Artistes-auteurs : c’est l’heure de la déclaration sociale !
Artistes-auteurs : n’oubliez pas de déclarer vos revenus !
Pour rappel, les artistes-auteurs doivent déclarer chaque année leurs revenus de l’année passée auprès de l’URSSAF.
Cette année, ils ont jusqu’au 11 juin 2023 pour déclarer leurs revenus artistiques de l’année 2022.
La déclaration doit être effectuée en ligne, sur le portail dédié de l’URSSAF.
Pour les aider, 2 guides pratiques sont mis à leur disposition, lesquels détaillent précisément les étapes de la déclaration sociale, en fonction de la nature des revenus déclarés (traitements et salaires, bénéfices non commerciaux ou mixte).
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Phase amiable obligatoire avant saisine du juge : le Gouvernement revoit sa copie…
Pas de phase amiable en cas d’indisponibilité des conciliateurs
Lorsqu’un justiciable souhaite saisir le juge judiciaire, la procédure prévue par la loi l’oblige, dans certains cas précis, à observer au préalable une phase amiable.
Cette réglementation comporte un certain nombre d’exceptions, notamment lorsque les conciliateurs de justice ne sont pas disponibles et que cela entraîne l’organisation de la 1re réunion de conciliation dans un délai manifestement excessif au regard de la nature et des enjeux du litige.
En octobre 2022, les juges ont finalement annulé ce dispositif, considérant que cette dérogation n’était pas suffisamment précise, car rien dans la loi ne permettait de déterminer quand « l’indisponibilité » des conciliateurs était caractérisée.
Le Gouvernement vient de revoir sa copie en publiant une version plus précise du dispositif. Désormais, le délai au-delà duquel l'indisponibilité des conciliateurs de justice peut être regardée comme établie pour dispenser les parties de l'obligation préalable de tentative de résolution amiable du litige est prévu : celui-ci a été arrêté à 3 mois.
Ce nouveau dispositif s’appliquera aux instances introduites à compter du 1er octobre 2023.
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C’est l’histoire d’un employeur pour qui la démission n’est pas sans reste (à charge)…
Un salarié est embauché au sein d’une société et, pour fidéliser sa nouvelle recrue, l’employeur lui verse une prime d’arrivée. Son contrat de travail précise toutefois qu’en cas de démission dans un délai de 36 mois, le salarié devra rembourser la prime au prorata de son temps de présence dans l’entreprise…
1 an plus tard, il démissionne : l’employeur réclame donc à son ancien salarié le remboursement du prorata dû. Salarié qui refuse de payer… Selon lui, une telle pratique porte atteinte à sa liberté de travailler et de fait, n’est pas légale ! Mais pour l’employeur, les modalités de versement et de remboursement de la prime avaient été pleinement consenties par le salarié, eu égard à sa fonction…
Ce qu’approuve le juge ! Pour lui, la prime d’arrivée, si elle est distincte de la rémunération du salarié, peut être subordonnée à une condition de présence, sans porter une atteinte injustifiée et disproportionnée à la liberté de travail du salarié… qui doit donc rembourser l’employeur…
C’est l’histoire d’un couple qui ne peut plus rembourser son crédit immobilier…
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Intelligence artificielle (IA) : la CNIL publie un plan d’action
Intelligence artificielle (IA) : le plan d’action de la CNIL comporte 4 volets
Depuis quelques mois, l’intelligence artificielle (IA) dite « générative » connait un grand développement avec l’apparition d’outils tels que ChatGPT, Bard, Dall-E, Midjourney, Vall-E, etc.
Pour la petite histoire, sachez que l’IA générative est un système qui crée du texte, des images ou d’autres contenus (musique, vidéo, voix, etc.) à partir d’une instruction d’un utilisateur humain (le « prompt engineering »).
L’intérêt pour l’IA générative a amené la CNIL à publier un plan d’action, en attendant l’adoption d’un accord européen sur le sujet (le projet de règlement européen dit « IA Act », actuellement en discussion).
Ce plan s’articule autour de 4 axes :
- Axe 1 : appréhender le fonctionnement des systèmes d’IA et leurs impacts pour les personnes ;
- Axe 2 : permettre et encadrer le développement d’IA respectueuses des données personnelles ;
- Axe 3 : fédérer et accompagner les acteurs innovants de l’écosystème IA en France et en Europe ;
- Axe 4 : auditer et contrôler les systèmes d’IA et protéger les personnes.
