Réduction d’impôt Cosse – plafonds de ressources – 2022
Réduction d’impôt Cosse – plafonds de ressources
2022
Pour les logements donnés en location intermédiaire :
Pour les baux conclus en 2022, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants :
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Pour les logements situés en Guadeloupe, en Guyane, en Martinique, à La Réunion ou à Mayotte :
Composition du foyer locataire |
Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Réunion, Mayotte |
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Pour les logements affectés à la location sociale :
COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE |
LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT |
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Zone A bis |
Reste de la zone A (en €) |
Zone B1 |
Zone B2 |
Zone C |
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Personne seule |
28 817 |
28 817 |
23 488 |
21 139 |
21 139 |
Couple |
43 072 |
43 072 |
31 368 |
28 231 |
28 231 |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
56 460 |
51 773 |
37 721 |
33 949 |
33 949 |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
67 410 |
62 016 |
45 539 |
40 985 |
40 985 |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
80 204 |
73 415 |
53 571 |
48 214 |
48 214 |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
90 254 |
82 617 |
60 376 |
54 338 |
54 338 |
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième |
+ 10 057 |
+ 9 206 |
+ 6 736 |
+ 6 061 |
+ 6 061 |
Pour les logements affectés à la location très sociale :
COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE |
LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT |
||||
Zone A bis |
Reste de la zone A (en €) |
Zone B1 |
Zone B2 |
Zone C |
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Personne seule |
15 849 |
15 849 |
12 918 |
11 626 |
11 626 |
Couple |
25 844 |
25 844 |
18 822 |
16 939 |
16 939 |
Personne seule ou couple ayant une personne à charge |
33 877 |
31 065 |
22 633 |
20 370 |
20 370 |
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge |
37 278 |
34 295 |
25 183 |
22 665 |
22 665 |
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge |
44 114 |
40 380 |
29 466 |
26 519 |
26 519 |
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge |
49 640 |
45 440 |
33 207 |
29 886 |
29 886 |
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième |
+ 5 530 |
+ 5 063 |
+ 3 704 |
+ 3 333 |
+ 3 333 |
- Articles 2 terdecies D à 2 terdecies F de l’annexe 3 au code général des impôts
- Décret n° 2022-465 du 31 mars 2022 relatif aux conventions portant sur un immeuble ou un logement conclues par l'Agence nationale de l'habitat en application des articles L. 321-4 et L. 321-8 du code de la construction et de l'habitation et aux plafonds de loyer et de ressources des locataires pour l'application de la réduction d'impôt prévue à l'article 199 tricies du code général des impôts
Taux des prélèvements sociaux - Année 2022
Taux des prélèvements sociaux
Année 2022
Taux des prélèvements sociaux appliqués aux revenus d'activité
Revenus d'activité (et allocations de pré-retraite versées depuis le 1er janvier 2008 à des salariés dont la préretraite ou la cessation d'activité a pris effet à compter du 11 octobre 2007), diminués d'un abattement forfaitaire de 1,75 % (si le montant ne dépasse pas 164 544 €) |
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CSG |
9,2 %, déductible à hauteur de 6,8 points des revenus concernés pour leur imposition à l'impôt sur le revenu |
CRDS |
0,5 % |
Taux des prélèvements sociaux appliqués aux revenus de remplacement
Pensions de retraites et d'invalidité (et allocations de pré-retraite versées à des salariés dont la pré-retraite ou la cessation d'activité a pris effet avant le 11 octobre 2007) |
|
CSG |
8,3 % (6,6 % ou 3,8 % dans certains cas), déductible à hauteur de 5,9 points (ou à hauteur de 4,2 points pour les pensions soumises au taux de 6,6 % ou de 3,8 points pour les pensions soumises au taux de 3,8 %) des revenus concernés pour leur imposition à l'impôt sur le revenu |
CRDS |
0,5 % |
Autres revenus de remplacement |
|
CSG |
6,2 % (3,8 % dans certains cas), déductible à hauteur de 3,8 points des revenus concernés pour leur imposition à l'impôt sur le revenu |
CRDS |
0,5 % |
Taux des prélèvements sociaux appliqués aux revenus du patrimoine et aux produits de placement
CSG |
9,2 %, déductible à hauteur de 6,8 points du revenu global de l'année de paiement de la CSG (pour les revenus imposables à l'impôt sur le revenu calculé selon le barème progressif) |
CRDS |
0,5 % |
Prélèvement de solidarité |
7,5 % |
Limites d’exonération d’impôt sur le revenu applicable à la contribution patronale à l’achat de titres restaurant pour 2022
Limites d’exonération d’impôt sur le revenu applicable à la contribution patronale à l’achat de titres restaurant pour 2022
Le montant de la contribution patronale à l’achat de titres restaurant est exonéré dans les limites suivantes :
Montant 2020 |
Montant 2021 |
Montant 2022 |
5,55 € |
5,55 € |
5,69 € |
Barème fiscal des frais de carburants - Année 2022
Barème fiscal des frais de carburants
Barème 2022 applicable au titre des revenus 2021
Les exploitants individuels et certaines sociétés civiles de moyens tenant une comptabilité super-simplifiée peuvent évaluer forfaitairement leurs frais de carburant consommé lors de leurs déplacements professionnels en appliquant des barèmes spécifiques publiés chaque année par l'administration fiscale.
