Plafonds de loyer et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Pinel » - 2024
Plafonds de loyer
Pour 2024, les plafonds (en métropole), charges non comprises, sont les suivants :
- 18,89 € en zone A bis
- 14,03 € en zone A
- 11,31 € en zone B1
- 9,83 € en zone B2 et C
Pour 2024, les plafonds (en Outre-mer), charges non comprises, sont les suivants :
- Départements d’Outre-mer, Saint Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon : 11,65 €
- Polynésie française, Nouvelle-Calédonie, Iles Wallis et Futuna : 14,18 €
Plafonds de ressources du locataire
Les ressources du locataire s'entendent du revenu fiscal de référence figurant sur l'avis d'impôt sur le revenu établi au titre de l'avant-dernière année précédant celle de la signature du contrat de location.
Ces plafonds sont révisés au 1er janvier de chaque année en fonction de la variation annuelle de l’indice de référence des loyers.
Pour les baux conclus, reconduits ou renouvelés en 2024, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants (en euros) :
- En métropole
Zones |
A bis |
A |
B1 |
B2 et C |
Personne seule |
43 475 € |
43 475 € |
35 435 € |
31 892 € |
Couple |
64 976 € |
64 976 € |
47 321 € |
42 588 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
85 175 € |
78 104 € |
56 905 € |
51 215 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
101 693 € |
93 556 € |
68 699 € |
61 830€ |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
120 995 € |
110 753 € |
80 816 € |
72 735 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
136 151 € |
124 630 € |
91 078 € |
81 971 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
15 168 € |
13 886 € |
10 161 € |
9 142 € |
- En Outre-mer
Lieu de situation de l'immeuble |
Départements d'outre-mer Saint-Martin Saint-Pierre-et-Miquelon |
Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Îles Wallis et Futuna |
Personne seule |
31 589 € |
34 369 € |
Couple |
42 186 € |
45 896 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
50 731 € |
55 192 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
61 243 € |
66 630 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
72 044 € |
78 380 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
81 192 € |
88 333 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
9 063 € |
9 859 € |
Plafonds de loyer et de ressources retenus pour l’application du dispositif « conventionnement Anah » - 2024
Plafonds de loyer
Le loyer mensuel doit respecter un plafond au m².
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2024, les plafonds (charges non comprises) sont les suivants :
- pour les conventions à loyer intermédiaire :
- 18,89 € en zone A bis
- 14,03 € en zone A
- 11,31 € en zone B1
- 9,83 € en zone B2
- 9,83 € en zone C
- pour les conventions à loyer intermédiaire dans les DOM (Guyane, Guadeloupe, Martinique, Réunion, Mayotte) : 11,65 €
- pour les conventions à loyer social Borloo Ancien (convention conclue à compter du 1er janvier 2012) :
- 7,44 € en zones A / A bis
- 6,77 € en zones B1 / B2
- 6,05 € en zone C
- pour les conventions à loyer social Cosse Ancien
- 13,21 € zone A bis
- 10,16 € zone A
- 8,75 € zone B1
- 8,40 € zone B2
- 7,80 zone C
- pour les conventions à loyer très social Borloo Ancien (convention conclue à compter du 1er janvier 2012) :
- 7,05 € en zones A / A bis
- 6,56 € en zones B1 / B2
- 5,86 € en zone C
- pour les conventions à loyer très social Cosse Ancien :
- 10,29 € zone A bis
- 7,92 € zone A
- 6,82 € zone B1
- 6,53 € zone B2
- 6,05 zone C
Plafonds de ressources du locataire
Les ressources du locataire s'entendent du revenu fiscal de référence figurant sur l'avis d'impôt sur le revenu établi au titre de l'avant-dernière année précédant celle de la signature du contrat de location.
Ces plafonds sont révisés au 1er janvier de chaque année en fonction de la variation annuelle de l’indice de référence des loyers.
