Tableau des cotisations sociales dues par les professions libérales 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
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Maladie-maternité * |
Revenus d’activité inférieurs à 17 597 € |
0 % |
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Revenus entre 17 597 € et 26 395 € |
Taux progressif entre 0 % et 4 % |
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Revenus entre 26 395 € et 48 391 € |
Taux progressif entre 4 % et 6,50 % |
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Revenus supérieurs à 48 391 € |
6,50 % |
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Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 131 976 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 17 597 € |
0,30 % |
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Allocations familiales ** |
Revenus inférieurs à 43 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
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Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif de 0 % à 3,10 % |
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Revenus supérieurs à 61 589 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Dans la limite de 43 992 (1 Pass) € |
8,23 % |
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Dans la limite de 219 960 (5 Pass) € |
1,87 % |
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Retraite complémentaire |
Tranche 1 : Revenu < ou égal à 43 992 € (1 Pass) |
9% |
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Tranche 2 : Revenu entre 43 992 € et 131 976 € (1 à 3 Pass) |
22% |
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Invalidité – Décès |
Revenu < ou égal à 81 385 € (1,85 Pass) Assiette minimale : 16 277 € (37% du Pass) |
0,5 % |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % (0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur) |
* Taux variable des cotisations maladie-maternité
Le professionnel libéral dont les revenus sont inférieurs à 110 % du PASS, soit 48 391 € pour 2023, bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = votre revenu d'activité) : Taux = [(6,50 % - 1,5 %) / (1,1 × 43 992)] × r + 1,5
** Taux variable des cotisations d’allocations familiales
Pour un revenu compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 43 992)] × (r - 1,1 × 43 992)
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
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Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel de la cotisation |
|
Retraite de base |
5 059 € (43 992 € x 11,50 %) |
511 € |
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Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
110 € (sans conjoint collaborateur)* |
*150 € en présence d’un conjoint collaborateur
3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité sur une base forfaitaire (hors ACRE)
- 1re année d’activité en 2022
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Cotisation |
Assiette maximale |
Cotisation maximale |
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Allocations familiales |
7 816 € (41 136 € x 19 %) |
0 € |
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Retraite complémentaire |
7 816 € (41 136 € x 19 %) |
789 € |
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CSG / CRDS |
7 816 € (41 136 € x 19 %) |
758 € |
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Formation professionnelle au titre de l’année 2021 |
Sur la base de 41 136 € |
103 €* |
* 140 € en présence d’un conjoint collaborateur
- 1re année d’activité en 2023
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Cotisation |
Assiette forfaitaire |
Cotisation forfaitaire |
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Maladie 1 et 2, Allocations familiales, invalidité décès et retraite de base |
19 % du Pass (43 992 €) |
8 358 € |
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CSG / CRDS |
8 358 € (43 992 € x 19 %) |
9,7 % soit 811 € |
|
Formation professionnelle au titre de l’année 2022 |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % soit 110 €* |
* 150 € en présence d’un conjoint collaborateur
Tableau des cotisations sociales dues par les pharmaciens - Année 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux |
|
Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 17 597 € |
0 % |
|
Revenus de 17 597 € à 26 395 € (40 % et 60 % du PASS) |
Taux variable de 0 % et 4 % |
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|
Revenus entre 26 395 € et 48 391 € (60 % et 110 % du PASS) |
Taux variable de 4 % à 6,50 % |
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Revenus supérieurs 48 391 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
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Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 131 976 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 17 597€ |
0,30 % |
|
Allocations familiales |
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
|
Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable entre 0% et 3,10 % |
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|
Revenus supérieurs à 61 589 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
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Retraite de base |