Ces barèmes peuvent aussi être utilisés par les titulaires de bénéfices non commerciaux (pour les véhicules pris en location) et par les associés de sociétés de personnes qui exercent leur activité professionnelle dans la société (pour évaluer leurs frais de déplacement domicile – lieu de travail)
Barème applicable aux voitures pour l’imposition des revenus 2021
CV |
Gazole (en € / km) |
Super sans plomb (en € / km) |
GPL (en € / km) |
3 à 4 |
0,079 |
0,102 |
0,064 |
5 à 7 |
0,097 |
0,125 |
0,079 |
8 et 9 |
0,116 |
0,149 |
0,094 |
10 et 11 |
0,131 |
0,168 |
0,105 |
12 et plus |
0,145 |
0,187 |
0,117 |
Barème applicable aux deux-roues (vélomoteurs, scooters et motocyclettes) pour l’imposition des revenus 2021
Puissance fiscale |
Frais de carburant au kilomètre (en € / km) |
< à 50 CC |
0,033 |
De 50 CC à 125 CC |
0,067 |
De 3 à 5 CV |
0,085 |
Au-delà de 5 CV |
0,118 |
Malus écologique pour 2022
Malus écologique pour 2022
Pour les véhicules dont la première immatriculation intervient à compter du 1er janvier 2022, le tarif résultant de l’application du barème qui est fonction des émissions de dioxyde de carbone ou barème qui est fonction des puissances fiscales sera limité à 50 % du prix d’achat du véhicule. Plus simplement, on peut dire que le malus sera plafonné à 50 % du prix d’achat du véhicule.
Depuis le 1er janvier 2022, le barème des émissions de dioxyde de carbone est fixé de la façon suivante :
- lorsque les émissions sont inférieures à 128 g/km, le tarif est nul ;
- lorsque les émissions sont supérieures ou égales à 128 g/km et inférieures ou égales à 223 g/km, le barème est le suivant :
Émissions de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre) |
Tarif par véhicule (en euros) |
128 |
50 |
129 |
75 |
130 |
100 |
131 |
125 |
132 |
150 |
133 |
170 |
134 |
190 |
135 |
210 |
136 |
230 |
137 |
240 |
138 |
260 |
139 |
280 |
140 |
310 |
141 |
330 |
142 |
360 |
143 |
400 |
144 |
450 |
145 |
540 |
146 |
650 |
147 |
740 |
148 |
818 |
149 |
898 |
150 |
983 |
151 |
1 074 |
152 |
1 172 |
153 |
1 276 |
154 |
1 386 |
155 |
1 504 |
156 |
1 629 |
157 |
1 761 |
158 |
1 901 |
159 |
2 049 |
160 |
2 205 |
161 |
2 370 |
162 |
2 544 |
163 |
2 726 |
164 |
2 918 |
165 |
3 119 |
166 |
3 331 |
167 |
3 552 |
168 |
3 784 |
169 |
4 026 |
170 |
4 279 |
171 |
4 543 |
172 |
4 818 |
173 |
5 105 |
174 |
5 404 |
175 |
5 715 |
176 |
6 039 |
177 |
6 375 |
178 |
6 724 |
179 |
7 086 |
180 |
7 462 |
181 |
7 851 |
182 |
8 254 |
183 |
8 671 |
184 |
9 103 |
185 |
9 550 |
186 |
10 011 |
187 |
10 488 |
188 |
10 980 |
189 |
11 488 |
190 |
12 012 |
191 |
12 552 |
192 |
13 109 |
193 |
13 109 |
194 |
14 273 |
195 |
14 881 |
196 |
15 506 |
197 |
16 149 |
198 |
16 810 |
199 |
17 490 |
200 |
18 188 |
201 |
18 905 |
202 |
19 641 |
203 |
20 396 |
204 |
21 171 |
205 |
21 966 |
206 |
22 781 |
207 |
23 616 |
208 |
24 472 |
209 |
25 349 |
210 |
26 247 |
211 |
27 166 |
212 |
28 107 |
213 |
29 070 |
214 |
30 056 |
215 |
31 063 |
216 |
32 094 |
217 |
33 147 |
218 |
34 224 |
219 |
35 324 |
220 |
36 447 |
221 |
37 595 |
222 |
38 767 |
223 |
39 964 |
- lorsque les émissions excèdent 223 g/km, le tarif est fixé à 40 000 €.