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2024, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants (en euros) :
Pour les conventions à loyer intermédiaire métropole
COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE |
LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT (en €) |
|||
Zone A bis |
Zone A |
Zone B1 |
Zone B2 et Zone C |
|
Personne seule |
43 475 € |
43 475 € |
35 435 € |
31 892 € |
Couple |
64 976 € |
64 976 € |
47 321 € |
42 588 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
85 175 € |
78 104 € |
56 905 € |
51 215 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
101 693 € |
93 556 € |
68 699 € |
61 830€ |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
120 995 € |
110 753 € |
80 816 € |
72 735 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
136 151 € |
124 630 € |
91 078 € |
81 971 € |
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième |
15 168 € |
13 886 € |
10 161 € |
9 142 €
|
Pour les conventions à loyer intermédiaire outre-mer
Lieu de situation de l'immeuble |
Départements d'outre-mer |
Polynésie Française |
Personne seule |
31 589 € |
34 369 € |
Couple |
42 186 € |
45 896 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
50 731 € |
55 192 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
61 243 € |
66 630 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
72 044 € |
78 380 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
81 192 € |
88 333 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
9 063 € |
9 859 € |
Pour les conventions à loyer social Borloo Ancien / Cosse Ancien
Zones |
Paris et communes limitrophes |
Île-de-France hors Paris et communes limitrophes |
Autres régions |
Personne seule |
26 044 € |
26 044 € |
22 642 € |
Couple (à l'exclusion des jeunes ménages) |
38 925 € |
38 925 € |
30 238 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
51 025 € |
46 789 € |
36 362 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
60 921 € |
56 046 € |
43 899 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
72 482 € |
66 347 € |
51 641 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
81 562 € |
74 662 € |
58 200 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
9 089 € |
8 319 € |
6 492 € |
Pour les conventions à loyer très social Borloo Ancien / Cosse Ancien
Zones |
Paris et communes limitrophes |
Île-de-France hors Paris et communes limitrophes |
Autres régions |
Personne seule |
14 329 € |
14 329 € |
12 452 € |
Couple (à l'exclusion des jeunes ménages) |
23 355 € |
23 355 € |
18 143 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
30 614 € |
28 074 € |
21 818 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
33 511 € |
30 824 € |
24 276 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge ou Couple ayant deux personnes à charges dont au moins un des quatre membres est en situation de handicap |
39 863 € |
36 493 € |
28 404 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
44 861 € |
41 064 € |
32 010 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
4 998 € |
4 573 € |
3 569 € |
Plafonds de loyer et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Duflot » - 2024
Plafonds de loyer
Pour 2024, les plafonds (en métropole), charges non comprises, sont les suivants :
- 18,89 € en zone A bis
- 14,03 € en zone A
- 11,31 € en zone B1
- 9,83 € en zone B2 et C
Pour 2024, les plafonds (en Outre-mer), charges non comprises, sont les suivants :
- Départements d’Outre-mer, Saint Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon : 11,65 €
- Polynésie française, Nouvelle-Calédonie, Iles Wallis et Futuna : 14,18 €
Plafonds de ressources du locataire
Les ressources du locataire s'entendent du revenu fiscal de référence figurant sur l'avis d'impôt sur le revenu établi au titre de l'avant-dernière année précédant celle de la signature du contrat de location.
Ces plafonds sont révisés au 1er janvier de chaque année en fonction de la variation annuelle de l’indice de référence des loyers.
