18 ans (soit 10,37 € pour le SMIC horaire).
Cet abattement est supprimé pour les jeunes travailleurs ayant 6 mois de pratique professionnelle dans la branche d’activité dont ils relèvent.
- Pour les apprentis dont le contrat d’apprentissage a été conclu depuis le 1er janvier 2019 (valeur mensuelle)
|
Âge de l’apprenti |
1ère année |
2e année |
3ème année |
|
< à 18 ans |
471,74 € |
681,41 € |
960,96 € |
|
(27 % du SMIC) |
(39 % du SMIC) |
(55 % du SMIC) |
|
|
De 18 à 20 ans |
751,30 € |
891,07 € |
1 170,62 € |
|
(43 % du SMIC) |
(51 % du SMIC) |
(67 % du SMIC) |
|
|
De 21 à 25 ans |
926,02 € |
1 065,79 € |
1 362,82 € |
|
(53 % du SMIC*) |
(61 % du SMIC*) |
(78 % du SMIC*) |
* ou du salaire minimum conventionnel correspondant à l’emploi occupé, s’il est plus favorable
Les apprentis 26 ans et plus bénéficient de 100 % du SMIC (soit 1 747,20 €), sauf dispositions conventionnelles plus favorables.
- Pour les salariés embauchés en contrat de professionnalisation (valeur mensuelle) au 1er mai 2023
|
Âge du salarié en contrat de professionnalisation |
Qualification d’un niveau inférieur au bac professionnel |
Qualification d’un niveau égal ou supérieur au bac professionnel |
|
De 16 à 20 ans |
960, 96 € |
1 135,68 € |
|
(55 % du SMIC) |
(65 % du SMIC) |
|
|
De 21 à 25 ans inclus |
1 123,04 € |
1 397,76 € |
|
(70 % du SMIC) |
(80 % du SMIC) |
|
|
Au moins 26 ans |
Rémunération égale à 85 % du salaire minimum conventionnel de branche sans pouvoir être inférieure à 100 % du SMIC |
|
- À Mayotte
Un montant horaire spécifique s’applique. Au 1er janvier 2023, il est fixé à 8,70 € (soit 1 319,50 € par mois sur la base de 35 heures de travail hebdomadaires).
Tableau des cotisations sociales dues par les commerçants - Année 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
|
Cotisation |
Base de calcul |
Taux applicable |
|
Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 17 597 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
0 % |
|
Revenus compris entre 17 597 € et 26 395 € (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 0 % à 3,65% |
|
|
Revenus supérieurs à 26 395 € et jusqu’à 48 391 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,65 % à 6,35 % |
|
|
Revenus compris entre 48 391 € et 219 960 € inclus (soit entre 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale à 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
6,35 % |
|
|
Fraction de revenu qui excède 219 960 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
6,50 % |
|
|
Allocations familiales |
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
0 % |
|
Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 0 à 3,10 % |
|
|
Revenus supérieurs à 61 589 € (soit 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
|
|
Retraite de base |
Dans la limite de 43 992 € |
17,75 % |
|
Au-delà de 43 992 € |
0,60 % |
|
|
Retraite complémentaire |
Dans la limite de 40 784 € |
7 % |
|
Entre 40 784 € et 175 968 € |
8 % |
|
|
Invalidité – Décès |
Dans la limite de 43 992 € |
1,30 % |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
|
Revenus de remplacement |
6,70 % |
|
|
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % |
|
Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 43 992 136 €) |
0,34 % |
2/ Assiette et cotisations minimales
|
Cotisation |
Assiette minimale |
Cotisation minimale pour les commerçants |
|
Retraite de base |
5 059 € (43 992 € x 11,50 %) |
17,75 % 898 € |
|
Invalidité – Décès |
5 059 € (43 992 € x 11,50 %) |
1,3 % 66 € |
|
Indemnités journalières |
17 597 € (42 992 € x 40 %) |
0,50 % 88 € |
|
Formation professionnelle au titre de l’année 2023 |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % 110 € |
|
Commerçant et conjoint collaborateur (sur la base de 43 992 €) |
0,34 % 150 € |
Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité
En cas de création d’entreprise en 2023, vous pouvez bénéficier de l’ACRE pendant 12 mois, sous certaines cotisations.
|
Exonération ACRE selon les revenus |
|
|
Revenu |
Nature de l’exonération |
|
Revenu < 32 994 € (75 % du PASS) |
Exonération totale de ces cotisations |
|
32 994 € < revenu < 43 992 € (75% du PASS < revenu < 100% PASS) |
Exonération dégressive |
|
Revenu > 43 992 € (1 PASS) |
Pas d’exonération
|
Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire, dont le montant est proratisé pour un début d’activité en cours d’année 2023.
|
Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire |
||
|
Cotisation |
Base forfaitaire de calcul |
Taux et montant annuel |
|
Retraite complémentaire |
8 358 € (19 % du PASS) |
7 % 585 € |
|
CSG-CRDS |
8 358 € (19 % du PASS) |
9,7 % 811 € |
|
Formation Professionnelle (CFP) |
43 992 € (1 PASS) |
0,25 % 110 € |
En cas d’exonération ACRE dégressive ou en cas d'absence d’exonération, un complément de cotisations, non exonérées en 2024, sera réclamé, après la réalisation de la déclaration de revenus.