Dans la limite de 43 992 € |
8,23 % |
|
Dans la limite de 219 960 € |
1,87 % |
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Retraite complémentaire |
Classe 3 – Revenus inférieur ou égal à 74 559 € |
9 142 € |
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Classe 4 – Revenus entre 74 560 € et 89 985 € |
10 448 € |
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Classe 5 – Revenus entre 89 986 € et 105 411€) |
11 754 € |
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Classe 6 - Revenus entre 105 412 € et 120 837 €) |
13 060 € |
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Classe 7 - Revenus entre 120 838 € et 136 263 € |
14 366 € |
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Classe 8 – Revenus entre 136 264 € et 151 689 € |
15 672 € |
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Classe 9 – Revenus entre 151 690 € et 167 115 € |
16 978 € |
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Classe 10 – Revenus 167 116 € et 182 541 € |
18 284 € |
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Classe 11 – Revenus entre 182 542 € et 197 967 € |
19 590 € |
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Classe 12 – Revenus entre 197 968 € et 213 393 € |
20 896 € |
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Classe 13 – Revenus supérieurs à 213 393 € |
22 202 € |
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Invalidité – Décès |
Forfaitaire |
648 € |
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CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
|
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % (0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur) |
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
|
Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel de la cotisation |
|
Retraite de base (CNAVPL) |
5 059 € (43 992 € x 11,50 %) |
511 € |
3/ Cotisations forfaitaires au titre des premières années d’activité
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Au titre de la… |
Montant forfaitaire |
|
1re année en 2023 |
8 358 € (43 992 x 19 %) |
|
2e année en 2024 |
19% du plafond annuel de la Sécurité sociale 2024 |
4/ Cotisation supplémentaire du biologiste médical conventionné
|
Cotisation |
Part fixe |
Part variable |
|
Prestation complémentaire vieillesse |
637 € |
0,60 % du revenu professionnel plafonné à 219 690 € |
5/ Cotisations du conjoint collaborateur
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Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
Cotisation minimale |
|
|
Formule |
Base de calcul |
|||
|
Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 du plafond annuel de la Sécurité sociale) 1/2 x 43 992 € |
2 221 € |
511 € |
|
25 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 43 992 € 1,87 % jusqu’à 219 960 € |
|||
|
50 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 43 992 € 1,87 % jusqu’à 219 960 € |
|||
|
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 43 992 1,87 % jusqu’à 219 960 |
||
|
50 % du revenu du pharmacien |
8,23 % jusqu’à 43 992 € 1,87 % jusqu’à 219 960 € |
|||
|
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du pharmacien |
Montant variable selon la tranche de revenus du pharmacien |
|
|
|
50 % de la cotisation du pharmacien |
Montant variable selon la tranche de revenus du pharmacien |
|
||
|
Invalidité-Décès |
25 % de la cotisation du pharmacien |
162 € |
|
|
|
50 % de la cotisation du pharmacien |
324 € |
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Tableau des cotisations sociales dues par les vétérinaires - Année 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
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Cotisation |
Base de calcul |
Taux |
|
Maladie-maternité |
Revenus inférieurs à 17 597 € |
0 % |
|
Revenus de 17 597 € à 26 395 € (40 % et 60 % du PASS) |
Taux progressif de 0 % et 4 % |
|
|
Revenus entre 26 395 € et 48 391 € (60 % et 110 % du PASS) |
Taux progressif de 4 % à 6,50 % |
|
|
Revenus égaux ou supérieurs à 48 391 € (soit 110 % du plafond annuel de Sécurité sociale) |
6,50 % |
|
|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 131 976 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 17 597€ |
0,30 % |
|
Allocations familiales |
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
|
Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux progressif entre 0 % et 3,10 % |
|
|
Revenus supérieurs à 61 589 €€ (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
|
Retraite de base |
Dans la limite de 43 992 € |
8,23 % |
|
Dans la limite de 219 960 € |
1,87 % |
|
|
Retraite complémentaire |
Prix d’achat du point |
539 € |
|
Classe B (revenus inférieurs à 71 639 €) |
8 624 € |
|
|
Classe C (revenus de 71 640 € à 95 521 €) |
10 780 € |
|
|
Classe D (revenus supérieurs à 95 521 €) |
12 936 € |
|
|
Invalidité – Décès |
Classe minimum (dite classe A ou classe de référence) |
390 € |
|
Classe médium |
780 € |
|
|
Classe maximum |
1 170 € |
|
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
|
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € |
0,25 % (0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur) |
2/ Assiette et cotisations minimales
En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.
