Limites d’exonération d’impôt sur le revenu applicable à la contribution patronale à l’achat de titres restaurant pour 2025
Le montant de la contribution patronale à l’achat de titres restaurant est exonéré dans la limite de 7,26 € à compter du 1er janvier 2025.
Taux de la taxe sur les salaires (payable en 2025)
Pour la métropole :
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Rémunération brute annuelle |
Taux applicable |
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Inférieure ou égale à 8 985 €
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4,25 % |
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Supérieure à 8 985 € et inférieure ou égale à 17 936 €
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8,50 % |
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Supérieure à 17 936 €
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13,60 % |
Pour l’outre-mer :
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Départements d’outre-mer |
Taux applicable |
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Guadeloupe Martinique Réunion
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2,95 % sur le montant total des rémunérations brutes individuelles |
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Guyane Mayotte
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2,55 % sur le montant total des rémunérations brutes individuelles
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Taux de l’impôt sur les sociétés et de la contribution additionnelle - 2025
Taux de l'impôt sur les sociétés
- Taux de droit commun
Pour les entreprises dont le chiffre d’affaires n’excède pas 10M€
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Bénéfices imposables |
Exercice 2025 |
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0 à 42 500 € |
15 % |
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au-delà de 42 500 € |
25 % |
Pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est d’au moins 10 M€, le taux unique de l’IS est de 25 %.
- Taux spécifiques
- 19 % pour les titres de participation dans des sociétés à prépondérance immobilière cotées détenus depuis au moins 2 ans
- 10 % (depuis le 1er janvier 2019) pour les produits nets tirés de la sous-concession ou de la concession de licences d'exploitation de brevets, d'inventions brevetables, de procédés de fabrication et de perfectionnements, si l’option pour le nouveau régime d’imposition des brevets est formulée. A défaut d’option, le taux d’imposition est fixé à 15 %.
- 15 % pour les plus-values de cession de parts de fonds commun de placement à risques et d'actions de sociétés de capital-risque
Taux de la contribution additionnelle
Contribution sociale de 3,3 % sur la part de l'impôt sur les sociétés qui excède 763 000 €
- Article 219 du Code général des impôts (taux de l’impôt sur les sociétés)
- Article 235 ter ZC du Code général des impôts (contribution sociale de 3,3 %)
Accise sur les produits du tabac - 2025
En France continentale :
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Catégorie fiscale |
Taux (en %) |
Tarif en € pour 1000 unités ou 1000 grammes) |
Minimum de perception (en € pour 1 000 unités ou 1 000 grammes)
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Cigarettes
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55,00 |
72,70 |
378,80 |
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Cigares et cigarillos
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36,30 |
55,70 |
302,60 |
|
Tabacs fine coupe destinés à rouler les cigarettes
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49,10 |
104,20 |
355,80 |
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Autres tabacs à fumer ou à inhaler après avoir été chauffés (narguilé, blunts, etc.) |
51,40 |
35,90 |
152,40 |
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Tabacs à chauffer commercialisés en bâtonnets |
51,40 |
41,10 |
303,80 |
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Autres tabacs à chauffer |
51,40 |
155,20 |
1 146,40 |
|
Tabacs à priser |
58,10 |
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|
Tabacs à mâcher |
40,70 |
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En Corse :
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Catégorie fiscale |
Taux (en %) |
Tarif en € pour 1000 unités ou 1000 grammes) |
Minimum de perception (en € pour 1 000 unités ou 1 000 grammes)
|
|
Cigarettes
|
53,90 |
67,90 |
|
|
Cigares et cigarillos
|
34,30 |
53,70 |
|
|
Tabacs fine coupe destinés à rouler les cigarettes
|
46,40 |
95,40 |
|
|
Autres tabacs à fumer ou à inhaler après avoir été chauffés (narguilé, blunts, etc.) |
49,40 |
32,20 |
|
|
Tabacs à chauffer commercialisés en bâtonnets |
49,40 |
41,10 |
|
|
Autres tabacs à chauffer |
49,40 |
155 |
|
|
Tabacs à priser |
55,40 |
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|
Tabacs à mâcher |
39,00 |
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Prix moyen pondéré de vente au détail des produits du tabac
En France continentale, le prix moyen pondéré de vente au détail s'établit pour l'année 2024 et pour chaque groupe de produits de la manière suivante :
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Autres tabacs à chauffer |
1 779,91 € |
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Régimes d’imposition des entreprises agricoles à l’impôt sur le revenu (bénéfices agricoles) – année 2025
Régime d’imposition à l’impôt sur le revenu :
- le régime micro-BA ne s’applique qu’aux exploitants dont la moyenne des recettes est inférieure à 120 000 € hors taxes sur 3 années consécutives ;
- le régime réel simplifié d’imposition s’applique aux exploitants dont la moyenne des recettes, mesurée sur 3 années consécutives, est comprise entre 120 000 et 391 000 €, hors taxes ;
- le régime réel normal s’applique aux exploitants dont la moyenne des recettes, mesurée sur 3 années consécutives, est supérieure à 391 000 € hors taxes.