Depuis le 1er janvier 2022, le barème en puissance administrative du malus est fixé de la manière suivante :
Puissance administrative (en CV) |
Montant de la taxe (en euros) |
jusqu’à 4 |
0 |
5 |
1 000 |
6 |
3 000 |
7 |
4 000 |
8 |
6 000 |
9 |
7 000 |
10 |
9 250 |
11 |
10 500 |
12 |
12 500 |
13 |
13 500 |
14 |
15 625 |
15 |
16 500 |
16 |
19 250 |
17 |
21 000 |
18 |
23 500 |
19 |
26 000 |
20 |
28 500 |
21 |
31 000 |
22 |
33 500 |
23 |
36 000 |
24 |
38 500 |
à partir de 25 |
40 000 |
Malus écologique pour 2023
A compter du 1er janvier 2023, le barème des émissions de dioxyde de carbone est fixé de la façon suivante :
- lorsque les émissions sont inférieures à 123 g/km, le tarif est nul ;
- lorsque les émissions sont supérieures ou égales à 123 g/km et inférieures ou égales à 225 g/km, le barème est le suivant :
Émissions de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre) |
Tarif par véhicule (en euros) |
123 |
50 |
124 |
75 |
125 |
100 |
126 |
125 |
127 |
150 |
128 |
170 |
129 |
190 |
130 |
210 |
131 |
230 |
132 |
240 |
133 |
260 |
134 |
280 |
135 |
310 |
136 |
330 |
137 |
360 |
138 |
400 |
139 |
450 |
140 |
540 |
141 |
650 |
142 |
740 |
143 |
818 |
144 |
898 |
145 |
983 |
146 |
1 074 |
147 |
1 172 |
148 |
1 276 |
149 |
1 386 |
150 |
1 504 |
151 |
1 629 |
152 |
1 761 |
153 |
1 901 |
154 |
2 049 |
155 |
2 205 |
156 |
2 370 |
157 |
2 544 |
158 |
2 726 |
159 |
2 918 |
160 |
3 119 |
161 |
3 331 |
162 |
3 552 |
163 |
3 784 |
164 |
4 026 |
165 |
4 279 |
166 |
4 543 |
167 |
4 818 |
168 |
5 105 |
169 |
5 404 |
170 |
5 715 |
171 |
6 039 |
172 |
6 375 |
173 |
6 724 |
174 |
7 086 |
175 |
7 462 |
176 |
7 851 |
177 |
8 254 |
178 |
8 671 |
179 |
9 103 |
180 |
9 550 |
181 |
10 011 |
182 |
10 488 |
183 |
10 980 |
184 |
11 488 |
185 |
12 012 |
186 |
12 552 |
187 |
13 109 |
188 |
13 682 |
189 |
14 273 |
190 |
14 881 |
191 |
15 506 |
192 |
16 149 |
193 |
16 810 |
194 |
17 490 |
195 |
18 188 |
196 |
18 905 |
197 |
19 641 |
198 |
20 396 |
199 |
21 171 |
200 |
21 966 |
201 |
22 781 |
202 |
23 616 |
203 |
24 472 |
204 |
25 349 |
205 |
26 247 |
206 |
27 166 |
207 |
28 107 |
208 |
29 070 |
209 |
30 056 |
210 |
31 063 |
211 |
32 094 |
212 |
33 147 |
213 |
34 224 |
214 |
35 324 |
215 |
36 447 |
216 |
37 595 |
217 |
38 767 |
218 |
39 964 |
219 |
41 185 |
220 |
42 431 |
221 |
43 703 |
222 |
45 000 |
223 |
46 323 |
224 |
47 672 |
225 |
49 047 |
- lorsque les émissions excèdent 225 g/km, le tarif est fixé à 50 000 €.