|
Cotisation |
Assiette minimale |
Montant annuel de la cotisation |
|
Retraite de base |
5 059€ (43 992 € x 11,50 %) |
511 € |
3/ Assiette et cotisations forfaitaires
Pendant les deux premières années civiles d’activité, la cotisation d’assurance retraite complémentaire est calculée sur une base forfaitaire et sera régularisée lorsque le revenu de référence sera connu.
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Au titre de la... |
Assiette de cotisation |
Montant de la cotisation |
|
Cotisation minimale (revenus inférieurs à 5 059 €) |
5 059 € (43 992 x 11,50 %) |
511 € |
|
1re année en 2023 |
8 358 € (43 992 x 19 %) |
844 € |
4/ Cotisations du conjoint collaborateur
|
Cotisation |
Assiette |
|
|
Formule |
Base de calcul |
|
|
Retraite de base |
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 43 992 €) |
|
25 % du revenu du vétérinaire |
||
|
50 % du revenu du vétérinaire |
||
|
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu du vétérinaire |
|
|
50 % du revenu du vétérinaire |
||
|
Retraite complémentaire |
25 % de la cotisation du professionnel (le vétérinaire cotisera alors sur 75% de son revenu), |
|
|
50 % de la cotisation du professionnel (le vétérinaire cotisera alors sur 50% de son revenu). |
||
|
Invalidité – Décès |
25 % de la cotisation du professionnel |
|
|
50 % de la cotisation du professionnel |
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Tableau des cotisations sociales dues par les sage-femmes - Année 2023
1/ Assiette et taux des cotisations
Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023
|
Cotisation |
Base de calcul |
Taux/montant |
|
Maladie |
Sur les revenus conventionnés nets de dépassements d’honoraires |
6,50 % (dont 0,10 % à votre charge et 6,40 % à la charge de la CPAM) |
|
Sur les revenus conventionnés en dépassements d’honoraires et sur les revenus non conventionnés |
6,50 % + Contribution additionnelle de 3,25 % |
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|
Indemnités journalières |
Revenus plafonnés à 131 976€ (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,30 % |
|
Allocations familiales* |
Revenus inférieurs à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0 % |
|
Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
Taux variable * entre 0 % et 3,10 % |
|
|
Revenus supérieurs à 64 589 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale) |
3,10 % |
|
|
CSG/CRDS |
Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires |
9,70 % |
|
Revenus de remplacement : allocations forfaitaires de repos maternel, l’indemnité journalière forfaitaire d’interruption d’activité maternité, l’indemnité de congé paternité, l’indemnité de remplacement maternité |
6,70 % |
|
|
Retraite de base |
Jusqu’à 43 992 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
8,23 % |
|
Jusqu’à 219 960 (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
1,87 % |
|
|
Retraite complémentaire |
Forfaitaire |
2 959,80 € |
|
Proportionnelle de 37 393 € à 219 960 € (soit entre 0,85 fois et 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
10,80 % |
|
|
Prestations complémentaires de vieillesse |
Forfaitaire |
780 € (dont 260 € à votre charge et 520 € à la charge de la CPAM) |
|
Invalidité-Décès |
Forfaitaire |
280,80 € |
|
Contribution à la formation professionnelle |
Sur la base de 43 992 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) |
0,25 % 0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur |
|
Contribution aux Unions régionales des professionnels de santé (CURPS) |
Sur l’ensemble du revenu d’activité non salariée |
0,1 % dans la limite de 220 € |
* Taux variable des cotisations d’allocations familiales pour un revenu compris entre 45 250 € et 57 590 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) :
Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 41 136)] × (r - 1,1 × 41 136)
2/ Assiette et cotisation minimale retraite de base
|
Assiette minimale |
Cotisation minimale |
|
5 059 € (43 992€ x 11,50 %) |
511 € |
3/ Assiettes et cotisations forfaitaires au titre de la 1ère année d’activité (en 2023)
|
Cotisation |
Assiette maximale |
Taux |
Montant annuel pour 4 trimestres d’affiliation |
|
Retraite de base |
8 358 € (43 992 € x 19 %) |
10,10 % |
844 € |
|
Retraite complémentaire |
|
|
2 959,80 € ou 0 € * |
|
Prestations complémentaires de vieillesse |
|
|
260 € ou 0 € * |
|
Invalidité – Décès |
|
|
280,80 € |
*Il est possible pour la personne qui débute son activité de demander une dispense de début d’activité avec perte des points de retraite.