Barème de l’impôt sur la fortune immobilière - 2025
Le tarif de l'impôt est fixé à :
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Si votre patrimoine a une valeur nette taxable égale ou supérieure à 1 300 000 € et inférieure à 1 400 000 €, le montant de l'impôt calculé selon le tarif prévu au tableau est réduit d'une somme égale à 17 500 € - 1,25 % P, où P est la valeur nette taxable du patrimoine.
Taux du prélèvement à la source - 2025
3 taux de prélèvement à la source sont susceptibles de s’appliquer :
- le taux de droit commun : il s’agit du taux qui est calculé par l’administration sur la base :
- des revenus et des impôts de l’avant-dernière année pour les prélèvements opérés de janvier à août : prise en compte de la déclaration de revenus 2023 déposée en mai / juin 2024 pour les prélèvements opérés de janvier à août 2025 ;
- des revenus et des impôts de l’année précédente pour les prélèvements opérés de septembre à décembre : prise en compte de la déclaration de revenus 2024 déposée en mai / juin 2025 pour les prélèvements opérés de septembre à décembre 2025.
- le taux individualisé, qui permet aux contribuables mariés ou liés par un Pacs faisant l'objet d'une imposition commune de d'un taux de prélèvement individualisé pour l'imposition de leurs revenus personnels respectifs ;
- le taux par défaut, ou taux « neutre » : ce taux est susceptible de s’appliquer dans de nombreux cas et notamment, lorsque l’établissement payeur (l’employeur par exemple) n’a pas eu communication du taux de droit commun ou du taux individualisé calculé par l’administration fiscale, ou lorsque par souci de confidentialité, le salarié ne souhaite pas que son taux de prélèvement soit communiqué à son employeur.
Le taux par défaut est déterminé à partir d’une grille de taux fixée, pour les revenus perçus ou réalisés du 1er janvier 2025 au 30 avril 2025, de la manière suivante :
- Taux applicables en France métropolitaine
|
Base mensuelle de prélèvement |
Taux de prélèvement |
|
< à 1 591 € |
0 % |
|
Supérieure ou égale à 1 591 et inférieure à 1 653 € |
0,5 % |
|
Supérieure ou égale à 1 653 et inférieure à 1 759 € |
1,3 % |
|
Supérieure ou égale à 1 759 et inférieure à 1 877 € |
2,1 % |
|
Supérieure ou égale à 1 877 et inférieure à 2 006 € |
2,9 % |
|
Supérieure ou égale à 2 006 et inférieure à 2 113 € |
3,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 113 et inférieure à 2 253 € |
4,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 253 et inférieure à 2 666 € |
5,3 % |
|
Supérieure ou égale à 2 666 et inférieure à 3 052 € |
7,5 % |
|
Supérieure ou égale à 3 052 et inférieure à 3 476 € |
9,9 % |
|
Supérieure ou égale à 3 476 et inférieure à 3 913 € |
11,9 % |
|
Supérieure ou égale à 3 913 et inférieure à 4 566 € |
13,8 % |
|
Supérieure ou égale à 4 566 et inférieure à 5 475 € |
15,8 % |
|
Supérieure ou égale à 5 475 et inférieure à 6 851 € |
17,9 % |
|
Supérieure ou égale à 6 851 et inférieure à 8 557 € |
20 % |
|
Supérieure ou égale à 8 557 et inférieure à 11 877 € |
24 % |
|
Supérieure ou égale à 11 877 et inférieure à 16 086 € |
28 % |
|
Supérieure ou égale à 16 086 et inférieure à 25 251 € |
33 % |
|
Supérieure ou égale à 25 251 et inférieure à 54 088 € |
38 % |
|
≥ à 54 088 € |
43 % |
- Taux applicables en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion
|
Base mensuelle de prélèvement |
Taux de prélèvement |
|
< à 1 825 € |
0 % |
|
Supérieure ou égale à 1 825 et inférieure à 1 936 € |
0,5 % |
|
Supérieure ou égale à 1 936 et inférieure à 2 133 € |
1,3 % |
|
Supérieure ou égale à 2 133 et inférieure à 2 329 € |
2,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 329 et inférieure à 2 572 € |
2,9 % |
|
Supérieure ou égale à 2 572 et inférieure à 2 712 € |
3,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 712 et inférieure à 2 805 € |
