Taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées (TMOP) - Année 2023
ANNÉE |
TAUX |
2d semestre 2023 |
3,37 % |
1er semestre 2023 |
3,14 % |
2d semestre 2022 |
2,51 % |
1er semestre 2022 |
1,325 % |
2d semestre 2021 |
0,27 % |
1er semestre 2021 |
0,2 % |
2d semestre 2020 |
- 0,02 % |
1er semestre 2020 |
0,20 % |
2d semestre 2019 |
0,12 % |
1er semestre 2019 |
0,62 % |
2d semestre 2018 |
0,97 % |
1er semestre 2018 |
1,04 % |
2d semestre 2017 |
0,95 % |
1er semestre 2017 |
1,15 % |
2d semestre 2016 |
0,63 % |
1er semestre 2016 |
0,80 % |
2d semestre 2015 |
1,19 % |
1er semestre 2015 |
0,96 % |
2d semestre 2014 |
1,50 % |
1er semestre 2014 |
2,28 % |
2d semestre 2013 |
2,62 % |
1er semestre 2013 |
2,30 % |
2d semestre 2012 |
2,41 % |
1er semestre 2012 |
3,15 % |
Le taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées sert notamment :
- au calcul de la rémunération des accords de participation ;
- au calcul de l’intérêt de retard dû par l’employeur lorsqu’il ne respecte pas le délai de versement immédiat de la participation à la demande du salarié (au plus tard avant le 1er jour du 6e mois suivant la clôture de l’exercice au titre duquel la participation est attribuée) : dans ce cas, le versement est assorti d’un intérêt de retard égal à 1,33 fois le TMOP ;
- au calcul de la rémunération des comptes courants bloqués d’associés, qui ne peut être inférieure au TMOP.
Liste des Etat dont les résidents sont autorisés à régler leur imposition par virement
Lorsque leur montant excède 300 €, l'impôt sur le revenu, la taxe d'habitation, les taxes foncières ainsi que les impositions recouvrées selon les mêmes règles que ces impositions sont acquittées par prélèvements opérés à l'initiative du Trésor public sur un compte spécifique.
Les personnes qui résident dans l’un des Etats suivants peuvent acquitter ces impôts, quel que soit leur montant, par virement directement opéré sur le compte du Trésor ouvert dans les écritures de la Banque de France :
- La Barbade ;
- Cuba ;
- les Îles Vierges britanniques ;
- l'Iran ;
- le Kenya ;
- le Liban ;
- le Maroc ;
- le Soudan ;
- le Venezuela ;
- le Zimbabwe.
Imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux (IFER) – barème 2023
Les montants et tarifs de chacune des composantes de l'imposition forfaitaire sur les entreprises de réseaux (IFER) sont revalorisés chaque année comme le taux prévisionnel d'évolution des prix à la consommation des ménages, hors tabac, pour la même année. Pour l'année 2023, ce taux s'élève à + 4,3 %.
IFER sur les éoliennes et hydroliennes
Le tarif de l’IFER est fixé au 1er janvier 2023 à 8,16 € par kilowatt de puissance électrique installée au 1er janvier de l’année d’imposition.
IFER sur les installations de production d’électricité d’origine nucléaire ou thermique à flamme
Le tarif de l’IFER est fixé au 1er janvier 2023 à 3 394 € par mégawatt de puissance électrique installée pour chaque installation au 1er janvier de l’année d’imposition.
IFER sur les centrales de production d’énergie d’origine photovoltaïque ou hydraulique
Le tarif de l’IFER est fixé au 1er janvier 2023 à :
- 3,394 € par kilowatt de puissance électrique installée au 1er janvier de l’année d’imposition, s'agissant des centrales hydrauliques ;
- 8,16 € par kilowatt de puissance électrique installée au 1er janvier de l’année d’imposition, s'agissant des centrales photovoltaïques mises en service avant le 1er janvier 2021 ;
- 3,394 € par kilowatt de puissance électrique installée au 1er janvier de l’année d’imposition, s'agissant des centrales photovoltaïques mises en service après le 1er janvier 2021.
IFER sur les transformateurs électriques
Le tarif est fixé en fonction de la tension en amont du transformateur électrique au 1er janvier de l’année d’imposition. La tension en amont s’entend de la tension électrique en entrée du transformateur. Les transformateurs électriques dont la tension en amont est inférieure ou égale à 50 kilovolts ne sont pas retenus pour le calcul de l’imposition.