4/ Cotisations du conjoint collaborateur
Si aucun choix n’est effectué, les cotisations sont calculées sur la base forfaitaire.
|
Cotisation |
Assiette |
Taux / montant |
Cotisation maximale |
|
|
Invalidité-Décès |
|
50 % de la cotisation due par la sage-femme titulaire |
140,40 € |
|
|
Retraite complémentaire |
Option 1 (par défaut) Option 2 |
25 % des cotisations dues par la sage-femme titulaire
50 % des cotisations dues par la sage-femme titulaire |
739,95 € si cotisation forfaitaire du titulaire Variable si cotisation proportionnelle 1 479,90 € si cotisation forfaitaire du titulaire Variable si cotisation proportionnelle |
|
|
Retraite de base |
Formule |
Base de calcul |
10,10 % soit 2 221 € |
Cotisation maximale |
|
Cotisation sans partage du revenu |
Forfaitaire (1/2 x 43 992 € soit 21 996 €) |
|
||
|
25 % du revenu de la sage-femme |
8,23 % jusqu’à 43 992 € 1,87 % de 0 à 54 990€ |
3 621 € 1 028 € |
||
|
50 % du revenu de la sage-femme |
8,23 % jusqu’à 43 992 € 1,87 % jusqu’à 109 980 € |
3 621 € 2 057 € |
||
|
Cotisation avec partage du revenu |
25 % du revenu de la sage-femme |
8,23 % jusqu’à 10 998 € 1,87 % de 0 à 54 990 € |
905 € 1 028 € |
|
|
50 % du revenu de la sage-femme |
8,23 % jusqu’à 21 996 € 1,87 % de 0 à 109 998 € |
1 810 € 2 057 € |
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Tableau des cotisations sociales appliquées aux salaires - Année 2023
Tableau récapitulatif des charges sociales salariales et patronales applicables au 1er janvier 2023.
|
|
Taux applicables au 01.01.2023 |
Base de calcul |
|||
|
Employeur |
Salarié |
Total |
|||
|
CSG et CRDS |
|||||
|
CSG non déductible |
- |
2,40 % |
2,40 % |
98,25 % du salaire brut et de la part patronale de la cotisation prévoyance (1) |
|
|
CSG déductible |
- |
6,80 % |
6,80 % |
98,25 % du salaire brut et de la part patronale de la cotisation prévoyance |
|
|
CRDS |
- |
0,50 % |
0,50 % |
98,25 % du salaire brut et de la part patronale de la cotisation prévoyance (1) |
|
|
Cotisations de sécurité sociale |
|||||
|
Maladie-Maternité-Invalidité-Décès (2) |
7,30 % |
-(3) |
7% ou 13% |
Montant du salaire brut |
|
|
Allocations familiales |
3,45 % (4) |
- |
3,45 % (4) |
Montant du salaire brut |
|
|
Vieillesse plafonnée |
8,55 % |
6,90 % |
15,45% |
Tranche A |
|
|
Vieillesse déplafonnée |
1,90% |
0,40 % |
2,30 % |
Montant du salaire brut |
|
|
Accident du travail |
Variable |
- |
Variable |
Montant du salaire brut Taux fixé par la Carsat |
|
|
Contribution logement – FNAL (5) |
|||||
|
FNAL (entreprises de moins de 50 salariés) |
0,10 % |
- |
0,10 % |
Tranche A |
|
|
FNAL (entreprises d’au moins 50 salariés) |
0,50 % |
- |
0,50 % |
Montant brut du salaire |
|
|
Cotisation chômage |
|||||
|
Pôle Emploi |
4,05 % |
- |
4,05 % |
Tranches A et B |
|
|
Cotisations AGS |
0,15 % |
- |
0,15 % |
Tranches A et B |
|
|
APEC (cadres) |
0,036 % |
0,024 % |
0,060 % |
Tranches A et B |
|
|
Retraites complémentaires – taux effectif (cadres et non cadres) |
|||||
|
Agirc-Arrco T1 |
4,72 % |
3,15 % |
7,87 % |
Tranche 1 |
|
|
Agirc-Arrco T2 |
12,95 % |
8,64 % |