4,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 805 et inférieure à 3 086 € |
5,3 % |
|
Supérieure ou égale à 3 086 et inférieure à 3 816 € |
7,5 % |
|
Supérieure ou égale à 3 816 et inférieure à 4 883 € |
9,9 % |
|
Supérieure ou égale à 4 883 et inférieure à 5 546 € |
11,9 % |
|
Supérieure ou égale à 5 546 et inférieure à 6 424 € |
13,8 % |
|
Supérieure ou égale à 6 424 et inférieure à 7 697 € |
15,8 % |
|
Supérieure ou égale à 7 697 et inférieure à 8 557 € |
17,9 % |
|
Supérieure ou égale à 8 557 et inférieure à 9 725 € |
20 % |
|
Supérieure ou égale à 9 725 et inférieure à 13 374 € |
24 % |
|
Supérieure ou égale à 13 374 et inférieure à 17 770 € |
28 % |
|
Supérieure ou égale à 17 770 et inférieure à 27 122 € |
33 % |
|
Supérieure ou égale à 27 122 et inférieure à 59 283 € |
38 % |
|
≥ à 59 283 € |
43 % |
- Taux applicables en Guyane et à Mayotte
|
Base mensuelle de prélèvement |
Taux de prélèvement |
|
< à 1 955 € |
0 % |
|
Supérieure ou égale à 1 955 et inférieure à 2 113 € |
0,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 113 et inférieure à 2 356 € |
1,3 % |
|
Supérieure ou égale à 2 356 et inférieure à 2 656 € |
2,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 656 et inférieure à 2 758 € |
2,9 % |
|
Supérieure ou égale à 2 758 et inférieure à 2 853 € |
3,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 853 et inférieure à 2 946 € |
4,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 946 et inférieure à 3 273 € |
5,3 % |
|
Supérieure ou égale à 3 273 et inférieure à 4 517 € |
7,5 % |
|
Supérieure ou égale à 4 517 et inférieure à 5 846 € |
9,9 % |
|
Supérieure ou égale à 5 846 et inférieure à 6 593 € |
11,9 % |
|
Supérieure ou égale à 6 593 et inférieure à 7 650 € |
13,8 % |
|
Supérieure ou égale à 7 650 et inférieure à 8 416 € |
15,8 % |
|
Supérieure ou égale à 8 416 et inférieure à 9 324 € |
17,9 % |
|
Supérieure ou égale à 9 324 et inférieure à 10 821 € |
20 % |
|
Supérieure ou égale à 10 821 et inférieure à 14 558 € |
24 % |
|
Supérieure ou égale à 14 558 et inférieure à 18 517 € |
28 % |
|
Supérieure ou égale à 18 517 et inférieure à 29 676 € |
33 % |
|
Supérieure ou égale à 29 676 et inférieure à 62 639 € |
38 % |
|
≥ à 62 639 € |
43 % |
Le taux par défaut est déterminé à partir d’une grille de taux fixée, pour les revenus perçus ou réalisés à compter du 1er mai 2025, de la manière suivante :
- Taux applicables en France métropolitaine
|
Base mensuelle de prélèvement |
Taux de prélèvement |
|
< à 1 620 € |
0 % |
|
Supérieure ou égale à 1 620 € et inférieure à 1 683 € |
0,5 % |
|
Supérieure ou égale à 1 683 € et inférieure à 1 791 € |
1,3 % |
|
Supérieure ou égale à 1 791 € et inférieure à 1 911 € |
2,1 % |
|
Supérieure ou égale à 1 911 € et inférieure à 2 042 € |
2,9 % |
|
Supérieure ou égale à 2 042 € et inférieure à 2 151 € |
3,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 151 € et inférieure à 2 294 € |
4,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 294 € et inférieure à 2 714 € |
5,3 % |
|
Supérieure ou égale à 2 714 € et inférieure à 3 107 € |
7,5 % |
|
Supérieure ou égale à 3 107 € et inférieure à 3 539 € |
9,9 % |
|
Supérieure ou égale à 3 539 € et inférieure à 3 983 € |
11,9 % |
|
Supérieure ou égale à 3 983 € et inférieure à 4 648 € |
13,8 % |
|
Supérieure ou égale à 4 648 € et inférieure à 5 574 € |
15,8 % |
|
Supérieure ou égale à 5 574 € et inférieure à 6 974 € |
17,9 % |
|
Supérieure ou égale à 6 974 € et inférieure à 8 711 € |
20 % |
|
Supérieure ou égale à 8 711 € et inférieure à 12 091 € |
24 % |
|
Supérieure ou égale à 12 091 € et inférieure à 16 376 € |
28 % |
|
Supérieure ou égale à 16 376 € et inférieure à 25 706 € |
33 % |
|
Supérieure ou égale à 25 706 € et inférieure à 55 062 € |
38 % |
|
≥ à 55 062 € |
43 % |
- Taux applicables en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion
|
Base mensuelle de prélèvement |