Tension en amont en KV
|
Tarif par transformateur en euros
|
Supérieure à 350
|
161 385
|
Supérieure à 130 et inférieure ou égale à 350
|
54 768
|
Supérieure à 50 et inférieure ou égale à 130
|
15 731
|
IFER sur les stations radioélectriques
Types de stations
|
Calcul du tarif applicable
|
Tarifs applicables
|
Stations ordinaires
|
|
1 782 €
|
Émetteurs soumis à une simple déclaration auprès de l'ANFR
|
1 782 € x 10 %
|
178,20 €
|
Stations ordinaires en zones « blanches »
|
1 782 € / 2
|
891 €
|
Émetteurs soumis à une simple déclaration auprès de l'ANFR en zones « blanches »
|
178,20 € / 2
|
89,10 €
|
Nouvelles stations ordinaires
|
1 782 € x 25 %
|
445,50 €
|
Nouveaux émetteurs soumis à une simple déclaration auprès de l'ANFR
|
178,20 € x 25 %
|
44,55 €
|
Nouvelles stations ordinaires en zones « blanches »
|
(1 782 € / 2) x 25 %
|
222,75 €
|
Nouveaux émetteurs soumis à une simple déclaration auprès de l'ANFR en zones « blanches »
|
(178,20 € / 2) x 25 %
|
22,28 €
|
Stations relevant de la loi n° 86-1067 du 30 septembre 1986 et assurant la diffusion au public de services de radio ou de télévision
|
|
256 €
|
IFER sur les installations gazières et les canalisations de transport de gaz naturel, d'autres hydrocarbures et de produits chimiques
Équipement |
Tarif
|
Installations de GNL dont la capacité de stockage est inférieure ou égale à 100 000 mètres cubes
|
638 998 € par installation
|
Installations de GNL dont la capacité de stockage est supérieure à 100 000 mètres cubes
|
2 913 113 € par installation |
Sites de stockage souterrain de gaz naturel
|
582 622 € par site
En cas de groupement de stockage, le tarif unitaire s'applique à chacun des sites compris dans le groupement |
Canalisations de transport de gaz naturel
|
582 € par kilomètre de canalisation
|
Stations de compression de gaz naturel
|
116 524 € par station
|
Canalisations de transport d'autres hydrocarbures
|
582 € par kilomètre de canalisation
|
Canalisations de transport de produits chimiques
|
565 € par kilomètre de canalisation
|
IFER sur le matériel ferroviaire roulant utilisé sur le réseau ferré national pour les opérations de transport de voyageurs
Catégorie de matériels roulants
|
Tarif |
Engins à moteur thermique
|
|
Automoteur
|
34 957 €
|
Locomotive diesel
|
34 957 €
|
Engins à moteur électrique
|
|
Automotrice
|
26 801 €
|
Locomotive électrique
|
23 306 €
|
Motrice de matériel à grande vitesse
|
40 785 €
|
Automotrice tram-train
|
13 403 €
|
Engins remorqués
|
|
Remorque pour le transport de voyageurs
|
5 594 €
|
Remorque pour le transport de voyageurs à grande vitesse
|
11 652 €
|
Remorque tram-train
|
2 796 €
|
IFER sur certains matériels roulants utilisés sur les lignes de transport en commun de voyageurs en Île-de-France
Catégorie de matériels roulants
|
Tarif |
Métro
|
|
Motrice et remorque
|
14 286 €
|
Autre matériel
|
|
Automotrice et motrice
|
26 801 €
|
Remorque
|
5 594 €
|
IFER sur les répartiteurs principaux de la boucle locale cuivre et sur les réseaux de communications électroniques en fibre optique et en câble coaxial
Le tarif de l’IFER est fixé au 1er janvier 2023 à 19,04 € par ligne en service (tarif revalorisé et majoré).