A compter du 1er janvier 2023, le barème en puissance administrative du malus est fixé de la manière suivante :
Puissance administrative (en CV) |
Montant de la taxe (en euros) |
jusqu’à 3 |
0 |
4 |
500 |
5 |
2 250 |
6 |
3 500 |
7 |
4 750 |
8 |
6 500 |
9 |
8 000 |
10 |
9 500 |
11 |
11 500 |
12 |
12 750 |
13 |
14 500 |
14 |
16 000 |
15 |
18 750 |
16 |
20 500 |
17 |
23 000 |
18 |
25 500 |
19 |
28 000 |
20 |
30 500 |
21 |
33 000 |
22 |
35 500 |
23 |
38 000 |
24 |
40 000 |
25 |
42 500 |
26 |
45 000 |
27 |
47 500 |
28 et au-delà |
50 000 |
Barème fiscal de remboursement des frais kilométriques - Année 2022
Barème fiscal de remboursement des frais kilométriques
Barème 2022 applicable au titre des revenus 2021
Barème kilométrique applicable aux voitures pour l'imposition des revenus 2021
CV |
De 0 à 5 000 Kms |
De 5 001 à 20 000 Kms |
Plus de 20 000 Kms |
3 et moins |
0,502 x km |
(0,3 x km) + 1 007 |
0,35 x km |
4 |
0,575 x km |
(0,323 x km) + 1 262 |
0,387 x km |
5 |
0,603 x km |
(0,339 x km) + 1 320 |
0,405 x km |
6 |
0,631 x km |
(0,355 x km) + 1 382 |
0,425 x km |
7 et plus |
0,661 x km |
(0,374 x km) + 1 435 |
0,446 x km |
Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement calculés est majoré de 20 %.
Barème kilométrique applicable aux deux-roues (50 cm3 maximum) pour l'imposition des revenus 2021
De 0 à 3 000 Kms |
De 3 001 à 6 000 Kms |
Plus de 6 000 Kms |
0,299 x km |
(0,07 x km) + 458 |
0,162 x km |
Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement calculés est majoré de 20 %.
Barème kilométrique applicable aux motos (plus de 50 cm3) pour l'imposition des revenus 2021
CV |
De 0 à 3 000 Kms |
De 3 001 à 6 000 Kms |
Plus de 6 000 Kms |
1 ou 2 |
0,375 x km |
(0,094 x km) + 845 |
0,234 x km |
3, 4 ou 5 |
0,444 x km |
(0,078 x km) + 1 099 |
0,261 x km |
plus de 5 |
0,575 x km |
(0,075 x km) + 1 502 |
0,325 x km |
Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement calculés est majoré de 20 %.
Tarifs des droits de donation - Année 2023
Tarifs des droits de donation
Barème 2023
1/ Tarif applicable en ligne directe
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
N'excédant pas 8 072 € |
5 % |
Comprise entre 8 072 € et 12 109 € |
10 % |
Comprise entre 12 109 € et 15 932 € |
15 % |
Comprise entre 15 932 € et 552 324 € |
20 % |
Comprise entre 552 324 € et 902 838 € |
30 % |
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 € |
40 % |
Au-delà de 1 805 677 € |
45 % |
2/ Tarif applicable entre époux et partenaires de PACS
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
N'excédant pas 8 072 € |
5 % |
Comprise entre 8 072 € et 15 932 € |
10 % |
Comprise entre 15 932 € et 31 865 € |
15 % |
Comprise entre 31 865 € et 552 324 € |
20 % |
Comprise entre 552 324 € et 902 838 € |
30 % |
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 € |
40 % |
Au-delà de 1 805 677 € |
45 % |
3/ Tarif applicable entre frères et sœurs
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
N'excédant pas 24 430 € |
35 % |
Supérieure à 24 430 € |
45 % |
4/ Tarif applicables aux autres donations
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
Entre parents jusqu’au 4e degré inclusivement |
55 % |
Entre parents au-delà du 4e degré |
60 % |
Entre non-parents |
60 % |
5/ Les abattements applicables
Pour le calcul des droits de donation, il est appliqué des abattements qui viennent diminuer la part nette revenant à chaque bénéficiaire, dont le montant varie selon le détail suivant.