Pour les baux conclus, reconduits ou renouvelés en 2024, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants (en euros) :
- En métropole
Zones |
A bis |
A |
B1 |
B2 et C |
Personne seule |
43 475 € |
43 475 € |
35 435 € |
31 892 € |
Couple |
64 976 € |
64 976 € |
47 321 € |
42 588 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
85 175 € |
78 104 € |
56 905 € |
51 215 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
101 693 € |
93 556 € |
68 699 € |
61 830€ |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
120 995 € |
110 753 € |
80 816 € |
72 735 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
136 151 € |
124 630 € |
91 078 € |
81 971 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
15 168 € |
13 886 € |
10 161 € |
9 142 € |
- En Outre-mer
Lieu de situation de l'immeuble |
Départements d'outre-mer Saint-Martin Saint-Pierre-et-Miquelon |
Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Îles Wallis et Futuna |
Personne seule |
31 589 € |
34 369 € |
Couple |
42 186 € |
45 896 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
50 731 € |
55 192 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
61 243 € |
66 630 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
72 044 € |
78 380 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
81 192 € |
88 333 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
9 063 € |
9 859 € |
Tarifs des droits de succession - 2024
1/ Tarif applicable en ligne directe
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
N'excédant pas 8 072 € |
5 % |
Comprise entre 8 072 € et 12 109 € |
10 % |
Comprise entre 12 109 € et 15 932 € |
15 % |
Comprise entre 15 932 € et 552 324 € |
20 % |
Comprise entre 552 324 € et 902 838 € |
30 % |
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 € |
40 % |
Au-delà de 1 805 677 € |
45 % |
2/ Tarif applicable entre frères et sœurs
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
N'excédant pas 24 430 € |
35 % |
Supérieure à 24 430 € |
45 % |
Il faut préciser que la part de chaque frère ou sœur, célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps, est exonérée de droits de mutation par décès à la double condition :
- qu'il soit, au moment de l'ouverture de la succession, âgé de plus de cinquante ans ou atteint d'une infirmité le mettant dans l'impossibilité de subvenir par son travail aux nécessités de l'existence ;
- qu'il ait été constamment domicilié avec le défunt pendant les cinq années ayant précédé le décès.
3/ Tarif applicable aux autres successions
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
Entre parents jusqu’au 4ème degré inclusivement |
55 % |
Entre parents au-delà du 4ème degré |
60 % |
Entre non-parents |
60 % |
4/ Les abattements applicables
Pour le calcul des droits de succession, il est appliqué des abattements qui viennent diminuer la part nette revenant à chaque héritier ou légataire, dont le montant varie en fonction du bénéficiaire, selon le détail suivant.
BENEFICIAIRE |
ABATTEMENT |
En ligne directe |
100 000 € |
Entre frères et sœurs |
15 932 € |
En faveur d’une personne handicapée |
159 325 € |
En faveur des neveux et nièces |
7 967 € |
A défaut d’autre abattement spécifique |
1 594 € |
Barème de l’impôt sur la fortune immobilière - 2024
Le tarif de l'impôt est fixé à :
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Si votre patrimoine a une valeur nette taxable égale ou supérieure à 1 300 000 € et inférieure à 1 400 000 €, le montant de l'impôt calculé selon le tarif prévu au tableau est réduit d'une somme égale à 17 500 € - 1,25 % P, où P est la valeur nette taxable du patrimoine.
Barème de l’impôt sur le revenu 2024 appliqué aux revenus 2023
Le barème de l’impôt sur le revenu appliqué aux revenus perçus en 2023 est le suivant :
Taux |
|
Inférieure ou égale à 11 294 € |
0 % |
De 11 294 € à 28 797 € |
11 % |
De 28 797 € à 82 341 € |
30 % |
De 82 341 € à 177 106 € |
41 % |
Supérieure à 177 106 € |
45 % |
Pour le calcul de l’impôt sur le revenu, il faut appliquer la méthode suivante :
- le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts correspondant au quotient familial dont vous bénéficiez ;
- vous appliquez le barème précité au chiffre obtenu (en recourant au taux correspondant) ;
- vous multipliez le résultat obtenu par le nombre de parts pour obtenir le montant total de votre impôt brut.
Impôt sur le revenu et décote – 2024
La décote permet d’alléger la charge de l’impôt pour les personnes faiblement soumises à l’impôt sur le revenu. En plus de l’aménagement du barème, la loi prévoit un renforcement du mécanisme de la décote favorable au contribuable.