Accise sur les tabacs manufacturés – 1er mars 2023
En France continentale :
Catégorie fiscale |
Taux (en %) |
Tarif en € pour 1000 unités ou 1000 grammes) |
Minimum de perception (en € pour 1 000 unités ou 1 000 grammes)
|
Cigarettes
|
55,00 |
68,1 |
360,60 |
Cigares et cigarillos
|
36,30 |
52,20 |
288,00 |
Tabacs fine coupe destinés à rouler les cigarettes
|
49,10 |
91,7 |
335,30 |
Autres tabacs à fumer ou à inhaler après avoir été chauffés (narguilé, blunts, etc.) |
51,40 |
33,6 |
145,10 |
Tabacs à chauffer commercialisés en bâtonnets |
51,4 |
19,3 |
232,00 |
Autres tabacs à chauffer |
51,4 |
72,7 |
875,50 |
Tabacs à priser |
58,1 |
|
|
Tabacs à mâcher |
40,7 |
|
|
En Corse :
Catégorie fiscale |
Taux (en %) |
Tarif en € pour 1000 unités ou 1000 grammes) |
Minimum de perception (en € pour 1 000 unités ou 1 000 grammes)
|
Cigarettes
|
51,60 |
56,50 |
|
Cigares et cigarillos
|
30,20 |
48,40 |
|
Tabacs fine coupe destinés à rouler les cigarettes
|
41,00 |
74,00 |
|
Autres tabacs à fumer ou à inhaler après avoir été chauffés (narguilé, blunts, etc.) |
45,40 |
24,00 |
|
Tabacs à chauffer commercialisés en bâtonnets |
45,30 |
19,30 |
|
Autres tabacs à chauffer |
45,30 |
72,80 |
|
Tabacs à priser |
49,30 |
|
|
Tabacs à mâcher |
34,90 |
|
|
Malus écologique pour 2023
À compter du 1er janvier 2023, le barème des émissions de dioxyde de carbone est fixé de la façon suivante :
- lorsque les émissions sont inférieures à 123 g/km, le tarif est nul ;
- lorsque les émissions sont supérieures ou égales à 123 g/km et inférieures ou égales à 225 g/km, le barème est le suivant :
Émissions de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre) |
Tarif par véhicule (en euros) |
123 |
50 |
124 |
75 |
125 |
100 |
126 |
125 |
127 |
150 |
128 |
170 |
129 |
190 |
130 |
210 |
131 |
230 |
132 |
240 |
133 |
260 |
134 |
280 |
135 |
310 |
136 |
330 |
137 |
360 |
138 |
400 |
139 |
450 |
140 |
540 |
141 |
650 |
142 |
740 |
143 |
818 |
144 |
898 |
145 |
983 |
146 |
1 074 |
147 |
1 172 |
148 |
1 276 |
149 |
1 386 |
150 |
1 504 |
151 |
1 629 |
152 |
1 761 |
153 |
1 901 |
154 |
2 049 |
155 |
2 205 |
156 |
2 370 |
157 |
2 544 |
158 |
2 726 |
159 |
2 918 |
160 |
3 119 |
161 |
3 331 |
162 |
3 552 |
163 |
3 784 |
164 |
4 026 |
165 |
4 279 |
166 |
4 543 |
167 |
4 818 |
168 |
5 105 |
169 |
5 404 |
170 |
5 715 |
171 |
6 039 |
172 |
6 375 |
173 |
6 724 |
174 |
7 086 |
175 |
7 462 |
176 |
7 851 |
177 |
8 254 |
178 |
8 671 |
179 |
9 103 |
180 |
9 550 |
181 |
10 011 |
182 |
10 488 |
183 |
10 980 |
184 |
11 488 |
185 |
12 012 |
186 |
12 552 |
187 |
13 109 |
188 |
13 682 |
189 |
14 273 |
190 |
14 881 |
191 |
15 506 |
192 |
16 149 |
193 |
16 810 |
194 |
17 490 |
195 |
18 188 |
196 |
18 905 |
197 |
19 641 |
198 |
20 396 |
199 |
21 171 |
200 |
21 966 |
201 |
22 781 |
202 |
23 616 |
203 |
24 472 |
204 |
25 349 |
205 |
26 247 |
206 |
27 166 |
207 |
28 107 |
208 |
29 070 |
209 |
30 056 |
210 |
31 063 |
211 |
32 094 |
212 |
33 147 |
213 |
34 224 |
214 |
35 324 |
215 |
36 447 |
216 |
37 595 |
217 |
38 767 |
218 |
39 964 |
219 |
41 185 |
220 |
42 431 |
221 |
43 703 |
222 |
45 000 |
223 |
46 323 |
224 |
47 672 |
225 |
49 047 |
- lorsque les émissions excèdent 225 g/km, le tarif est fixé à 50 000 €.