L’axe 1 doit amener les particuliers et les professionnels à se poser des questions sur la protection des données, notamment :
- la loyauté et la transparence des traitements de données sous-jacents au fonctionnement de ces outils ;
- la protection des données publiquement accessibles sur le Web face à l’utilisation du moissonnage de données pour la conception des outils ;
- la protection des données transmises par les utilisateurs lorsqu’ils utilisent ces outils, allant de leur collecte (via une interface) à leur éventuelle réutilisation, en passant par leur traitement par les algorithmes d’apprentissage automatique ;
- les conséquences sur les droits des personnes sur leurs données, tant en ce qui concerne celles collectées pour l’apprentissage de modèles que celles qui peuvent être fournies par ces systèmes ;
- la protection contre les biais et les discriminations susceptibles de survenir ;
- les enjeux de sécurité inédits de ces outils.
Ces questions sont envisagées par le laboratoire d’innovation numérique de la CNIL (LINC). Notez que le LINC a notamment publié un dossier sur l’IA générative pour mieux comprendre les enjeux spécifiques de ces systèmes.
L’axe 2 vise à anticiper l’application de l’IA Act et à préparer les entreprises et les particuliers à l’impact des systèmes d’IA dans les années à venir. À cet effet, la CNIL a déjà publié des fiches pédagogiques sur le sujet et continuera à publier des documents dans les mois et années à venir.
L’axe 3 se matérialise déjà concrètement par 3 mesures :
- la création d’un « bac à sable » pour accompagner les projets innovants depuis 2021 ;
- la création d’un programme d’accompagnement spécifique des fournisseurs de vidéosurveillance « augmentée » dans le cadre des Jeux olympiques de 2024 ;
- la création d’un programme « d’accompagnement renforcé » pour assister les entreprises innovantes dans leur conformité au RGPD.
Par ailleurs, la CNIL se tient à disposition des entreprises qui souhaitent développer des systèmes d’IA dans une logique de protection des données personnelles. Pour se faire, il est possible de la contacter à l’adresse ia@cnil.fr.
Enfin, l’axe 4 vise à doter la CNIL d’un outillage lui permettant d’auditer les systèmes d’IA. À ce propos, sachez que le LINC a publié un dossier sur les solutions d’audit algorithmique.
Durant l’année 2023, la CNIL va mener des actions concernant :
- le respect, par les entreprises, de sa position sur l’usage de la vidéosurveillance « augmentée » ;
- l’usage de l’IA pour lutter contre la fraude (par exemple la fraude à l’assurance sociale), au regard des enjeux liés à l’usage de tels algorithmes ;
- l’instruction de plaintes déposées auprès de ses services.
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Déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels- déclaration 2023
Les montants minimaux et le plafond relatifs à la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels sont les suivants :
- minimum de déduction de droit commun pour chaque membre du foyer fiscal : 472 €
- plafond de déduction pour chaque membre du foyer : 13 522 €
Taux de la taxe sur les salaires pour 2023
Pour la métropole :
|
Rémunération brute annuelle |
Taux applicable |
|
Inférieure ou égale à 8 133 €
|
4,25 % |
|
Supérieure à 8 133 €et inférieure ou égale à 16 237 €
|
8,50 % |
|
Supérieure à 16 237 €
|
13,60 % |
Pour l’outre-mer :
|
Départements d’outre-mer |
Taux applicable |
|
Guadeloupe Martinique Réunion
|
2,95 % (au lieu de 4,25 %) |
|
Guyane Mayotte
|
2,55 % (au lieu de 4,25 %)
|
Taux de l’impôt sur les sociétés et de la contribution additionnelle - exercice 2023
Taux de l'impôt sur les sociétés
• Taux de droit commun
Pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 10M€ :
|
Bénéfices imposables |
Exercice 2023 |
|
0 à 42 500 € |
15 % |
|
au-delà de 42 500 € |
25 % |
Pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est d’au moins 10 M€, le taux unique de l’IS est de 25 %.
• Taux spécifiques
- 19 % pour les titres de participation dans des sociétés à prépondérance immobilière cotées détenus depuis au moins 2 ans ;
- 10 % (depuis le 1er janvier 2019) pour les produits nets tirés de la sous-concession ou de la concession de licences d'exploitation de brevets, d'inventions brevetables, de procédés de fabrication et de perfectionnements, si l’option pour le nouveau régime d’imposition des brevets est formulée. A défaut d’option, le taux d’imposition est fixé à 15 % ;
- 15 % pour les plus-values de cession de parts de fonds commun de placement à risques et d'actions de sociétés de capital-risque.
Taux de la contribution additionnelle
Contribution sociale de 3,3 % sur la part de l'impôt sur les sociétés qui excède 763 000 €
- Article 219 du Code Général des Impôts (taux de l’impôt sur les sociétés)
- Article 235 ter ZC du Code Général des Impôts (contribution sociale de 3,3 %)
Taux des droits d’enregistrement en matière de vente immobilière - barème 2023
1/ Taux de droit commun : en principe, le taux de droit commun est de 5,70 % dans la plupart des départements.