L’impôt résultant du barème progressif, après application le cas échéant, du plafonnement des effets du quotient familial, est diminué :
- de la différence entre 873 € et 45,25 % de son montant pour les personnes célibataires, divorcées, séparées ou veuves ;
- de la différence entre 1 444 € et 45,25 % de son montant pour les personnes soumises à une imposition commune.
Tarifs des droits de donation - 2024
1/ Tarif applicable en ligne directe
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
N'excédant pas 8 072 € |
5 % |
Comprise entre 8 072 € et 12 109 € |
10 % |
Comprise entre 12 109 € et 15 932 € |
15 % |
Comprise entre 15 932 € et 552 324 € |
20 % |
Comprise entre 552 324 € et 902 838 € |
30 % |
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 € |
40 % |
Au-delà de 1 805 677 € |
45 % |
2/ Tarif applicable entre époux et partenaires de PACS
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
N'excédant pas 8 072 € |
5 % |
Comprise entre 8 072 € et 15 932 € |
10 % |
Comprise entre 15 932 € et 31 865 € |
15 % |
Comprise entre 31 865 € et 552 324 € |
20 % |
Comprise entre 552 324 € et 902 838 € |
30 % |
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 € |
40 % |
Au-delà de 1 805 677 € |
45 % |
3/ Tarif applicable entre frères et sœurs
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
N'excédant pas 24 430 € |
35 % |
Supérieure à 24 430 € |
45 % |
4/ Tarif applicable aux autres donations
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
Entre parents jusqu’au 4e degré inclusivement |
55 % |
Entre parents au-delà du 4e degré |
60 % |
Entre non-parents |
60 % |
5/ Les abattements applicables
Pour le calcul des droits de donation, il est appliqué des abattements qui viennent diminuer la part nette revenant à chaque bénéficiaire, dont le montant varie selon le détail suivant.
BENEFICIAIRE |
ABATTEMENT |
En ligne directe |
100 000 € |
Entre époux et partenaires de PACS |
80 724 € |
En faveur des petits-enfants |
31 865 € |
En faveur des arrières petits-enfants |
5 310 € |
Entre frères et sœurs |
15 932 € |
En faveur d’une personne handicapée |
159 325 € |
En faveur des neveux et nièces |
7 967 € |
Plafonds de loyers et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Scellier » - 2024
Plafonds de loyer
Pour les baux conclus ou renouvelés en 2024, les plafonds au m² (charges non comprises) sont les suivants :
- Dispositif « Scellier Métropole » :
Pour les investissements réalisés jusqu’au 31 décembre 2010 :
Zones |
A |
B1 |
B2 |
Secteur libre |
25,96 € |
18,05 € |
14,77 € |
Secteur intermédiaire |
20,77 € |
14,44 € |
11,82 € |
Pour les investissements réalisés à compter du 1er janvier 2011 :
Zones |
A bis |
A |
B1 |
B2 |
C |
Secteur libre |
25,81 € |
19,14 € |
15,43 € |
12,60 € |
8,76 € |
Secteur intermédiaire |
20,65 € |
15,31 € |
12,34 € |
10,08 € |
7,01 € |
- Dispositif « Scellier Outre-mer » :
Pour les investissements réalisés à compter du 27 mai 2009 :
Lieu de situation de l'immeuble |
Départements d’outre-mer |
Polynésie française |
Secteur libre |
14,98 € |
18,81 € |
Secteur intermédiaire |
12,13 € |
15,68 € |
Plafonds de ressources du locataire
Pour les baux conclus, reconduits ou renouvelés en 2024, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants.