Taux de prélèvement |
|
< à 1 858 € |
0 % |
|
Supérieure ou égale à 1 858 € et inférieure à 1 971 € |
0,5 % |
|
Supérieure ou égale à 1 971 € et inférieure à 2 171 € |
1,3 % |
|
Supérieure ou égale à 2 171 € et inférieure à 2 371 € |
2,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 371 € et inférieure à 2 618 € |
2,9 % |
|
Supérieure ou égale à 2 618 € et inférieure à 2 761 € |
3,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 761 € et inférieure à 2 855 € |
4,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 855 € et inférieure à 3 142 € |
5,3 % |
|
Supérieure ou égale à 3 142 € et inférieure à 3 885 € |
7,5 % |
|
Supérieure ou égale à 3 885 € et inférieure à 4 971 € |
9,9 % |
|
Supérieure ou égale à 4 971 € et inférieure à 5 646 € |
11,9 % |
|
Supérieure ou égale à 5 646 € et inférieure à 6 540 € |
13,8 % |
|
Supérieure ou égale à 6 540 € et inférieure à 7 836 € |
15,8 % |
|
Supérieure ou égale à 7 836 € et inférieure à 8 711 € |
17,9 % |
|
Supérieure ou égale à 8 711 € et inférieure à 9 900 € |
20 % |
|
Supérieure ou égale à 9 900 € et inférieure à 13 615 € |
24 % |
|
Supérieure ou égale à 13 615 € et inférieure à 18 090 € |
28 % |
|
Supérieure ou égale à 18 090 € et inférieure à 27 610 € |
33 % |
|
Supérieure ou égale à 27 610 € et inférieure à 60 350 € |
38 % |
|
≥ à 60 350 € |
43 % |
- Taux applicables en Guyane et à Mayotte
|
Base mensuelle de prélèvement |
Taux de prélèvement |
|
< à 1 990 € |
0 % |
|
Supérieure ou égale à 1 990 € et inférieure à 2 151 € |
0,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 151 € et inférieure à 2 398 € |
1,3 % |
|
Supérieure ou égale à 2 398 € et inférieure à 2 704 € |
2,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 704 € et inférieure à 2 808 € |
2,9 % |
|
Supérieure ou égale à 2 808 € et inférieure à 2 904 € |
3,5 % |
|
Supérieure ou égale à 2 904 € et inférieure à 2 999 € |
4,1 % |
|
Supérieure ou égale à 2 999 € et inférieure à 3 332 € |
5,3 % |
|
Supérieure ou égale à 3 332 € et inférieure à 4 598 € |
7,5 % |
|
Supérieure ou égale à 4 598 € et inférieure à 5 951 € |
9,9 % |
|
Supérieure ou égale à 5 951 € et inférieure à 6 712 € |
11,9 % |
|
Supérieure ou égale à 6 712 € et inférieure à 7 788 € |
13,8 % |
|
Supérieure ou égale à 7 788 € et inférieure à 8 567 € |
15,8 % |
|
Supérieure ou égale à 8 567 € et inférieure à 9 492 € |
17,9 % |
|
Supérieure ou égale à 9 492 € et inférieure à 11 016 € |
20 % |
|
Supérieure ou égale à 11 016 € et inférieure à 14 820 € |
24 % |
|
Supérieure ou égale à 14 820 € et inférieure à 18 850 € |
28 % |
|
Supérieure ou égale à 18 850 € et inférieure à 30 210 € |
33 % |
|
Supérieure ou égale à 30 210 € et inférieure à 63 767 € |
38 % |
|
≥ à 63 767 € |
43 % |
Plafonds de loyers et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Scellier » - 2025
Plafonds de loyer
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2025, les plafonds au m² (charges non comprises) sont les suivants :
- Dispositif « Scellier Métropole » :
Pour les investissements réalisés jusqu’au 31 décembre 2010 :
|
Zones |
A |
B1 |
B2 |
|
Secteur libre |
26,81 € |
18,64 € |
15,25 € |
|
Secteur intermédiaire |
21,45 € |
14,91 € |
12,20 € |
Pour les investissements réalisés à compter du 1er janvier 2011 :
|
Zones |
A bis |
A |
B1 |
B2 |
C |
|
Secteur libre |
26,65 € |
19,76 € |
15,93 € |
13,01 € |
9,05 € |
|
Secteur intermédiaire |
21,32 € |
15,81 € |
12,74 € |
10,41 € |
7,24 € |
- Dispositif « Scellier Outre-mer » :
Pour les investissements réalisés à compter du 27 mai 2009 :
|
Lieu de situation de l'immeuble |
Départements d’outre-mer |
Polynésie française |
|
Secteur libre |
15,46 € |
18,94 € |
|
Secteur intermédiaire |
12,52 € |
15,79 € |
Plafonds de ressources du locataire
Pour les baux conclus, reconduits ou renouvelés en 2024, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants.