Il se décompose de la façon suivante :
|
Nature de la taxation |
Taux |
|
Droit départemental |
4,50 % sauf dans l’Indre, Mayotte et le Morbihan où le taux est de 3,80 % ** |
|
Taxe communale additionnelle |
1,20 % |
|
Prélèvement pour frais d’assiette et de recouvrement |
2,37 %*** |
** En principe, le taux du droit départemental est fixé à 3,80 %, mais la Loi permet aux départements de le moduler à la hausse (taux maximum 4,50 %) ou à la baisse (taux minimum 1,20 %).
***Ce prélèvement est calculé sur le montant du droit départemental.
2/ Taux réduit :
|
Nature de la taxation |
Taux |
|
Droit départemental |
0,70 % |
|
Prélèvement pour frais d’assiette et de recouvrement du droit départemental |
2,14 %*** |
***Ce prélèvement est calculé sur le montant du droit départemental.
3 / Taxe additionnelle sur les ventes de bureaux en Ile de France : le taux est de 0,6 %.
Attention : il existe un certain nombre de ventes immobilières bénéficiant d’un régime de faveur.
Liste des Etats ayant conclu avec la France une convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscales qui permet l’accès aux renseignements bancaires – à jour au 1er juin 2021
|
Afrique-du-Sud |
Curaçao |
Kenya |
Pologne |
|
Albanie |
Chypre |
Kirghizistan |
Polynésie française |
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Algérie |
Danemark |
Kosovo |
Portugal |
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Allemagne |
Dominique |
Koweït |
Qatar |
|
Andorre |
Egypte |
Lettonie |
République Dominicaine |
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Anguilla |
Équateur |
Liban |
Tchéquie |
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Antigua-et-Barbuda |
Émirats arabes unis |
Libéria |
Roumanie |
|
Antilles néerlandaises |
Espagne |
Libye |
Royaume-Uni |
|
Arabie saoudite |
Estonie |
Liechtenstein |
Russie |
|
Argentine |
Etats-Unis |
Lituanie |
Saint-Barthélemy |
|
Arménie |
Ethiopie |
Luxembourg |
Saint-Christophe-et-Niévès |
|
Aruba |
Finlande |
Macao |
Sainte-Lucie |
|
Australie |
Gabon |
Macédoine du Nord |
Saint-Martin |
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Autriche |
Géorgie |
Madagascar |
Saint-Pierre-et-Miquelon |
|
Azerbaïdjan |
Ghana |
Malaisie |
Saint-Vincent-et-les-Grenadines |
|
Bahamas |
Gibraltar |
Malawi |
Salvador |
|
Bahreïn |
Grèce |
Mali |
Samoa |
|
Bangladesh |
Groenland |
Malte |
Saint-Marin |
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Barbade |
Grenade |
Maurice |
Sénégal |
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Belgique |
Guatemala |
Mauritanie |
Seychelles |
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Belize |
Guernesey |
Mexique |
Serbie |
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Bénin |
Guinée (République de) |
Moldavie |
Singapour |
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Bermudes |
Hong Kong |
Monaco |
Sint-Maarten |
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Biélorussie |
Hongrie |
Mongolie |
Slovaquie |
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Bolivie |
Île-de-Man |
Monténégro |
Slovénie |
|
Bosnie-Herzégovine |
Îles Caïmans |
Montserrat |
Sri Lanka |
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Botswana |
Îles Cook |
Maroc |
Suède |
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Brésil |
Îles Féroé |
Namibie |
Suisse |
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Brunei |
Iles Marshall |
Nauru |
Syrie |
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Bulgarie |
Îles turques-et-caïques |
Niger |
Taiwan |
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Burkina-Faso |
Îles vierges britanniques |
Nigeria |
Thaïlande |
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Cameroun |
Inde |
Niue |
Togo |
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Canada |
Indonésie |
Norvège |
Trinité-et-Tobago |
|
Cap-Vert |
Iran |
Nouvelle-Calédonie |
Tunisie |
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Centrafrique |
Irlande |
Nouvelle-Zélande |
Turkménistan |
|
Chili |
Islande |
Oman |
Turquie |
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Chine (République populaire de) |
Israël |
Ouganda |
Ukraine |
|
Colombie |
Italie |
Ouzbékistan |
Uruguay |
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Congo (République du) |
Jamaïque |
Pakistan |
Vanuatu |
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Corée du Sud |
Japon |
Panama |
Venezuela |
|
Costa-Rica |
Jersey |
Pays-Bas |
Vietnam |
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Côte-d’Ivoire |
Jordanie |
Pérou |
Zambie |
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Croatie |
Kazakhstan |
Philippines |
Zimbabwe |