- Dispositif « Scellier intermédiaire Métropole »
Zones |
A |
B1 |
B2 |
C |
Personne seule |
55 042 € |
40 886 € |
37 478 € |
37 223 € |
Couple |
82 261 € |
60 040 € |
55 037 € |
50 031 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
98 881 € |
71 875 € |
65 888 € |
59 897 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
118 443 € |
86 984 € |
79 739 € |
72 490 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
140 217 € |
102 094 € |
93 589 € |
85 077 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
157 780 € |
115 164 € |
105 567 € |
95 969 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
17 587 € |
13 081 € |
11 992 € |
10 901 € |
- Dispositif « Scellier intermédiaire Outre-mer » pour les investissements réalisés à compter du 27 mai 2009
Lieu de situation de l'immeuble |
Départements d'outre-mer |
Polynésie Française |
Personne seule |
32 665 € |
28 070 € |
Couple |
43 619 € |
51 908 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
52 455 € |
54 908 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
63 317 € |
57 910 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
74 489 € |
61 922 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
83 947 € |
65 936 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
9 371 € |
4 217 € |
Dispositif Loc’Avantages – plafonds de ressources – 2024
Pour les logements donnés en location intermédiaire :
Pour les baux conclus en 2024, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants (pour les logements situés en métropole) :
Zones |
A bis |
A |
B1 |
B2 et C |
Personne seule |
43 475 € |
43 475 € |
35 435 € |
31 892 € |
Couple |
64 976 € |
64 976 € |
47 321 € |
42 588 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
85 175 € |
78 104 € |
56 905 € |
51 215 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
101 693 € |
93 556 € |
68 699 € |
61 830 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
120 995 € |
110 753 € |
80 816 € |
72 735 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
136 151 € |
124 630 € |
91 078 € |
81 971 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
15 168 € |
13 886 € |
10 161 € |
9 142 € |
Pour les logements situés dans les départements d’outre-mer :
Lieu de situation de l'immeuble |
Départements d'outre-mer Saint-Martin Saint-Pierre-et-Miquelon |
Polynésie Française Nouvelle-Calédonie Îles Wallis et Futuna |
Personne seule |
31 589 € |
34 369 € |
Couple |
42 186 € |
45 896 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
50 731 € |
55 192 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
61 243 € |
66 630 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
72 044 € |
78 380 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
81 192 € |
88 333 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
9 063 € |
9 859 € |
Pour les logements affectés à la location sociale :
Zones |
A bis |
A Métropole |
A Outre-Mer |
B1 Métropole |
B1 Outre-Mer |
B2 et C |
Personne seule |
31 827 € |
31 827 € |
31 305 € |
25 942 € |
25 515 € |
23 347 € |
Couple |
47 570 € |
47 570 € |
46 790 € |
34 645 € |
34 075 € |
31 180 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
62 357 € |
57 180 € |
56 242 € |
41 661 € |
40 977 € |
37 495 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
74 451 € |
68 494 € |
67 368 € |
50 296 € |
49 470 € |
45 266 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
88 581 € |
81 083 € |
79 751 € |
59 166 € |
58 195 € |
53 250 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
99 681 € |
91 247 € |
89 747 € |
66 682 € |
65 587 € |
60 014 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
11 108 € |
10 168 € |
10 001 € |
7 439 € |
7 318 € |
6 694 € |
Pour les logements affectés à la location très sociale :
Zones |
A bis |
A Métropole |
A Outre-Mer |
B1 Métropole |
B1 Outre-Mer |
B2 et C |
Personne seule |
17 504 € |
17 504 € |
17 218 € |
14 268 € |
14 034 € |
12 840 € |
Couple |
28 543 € |
28 543 € |
28 075 € |
20 788 € |
20 447 € |
18 708 € |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
37 415 € |
34 309 € |
33 746 € |
24 997 € |
24 587 € |
22 497 € |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
41 172 € |
37 877 € |
37 255 € |
27 813 € |
27 357 € |
25 033 € |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
48 721 € |
44 598 € |
43 866 € |
32 544 € |
32 009 € |
29 289 € |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
54 825 € |
50 186 € |
49 362 € |
36 675 € |
36 073 € |
33 008 € |
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième |
6 108 € |
5 591 € |
5 501 € |
4 090 € |
4 025 € |
3 681 € |