21,59 % |
Tranche 2 |
|
|
Contribution d’équilibre général T1 |
1,29 % |
0,86 % |
2,15 % |
Tranche 1 |
|
|
Contribution d’équilibre général T2 |
1,62 % |
1,08 % |
2,70 % |
Tranche 2 |
|
|
Contribution d’équilibre technique |
0,21 % |
0,14 % |
0,35 % |
Tranches 1 et 2 (7) |
|
|
Autres cotisations |
|||||
|
Forfait social sur contribution patronale de prévoyance (8) |
8,00 % |
- |
8,00 % |
Contribution patronale de prévoyance complémentaire exonérée de cotisations, assujettie à la CSG |
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Versement mobilités (entreprises de 11 salariés et plus) |
Variable selon le secteur géographique |
Montant du salaire brut |
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Contribution au dialogue social |
0,016 % |
- |
0,016 % |
Montant du salaire brut |
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Autres versements et contributions |
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Taxe apprentissage – part principale (9) |
0,59 % |
- |
0,59 % |
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Taxe d’apprentissage – solde (10) |
0,09 % |
|
0,09 % |
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Contribution à la formation professionnelle/ moins de 11 salariés |
0,55 % |
- |
0,55 % |
Montant du salaire brut |
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Contribution à la formation professionnelle/ 11 salariés et plus |
1 % |
- |
1 % |
Montant du salaire brut |
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Contribution à la formation professionnelle / salariés en CDD |
1 % |
- |
1 % |
Montant du salaire brut |
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Participation à l’effort de construction (employeurs d’au moins 50 salariés) |
0,45 % |
- |
0,45 % |
Montant du salaire brut |
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Taxe sur les salaires
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4,25 % 8,50 % 13,60 % |
- - -- |
4,25 % 8,50 % 13,60 % |
De 0 à 8 020 € De 8 020 € à 16 013 € A partir de 16 013 € |
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(1) L’abattement est limité à 4 fois le plafond de la sécurité sociale, soit 175 968 en 2023.
(2) Pour les employeurs éligibles à la réduction générale, le taux de la cotisation patronale « d'assurances maladie-maternité-invalidité-décès » est fixé à 7 % au titre de leurs salariés dont la rémunération n’excède pas 2,5 fois le montant du Smic annuel (soit 51 278,40 € sur l’année 2023).
(3) Pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle, une cotisation salariale supplémentaire de 1,50 % est due. Pour les salariés fiscalement domiciliés à l’étranger, la cotisation salariale d’assurance maladie est de 5,50 %.
(4) Pour les employeurs éligibles à la réduction générale, le taux de la cotisation patronale d’allocations familiale est fixé à 3,45 % pour les salariés dont la rémunération n’excède pas 3,5 fois le montant du Smic calculé sur un an (soit 71 789,76 € sur l’année 2023). Dans les autres cas, le taux de la cotisation allocations familiales reste fixé à 5,25 %.