|
Cotisations non exonérées : complément 2023 |
||
|
Cotisation |
Règles et bases de calcul |
Montant de la cotisation |
|
Retraite de base |
8 358 € (19 % PASS) |
1 484 € |
|
Retraite complémentaire |
8 358 € (19 % PASS) |
585 € |
|
Invalidité - décès |
8 358 € (19 % PASS) |
109 € |
|
Maladie |
17 597 € (40 % PASS) |
0 € |
|
Indemnités journalières |
17 597 € (40 % PASS) |
88 € |
|
Allocations familiales |
8 358 € (19 % PASS) |
0 € |
|
CSG/ CRDS |
8 358 € (19 % PASS) |
811 € |
|
CFP au titre de 2023 |
0,25 % de 43 992 € (1 PASS) |
110 € |
|
CFP au titre de 2023 |
0,34 % de 43 992 € (1 PASS) |
150 € |
Tableau des cotisations sociales dues par les artisans - Année 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
|
Cotisation |
Base de calcul |
Taux applicable |
|
Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 17 597 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
0 % |
|
Revenus compris entre 17 597 € et 26 395 € (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 0 % à 3,35 % |
|
|
Revenus supérieurs à 26 395 € et jusqu’à 48 391 € (60 à 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
De 3,65 % à 6,35 % |
|
|
Revenus compris entre 48 391 € et 219 960 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
6,35 % |
|
|
Fraction de revenu qui excède 219 960 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
6,50 % |
|
|
Revenus inférieurs à 48 391€ (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
|
|
Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
Taux progressif : 0 à 3,10 % |
|
|
Revenus supérieurs à 61 589 € (soit 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale) |
3,10 % |
|
|
Retraite de base |
Dans la limite de 43 992 € |
17,75 % |
|
Au-delà de 43 992€ |
0,60 % |
|
|
Retraite complémentaire |
Dans la limite de 40 784 € |
7 % |
|
Entre 40 784 € et 175 968 € (4 PASS) |
8 % |
|
|
Invalidité – Décès |
Dans la limite de 43 992 € |
1,30 % |
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
|
Revenus de remplacement |
6,70 % |
|
|
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,29 % |
2/ Assiette et cotisations minimales
|
Cotisation |
Assiette minimale |
Cotisation minimale pour les artisans |
|
Retraite de base |
5 059 € (43 992 € x 11,50 %) |
17,75 % 898 € |
|
Invalidité – Décès |
5 059 € (43 992 € x 11,50 %) |
1,3 % 66 € |
|
Indemnités journalières |
17 597 € (43 992 € x 40 %) |
0,50 % 88 € |
|
Formation professionnelle au titre de l’année 2023 |
Sur la base de 43 992 € |
0,29 % 128€ |
Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité
En cas de création d’entreprise en 2023, vous pouvez bénéficier de l’ACRE pendant 12 mois, sous certaines cotisations.
|
Exonération ACRE selon les revenus |
|
|
REVENU |
NATURE DE L’EXONÉRATION |
|
Revenu < 32 994 € (75 % du PASS) |
Exonération totale de ces cotisations |
|
32 994 € < revenu < 43 992 € (75% du PASS < revenu < 100% PASS) |
Exonération dégressive |
|
Revenu > 43 992 € (1 PASS) |
Pas d’exonération
|
Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire, dont le montant est proratisé pour un début d’activité en cours d’année 2023.
|
Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire |
||
|
Cotisation |
Base forfaitaire de calcul |
Taux et montant annuel |
|
Retraite complémentaire |
8 358 € (19 % du PASS) |
7 % 585 € |
|
CSG-CRDS |
8 358 € (19 % du PASS) |
9,7 % 811 € |
|
Formation Professionnelle (CFP) |
43 992 € (1 PASS) |
0,29 % 128 € |
En cas d’exonération ACRE dégressive ou en cas d'absence d’exonération, un complément de cotisations, non exonérées en 2024, sera réclamé, après la réalisation de la déclaration de revenus.
|
Cotisations non exonérées : complément 2023 |
||
|
Cotisation |
Règles et bases de calcul |
Montant de la cotisation |
|
Retraite de base |
8 358 € (19 % PASS) |
1 484 € |
|
Retraite complémentaire |
8 358 € (19 % PASS) |
585 € |
|
Invalidité - décès |
8 358 € (19 % PASS) |
109 € |
|
Maladie |
17 597 € (40 % PASS) |
0 € |
|
Indemnités journalières |
17 597 € (40 % PASS) |
88 € |
|
Allocations familiales |
8 358 € (19 % PASS) |
0 € |
|
CSG/ CRDS |
8 358 € (19 % PASS) |
811 € |
|
CFP au titre de 2023 |
0,29 % de 43 992 € (1 PASS) |
128 € |