À compter du 1er janvier 2023, le barème en puissance administrative du malus est fixé de la manière suivante :
Puissance administrative (en CV) |
Montant de la taxe (en euros) |
jusqu’à 3 |
0 |
4 |
500 |
5 |
2 250 |
6 |
3 500 |
7 |
4 750 |
8 |
6 500 |
9 |
8 000 |
10 |
9 500 |
11 |
11 500 |
12 |
12 750 |
13 |
14 500 |
14 |
16 000 |
15 |
18 750 |
16 |
20 500 |
17 |
23 000 |
18 |
25 500 |
19 |
28 000 |
20 |
30 500 |
21 |
33 000 |
22 |
35 500 |
23 |
38 000 |
24 |
40 000 |
25 |
42 500 |
26 |
45 000 |
27 |
47 500 |
28 et au-delà |
50 000 |
Tarif de la taxe sur les émissions de CO2 – 2023
Pour les véhicules immatriculés en recourant à la méthode de détermination des émissions de dioxyde de carbone dite WLTP, le tarif annuel, fonction des émissions de dioxyde de carbone (CO2) exprimées en grammes par kilomètre, est le suivant :
Émissions |
Tarif annuel |
Émissions |
Tarif annuel |
Émissions |
Tarif annuel |
Émissions |
Tarif annuel |
Émissions |
Tarif annuel |
0 à 20 |
0 |
71 |
57 |
122 |
195 |
173 |
1 938 |
224 |
4 682 |
21 |
17 |
72 |
58 |
123 |
197 |
174 |
2 001 |
225 |
4 725 |
22 |
18 |
73 |
58 |
124 |
198 |
175 |
2 065 |
226 |
4 769 |
23 |
18 |
74 |
59 |
125 |
200 |
176 |
2 130 |
227 |
4 812 |
24 |
19 |
75 |
60 |
126 |
202 |
177 |
2 195 |
228 |
4 880 |
25 |
20 |
76 |
61 |
127 |
203 |
178 |
2 261 |
229 |
4 924 |
26 |
21 |
77 |
62 |
128 |
218 |
179 |
2 327 |
230 |
4 968 |
27 |
22 |
78 |
117 |
129 |
232 |
180 |
2 394 |
231 |
5 036 |
28 |
22 |
79 |
119 |
130 |
247 |
181 |
2 480 |
232 |
5 081 |
29 |
23 |
80 |
120 |
131 |
249 |
182 |
2 548 |
233 |
5 150 |
30 |
24 |
81 |
122 |
132 |
264 |
183 |
2 617 |
234 |
5 218 |
31 |
25 |
82 |
123 |
133 |
266 |
184 |
2 686 |
235 |
5 288 |
32 |
26 |
83 |
125 |
134 |
295 |
185 |
2 757 |
236 |
5 334 |
33 |
26 |
84 |
126 |
135 |
311 |
186 |
2 827 |
237 |
5 404 |
34 |
27 |
85 |
128 |
136 |
326 |
187 |
2 899 |
238 |
5 474 |
35 |
28 |
86 |
129 |
137 |
343 |
188 |
2 970 |
239 |
5 521 |
36 |
29 |
87 |
131 |
138 |
359 |
189 |
3 043 |
240 |
5 592 |
37 |
30 |
88 |
132 |
139 |
375 |
190 |
3 116 |
241 |
5 664 |
38 |
30 |
89 |
134 |
140 |
392 |
191 |
3 190 |
242 |
5 735 |
39 |
31 |
90 |
135 |
141 |
409 |
192 |
3 264 |
243 |
5 783 |
40 |
32 |
91 |
137 |
142 |
426 |
193 |
3 300 |
244 |
5 856 |
41 |
33 |
92 |
138 |
143 |
443 |
194 |
3 337 |
245 |
5 929 |
42 |
34 |
93 |
140 |
144 |
461 |
195 |
3 374 |
246 |
6 002 |
43 |
34 |
94 |
141 |
145 |
479 |
196 |
3 410 |
247 |
6 052 |
44 |
35 |
95 |
143 |
146 |
482 |
197 |
3 448 |
248 |
6 126 |
45 |
36 |
96 |
144 |
147 |
500 |
198 |
3 485 |
249 |
6 200 |
46 |
37 |
97 |
146 |
148 |
518 |
199 |
3 522 |
250 |
6 250 |
47 |
38 |
98 |
147 |
149 |
551 |
200 |
3 580 |
251 |
6 325 |
48 |
38 |
99 |
149 |
150 |
600 |
201 |
3 618 |
252 |
6 401 |
49 |
39 |
100 |
150 |
151 |
664 |
202 |
3 676 |
253 |
6 477 |
50 |
40 |
101 |
162 |
152 |
730 |
203 |
3 735 |
254 |
6 528 |
51 |
41 |
102 |
163 |
153 |
796 |
204 |
3 774 |
255 |
6 605 |
52 |
42 |
103 |
165 |
154 |
847 |
205 |
3 813 |
256 |
6 682 |
53 |
42 |
104 |
166 |
155 |
899 |
206 |
3 852 |
257 |
6 733 |
54 |
43 |
105 |
168 |
156 |
952 |
207 |
3 892 |
258 |