BENEFICIAIRE |
ABATTEMENT |
En ligne directe |
100 000 € |
Entre époux et partenaires de PACS |
80 724 € |
En faveur des petits-enfants |
31 865 € |
En faveur des arrière-petits-enfants |
5 310 € |
Entre frères et sœurs |
15 932 € |
En faveur d’une personne handicapée |
159 325 € |
En faveur des neveux et nièces |
7 967 € |
Tarifs des droits de succession - Année 2022
Tarifs des droits de succession
Barème 2022
1/ Tarif applicable en ligne directe
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
N'excédant pas 8 072 € |
5 % |
Comprise entre 8 072 € et 12 109 € |
10 % |
Comprise entre 12 109 € et 15 932 € |
15 % |
Comprise entre 15 932 € et 552 324 € |
20 % |
Comprise entre 552 324 € et 902 838 € |
30 % |
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 € |
40 % |
Au-delà de 1 805 677 € |
45 % |
2/ Tarif applicable entre frères et sœurs
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
N'excédant pas 24 430 € |
35 % |
Supérieure à 24 430 € |
45 % |
Il faut préciser que la part de chaque frère ou sœur, célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps, est exonérée de droits de mutation par décès à la double condition :
- qu'il soit, au moment de l'ouverture de la succession, âgé de plus de cinquante ans ou atteint d'une infirmité le mettant dans l'impossibilité de subvenir par son travail aux nécessités de l'existence ;
- qu'il ait été constamment domicilié avec le défunt pendant les cinq années ayant précédé le décès.
3/ Tarif applicables aux autres successions
FRACTION DE PART NETTE TAXABLE |
Tarif applicable |
Entre parents jusqu’au 4ème degré inclusivement |
55 % |
Entre parents au-delà du 4ème degré |
60 % |
Entre non-parents |
60 % |
4/ Les abattements applicables
Pour le calcul des droits de succession, il est appliqué des abattements qui viennent diminuer la part nette revenant à chaque héritier ou légataire, dont le montant varie en fonction du bénéficiaire, selon le détail suivant :
BENEFICIAIRE |
ABATTEMENT |
En ligne directe |
100 000 € |
Entre frères et sœurs |
15 932 € |
En faveur d’une personne handicapée |
159 325 € |
En faveur des neveux et nièces |
7 967 € |
A défaut d’autre abattement spécifique |
1 594 € |
Impôt sur le revenu et avantages liés aux enfants majeurs – 2022
Impôt sur le revenu et avantages liés aux enfants majeurs – 2022
- Abattement pour rattachement d’enfants mariés, pacsés ou chargés de famille
Les parents qui rattachent à leur foyer fiscal un enfant marié ou pacsé, faisant l’objet d’une imposition commune avec son conjoint ou son partenaire, ou un enfant chargé de famille, bénéficient d’un abattement sur leur revenu imposable.
Fixé à 5 959 € par personne prise en charge pour l’imposition des revenus 2020, le montant de cet abattement est porté à 6 042 € pour l’imposition des revenus 2021.
- Limite de déduction de la pension alimentaire versée à un enfant majeur
La déduction des pensions alimentaires versées à un enfant majeur est limitée à 6 042 € (5 959 € pour l’imposition des revenus de l’année 2020).
- Limite de déduction de la pension alimentaire versée à un enfant majeur chargé de famille
Lorsque le contribuable participe seul à l’entretien d’un enfant majeur célibataire, veuf ou divorcé qui est lui-même chargé de famille, la limite de déduction est fixée à 12 084 €, quel que soit le nombre de petits-enfants.
- Limite de déduction de la pension alimentaire versée à un enfant majeur, marié ou pacsé
Lorsqu’il s’agit d’enfants mariés ou pacsés faisant l’objet d’une imposition commune, la limite de déduction est fixée à 6 042 € pour chacune des familles des jeunes conjoints ou partenaires. Cependant, la limite est doublée (soit 12 084 € pour l’imposition des revenus 2021) au profit des parents qui justifient participer seuls à l’entretien du jeune couple.
Barème de l’impôt sur le revenu 2022 appliqué aux revenus 2021
Barème de l’impôt sur le revenu 2022
appliqué aux revenus 2021
Le barème de l’impôt sur le revenu appliqué aux revenus perçus en 2021 est le suivant :
Fraction du revenu imposable (une part) |
Taux |
Inférieure ou égale à 10 225 € |
0 % |
De 10 225 € à 26 070 € |
11 % |
De 26 070 € à 74 545 € |
30 % |
De 74 545 € à 160 336 € |
41 % |
Supérieure à 160 336 € |
45 % |
Pour le calcul de l’impôt sur le revenu, il faut appliquer la méthode suivante :
- le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts correspondant au quotient familial dont vous bénéficiez ;
- vous appliquez le barème précité au chiffre obtenu (en recourant au taux correspondant) ;
- vous multipliez le résultat obtenu par le nombre de parts pour obtenir le montant total de votre impôt brut.