Des taux spécifiques sont appliqués pour :
- les journalistes : un taux réduit de 2,76 % pour les employeurs éligibles à la réduction générale, ou un taux plein de 4,20 %
- les artistes du spectacle : un taux réduit de 2,42 % pour les employeurs éligibles à la réduction générale, ou un taux plein de 3,68 %
(5) A partir du 1er janvier 2020, l’atteinte ou le franchissement du seuil d’effectif ne produit d’effet qu’après 5 années civiles consécutives d’atteinte ou de franchissement du seuil. Aussi, une entreprise qui atteint le seuil de 50 salariés en 2021 n’aura à payer la contribution au taux de 0,50 % qu’en 2026 si son effectif ne repasse pas sous le seuil de 50.
(6) La contribution d’équilibre technique est due pour les rémunérations qui excèdent le plafond mensuel de Sécurité Sociale, soit 3 666 € en 2023.
(7) Le forfait social de 8 % appliqué à la contribution patronale de prévoyance complémentaire s’applique aux entreprises de 11 salariés et plus (à compter du 1er janvier 2020, le franchissement à la hausse d’un seuil d’effectif ne sera pris en compte que lorsque ce seuil aura été atteint ou dépassé pendant 5 années civiles consécutives).
(8) Le taux de la contribution taxe d’apprentissage pour les établissements situés en Alsace-Moselle est de 0,44 % pour la part principale.
(9) Le solde de la taxe d’apprentissage n’est pas dû au titre des établissements situés dans le Bas-Rhin, le Haut-Rhin et la Moselle.
La contribution supplémentaire à l’apprentissage est due par les entreprises d’au moins 250 salariés assujetties à la taxe d’apprentissage qui emploient moins de 5 % de salariés « alternants ». Son taux varie en fonction du ratio d’emploi de salariés alternants.
Détail des seuils :
- Tranche A : dans la limite du plafond mensuel de la sécurité sociale, soit 3 666 €
- Tranche B : de 1 à 4 fois le plafond mensuel de la sécurité sociale, soit de 3 666 € à 14 664 €
- Tranche C : de 4 à 8 fois le plafond mensuel de la sécurité sociale, soit de 14 664 € à 29 328 €
- Tranche 1 : dans la limite du plafond mensuel de la sécurité sociale, soit 3 666 €
- Tranche 2 : de 1 à 8 fois le plafond mensuel de la sécurité sociale, soit de 3 666 € à 29 328 €
Réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon)
La formule de calcul de la réduction générale est la suivante :
- Coefficient = (T / 0,6) x [(1,6 x SMIC annuel / Rémunération annuelle brute) – 1]
Le paramètre T dépend du taux du FNAL applicable à l’entreprise, selon le tableau suivant :
- Cas général
|
Valeur du paramètre T |
2022 |
|
FNAL au taux de 0,10 % dans la limite du plafond |
0,3195 |
|
FNAL au taux de 0,50 % sur le total brut |
0,3235 |
- Cas particuliers
La valeur du paramètre T est ajustée, le cas échéant, pour correspondre à la somme des taux de chaque cotisation effectivement à la charge de l’employeur :
- assurances sociales (maladie, maternité, invalidité, décès)
- allocations familiales
- cotisations AT/MP dans la limite de 0,70 %
- contribution Fnal (au taux de 0,10 % ou 0,50 % selon l’effectif de l’entreprise)
- cotisations de retraite complémentaire à la charge de l'employeur, comprenant la contribution d’équilibre général
- contribution solidarité autonomie
- contributions d'assurance chômage
Coûts moyens incapacité temporaire et incapacité permanente - Année 2023
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COMITÉ TECHNIQUE NATIONAL |
COÛTS MOYENS (EN EUROS) |
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Catégories d’incapacité temporaire (IT) |
Catégories d'incapacité permanente (IP) |
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Sans arrêt de travail ou arrêts de travail de moins de 4 jours |