6 811 |
55 |
44 |
106 |
170 |
157 |
1 005 |
208 |
3 952 |
259 |
6 889 |
56 |
45 |
107 |
171 |
158 |
1 059 |
209 |
3 992 |
260 |
6 968 |
57 |
46 |
108 |
173 |
159 |
1 113 |
210 |
4 032 |
261 |
7 047 |
58 |
46 |
109 |
174 |
160 |
1 168 |
211 |
4 072 |
262 |
7 126 |
59 |
47 |
110 |
176 |
161 |
1 224 |
212 |
4 113 |
263 |
7 206 |
60 |
48 |
111 |
178 |
162 |
1 280 |
213 |
4 175 |
264 |
7 286 |
61 |
49 |
112 |
179 |
163 |
1 337 |
214 |
4 216 |
265 |
7 367 |
62 |
50 |
113 |
181 |
164 |
1 394 |
215 |
4 257 |
266 |
7 448 |
63 |
50 |
114 |
182 |
165 |
1 452 |
216 |
4 298 |
267 |
7 529 |
64 |
51 |
115 |
184 |
166 |
1 511 |
217 |
4 340 |
268 |
7 638 |
65 |
52 |
116 |
186 |
167 |
1 570 |
218 |
4 404 |
269 |
7 747 |
66 |
53 |
117 |
187 |
168 |
1 630 |
219 |
4 446 |
||
67 |
54 |
118 |
189 |
169 |
1 690 |
220 |
4 488 |
||
68 |
54 |
119 |
190 |
170 |
1 751 |
221 |
4 531 |
||
69 |
55 |
120 |
192 |
171 |
1 813 |
222 |
4 573 |
||
70 |
56 |
121 |
194 |
172 |
1 875 |
223 |
4 638 |
Lorsque les émissions sont supérieures à 269 g/km, le tarif est égal au produit entre les émissions et 29 € par g/km.
Le tarif de cette taxe est égal, pour les véhicules ne relevant pas du nouveau dispositif d’immatriculation, ayant fait l’objet d’une réception européenne, immatriculés pour la première fois à compter du 1er juin 2004 et qui n’étaient pas utilisés par le redevable avant le 1er janvier 2006, au produit entre les émissions de dioxyde de carbone, exprimées en g/km, et un tarif unitaire, exprimé en euros par g/km, déterminé en fonction de ces mêmes émissions à partir du barème suivant :
Émissions de dioxyde de carbone |
Tarif unitaire |
inférieures ou égales à 20 |
0 |
de 21 à 60 |
1 |
de 61 à 100 |
2 |
de 101 à 120 |
4,5 |
de 121 à 140 |
6,5 |
de 141 à 160 |
13 |
de 161 à 200 |
19,5 |
de 201 à 250 |
23,5 |
supérieures ou égales à 251 |
29 |
Enfin, pour tous les autres véhicules, le tarif de cette taxe est égal, au montant déterminé en fonction de la puissance administrative, exprimée en chevaux administratifs, à partir du barème suivant :
Puissance administrative |
Tarif par véhicule |
inférieure ou égale à 3 |
750 |
de 4 à 6 |
1 400 |
de 7 à 10 |
3 000 |
de 11 à 15 |
3 600 |
supérieure ou égale à 16 |
4 500 |
Taxe due par les concessionnaires d’autoroutes
Le tarif de la taxe due par les concessionnaires d’autoroutes pour une distance parcourue de 1 000 km est le suivant :
- 7,36 € pour 2020 ;
- 7,36 € pour 2021 ;
- 7,50 € pour 2022 ;
- 7,83 € pour 2023.
Régimes d’imposition des entreprises agricoles à l’impôt sur le revenu (bénéfices agricoles) – année 2023
Régime d’imposition à l’impôt sur le revenu :
- le régime micro-BA ne s’applique qu’aux exploitants dont la moyenne des recettes est inférieure à 91 900 € hors taxes sur 3 années consécutives ;
- le régime réel simplifié d’imposition s’applique aux exploitants dont la moyenne des recettes, mesurée sur 3 années consécutives, est comprise entre 91 900 et 391 000 €, hors taxes ;
- le régime réel normal s’applique aux exploitants dont la moyenne des recettes, mesurée sur 3 années consécutives, est supérieure à 391 000 € hors taxes.