- Dispositif « Scellier intermédiaire Métropole »
|
Zones |
A |
B1 |
B2 |
C |
|
Personne seule |
55 647 € |
41 336 € |
37 890 € |
37 632 € |
|
Couple |
83 166 € |
60 700 € |
55 642 € |
50 581 € |
|
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
99 969 € |
72 666 € |
66 613 € |
60 556 € |
|
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
119 746 € |
87 941 € |
80 616 € |
73 287 € |
|
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
141 759 € |
103 217 € |
94 618 € |
86 013 € |
|
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
159 516 € |
116 431 € |
106 728 € |
97 025 € |
|
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
17 780 € |
13 225 € |
12 124 € |
11 021 € |
- Dispositif « Scellier intermédiaire Outre-mer » pour les investissements réalisés à compter du 27 mai 2009
|
Lieu de situation de l'immeuble |
Départements d'outre-mer |
Polynésie Française |
|
Personne seule |
33 713 € |
28 264 € |
|
Couple |
45 018 € |
52 267 € |
|
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
54 137 € |
55 287 € |
|
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
65 347 € |
58 310 € |
|
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
76 877 € |
62 350 € |
|
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
86 638 € |
66 392 € |
|
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
9 672 € |
4 247 € |
Plafonds de loyer et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Pinel » - 2025
Plafonds de loyer
Pour 2025, les plafonds (en métropole), charges non comprises, sont les suivants :
- 19,51 € en zone A bis
- 14,49 € en zone A
- 11,68 € en zone B1
- 10,15 € en zone B2 et C
Pour 2025, les plafonds (en Outre-mer), charges non comprises, sont les suivants :
- Départements d’Outre-mer, Saint Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon : 12,02 €
- Polynésie française, Nouvelle-Calédonie, Iles Wallis et Futuna : 14,28 €
Plafonds de ressources du locataire
Les ressources du locataire s'entendent du revenu fiscal de référence figurant sur l'avis d'impôt sur le revenu établi au titre de l'avant-dernière année précédant celle de la signature du contrat de location.
Ces plafonds sont révisés au 1er janvier de chaque année en fonction de la variation annuelle de l’indice de référence des loyers.
Pour les baux conclus, reconduits ou renouvelés en 2025, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants (en euros) :
- En métropole
|
Zones |
A bis |
A |
B1 |
B2 et C |
|
Personne seule |
43 953 € |
43 953 € |
35 825 € |
32 243 € |
|
Couple |
65 691€ |
65 691 € |
47 842 € |
43 056 € |
|
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
86 112 € |
78 963 € |
57 531 € |
51 778 € |
|
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
102 812 € |
94 585 € |
69 455 € |
62 510 € |
|
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
122 326 € |
111 971 € |
81 705 € |
73 535 € |
|
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
137 649 € |
26 001 € |
92 080 € |
82 873 € |
|
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
15 335 € |
14 039 € |
10 273 € |
9 243 € |
- En Outre-mer
|
Lieu de situation de l'immeuble |
Départements d'outre-mer Saint-Martin Saint-Pierre-et-Miquelon |
Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Îles Wallis et Futuna |
|
Personne seule |
32 602 € |
34 607 € |
|
Couple |
43 539 € |
46 213 € |
|
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
52 358 € |
55 573 € |
|
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
63 207 € |
67 090 € |
|
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
74 354 € |
78 921 € |
|
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
83 795 € |
88 943 € |
|
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
9 354 € |
9 928 € |