Arrêts de travail de 4 jours à 15 jours |
Arrêts de travail de 16 jours à 45 jours |
Arrêts de travail de 46 jours à 90 jours |
Arrêts de travail de 91 jours à 150 jours |
Arrêts de travail de plus de 150 jours |
IP de moins de 10 % |
IP de 10 % à 19 % |
IP de 20 % à 39 % |
IP de 40 % et plus ou décès de la victime |
|
|
Industries de la métallurgie CTN A |
324 |
581 |
1 925 |
5 271 |
10 147 |
38 614 |
2 214 |
64 842 |
130 115 |
676 816 |
|
Industries du bâtiment et des travaux publics CTN B (hors départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle) |
352 |
521 |
1 700 |
4 702 |
9 199 |
37 361 |
2 305 |
145 402 (Gros œuvre) (1) |
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|
167 285 (Second œuvre) (2) |
||||||||||
|
165 285 (Fonctions support) (3) |
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|
Industries du bâtiment et des travaux publics CTN B (pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle) |
62 193 |
119 114 |
549 916 |
|||||||
|
Industries des transports, de l'eau, du gaz, de l'électricité, du livre et de la communication CTN C |
267 |
575 |
1 818 |
4 816 |
9 076 |
33 588 |
2 240 |
63 353 |
121 611 |
548 494 |
|
Services, commerces et industries de l'alimentation CTN D |
388 |
471 |
1 515 |
4 264 |
8 131 |
31 109 |
2 237 |
54 927 |
106 658 |
458 520 |
|
Industries de la chimie, du caoutchouc et de la plasturgie CTN E |
474 |
644 |
2 023 |
5 707 |
10 830 |
38 801 |
2 231 |
64 404 |
133 722 |
741 139 |
|
Industries du bois, de l’ameublement, du papier-carton, du textile, de vêtement, des cuirs et des peaux et des pierres à feu CTN F |
446 |
549 |
1 877 |
4 936 |
9 449 |
35 183 |
2 259 |
59 794 |
117 653 |
603 015 |
|
Commerces non alimentaires CTN G |
291 |
513 |
1 656 |
4 570 |
8 510 |
33 572 |
2 213 |
60 045 |
123 810 |
593 922 |
|
Activités de services 1 CTN H |
187 |
444 |
1 412 |
4 110 |
8 114 |
34 165 |
2 142 |
59 322 |
128 160 |
603 877 |
|
Activités de services 2 CTN I |
194 |
400 |
1 316 |
3 627 |
6896 |
27 033 |
2 199 |
51 588 |
100 794 |
416 354 |
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(1) Les activités de gros œuvre mentionnées à l'article D. 242-6-6 du Code de la Sécurité sociale sont identifiées sous les codes risque suivants : 45.1AA, 45.2BE, 45.2CD, 45.2ED, 45.2PB. (2) Les activités de second œuvre mentionnées à l'article D. 242-6-6 du Code de la Sécurité sociale sont identifiées sous les codes risque suivants : 45.2JD, 45.3AF, 45.4CE, 45.4LE, 45.5ZB, 74.2CE. (3) Les activités de fonction support mentionnées à l'article D. 242-6-6 du Code de la Sécurité sociale sont identifiées sous le code risque suivant : 00.00A |
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Dates des jours fériés - année 2023
En 2023, les dates des jours fériés sont les suivantes :
- Jour de l’An : dimanche 1er janvier
- Lundi de Pâques : lundi 10 avril
- Fête du Travail : lundi 1er mai
- Victoire de 1945 : lundi 8 mai
- Ascension : jeudi 18 mai
- Pentecôte : lundi 29 mai
- Fête Nationale : vendredi 14 juillet
- Assomption : mardi 15 août
- Toussaint : mercredi 1er novembre
- Armistice de 1918 : samedi 11 novembre
- Noël : lundi 25 décembre
Le 1er mai est le seul jour obligatoirement chômé pour tous les salariés.
D’autres jours fériés peuvent exister dans une région, une localité ou dans certains secteurs d’activité. C’est le cas, par exemple, de l’Alsace et de la Moselle qui bénéficient également du Vendredi Saint et du 26 décembre.
Il est également possible d’accorder un pont aux salariés entre un ou deux jours de repos hebdomadaire et un jour férié.
