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Indice des prix des travaux d’entretien-amélioration de logements - Année 2023

Indice des prix des travaux d’entretien-amélioration de logements (IPEA) : référence 100 en 2015

Période	Indice	Variation trimestrielle	Variation sur 1 an
1er trimestre 2023	126,6	+ 2,3 %	+ 8,9 %
2e trimestre 2023	126,7	+ 0,0 %	+ 6,2 %
3e trimestre 2023	127,2	+ 0,3 %	+ 4,5 %
4e trimestre 2023	127,6	+ 0,4 %	+ 3,2 %

Source :

Indice des prix des travaux d’entretien-amélioration de logements – 4e trimestre 2023

Indice national du Bâtiment - BT 01 (tous corps d'état) - Année 2023

Indices divers de la construction - Année 2023

Indice TRBT – Transport bâtiment

Période	Index
Décembre 2023	131,7
Novembre 2023	132,8
Octobre 2023	133,9
Septembre 2023	133,5
Août 2023	132,2
Juillet 2023	129,1
Juin 2023	129,0
Mai 2023	128,4
Avril 2023	129,7
Mars 2023	130,0
Février 2023	129,9
Janvier 2023	130,3

Indice TRTP – Transport travaux publics

Période	Index
Décembre 2023	121,1
Novembre 2023	121,1
Octobre 2023	121,1
Septembre 2023	119,1
Août 2023	119,1
Juillet 2023	119,1
Juin 2023	118,7
Mai 2023	118,7
Avril 2023	118,7
Mars 2023	118,0
Février 2023	118,0
Janvier 2023	118,0

Indice MABTGO – Matériel bâtiment gros œuvre

Période	Index
Décembre 2023	134,8
Novembre 2023	133,7
Octobre 2023	133,6
Septembre 2023	134,1
Août 2023	133,1
Juillet 2023	133,2
Juin 2023	132,5
Mai 2023	131,9
Avril 2023	132,3
Mars 2023	131,1
Février 2023	130,5
Janvier 2023	131,1

Indice MABTSO – Matériel bâtiment second œuvre

Période	Index
Décembre 2023	121,0
Novembre 2023	120,0
Octobre 2023	119,9
Septembre 2023	123,2
Août 2023	122,6
Juillet 2023	122,7
Juin 2023	122,5
Mai 2023	117,8
Avril 2023	121,9
Mars 2023	119,6
Février 2023	120,0
Janvier 2023	118,3

Indice MATP – Matériel travaux publics

Période	Index
Décembre 2023	124,2
Novembre 2023	123,0
Octobre 2023	123,3
Septembre 2023	123,5
Août 2023	122,8
Juillet 2023	122,9
Juin 2023	122,3
Mai 2023	122,2
Avril 2023	122,6
Mars 2023	119,4
Février 2023	119,0
Janvier 2023	119,3

Indice FD – Frais divers

Période	Index
Décembre 2023	117,9
Novembre 2023	116,8
Octobre 2023	118,1
Septembre 2023	117,2
Août 2023	119,3
Juillet 2023	119,6
Juin 2023	117,5
Mai 2023	117,6
Avril 2023	117,5
Mars 2023	116,3
Février 2023	116,1
Janvier 2023	114,5

Indice FG – Fourniture de graines

Période	Index
Décembre 2023	154,6
Novembre 2023	154,6
Octobre 2023	190,6
Septembre 2023	190,6
Août 2023	190,6
Juillet 2023	168,5
Juin 2023	168,5
Mai 2023	168,5
Avril 2023	192,1
Mars 2023	192,1
Février 2023	192,1
Janvier 2023	131,6

Indice FV – Fourniture de végétaux

Période	Index
Décembre 2023	125,7
Novembre 2023	123,9
Octobre 2023	122,9
Septembre 2023	121,2
Août 2023	121,1
Juillet 2023	120,4
Juin 2023	121,1
Mai 2023	122,7
Avril 2023	124,0
Mars 2023	125,0
Février 2023	123,1
Janvier 2023	122,4

Indice EV1 – Travaux de végétalisation

Période	Index
Décembre 2023	141,5
Novembre 2023	141,7
Octobre 2023	154,4
Septembre 2023	154,1
Août 2023	153,5
Juillet 2023	144,8
Juin 2023	144,8
Mai 2023	144,5
Avril 2023	153,0
Mars 2023	153,0
Février 2023	152,8
Janvier 2023	131,4

Indice EV2 – Application de produits phytosanitaires

Période	Index
Décembre 2023	119,9
Novembre 2023	119,5
Octobre 2023	120,0
Septembre 2023	120,1
Août 2023	119,8
Juillet 2023	119,0
Juin 2023	118,6
Mai 2023	118,3
Avril 2023	118,4
Mars 2023	118,6
Février 2023	118,0
Janvier 2023	117,8

Indice EV3 – Travaux de création d’espaces verts

Période	Index
Décembre 2023	132,2
Novembre 2023	131,8
Octobre 2023	133,5
Septembre 2023	132,9
Août 2023	132,4
Juillet 2023	130,2
Juin 2023	130,4
Mai 2023	130,7
Avril 2023	132,2
Mars 2023	132,2
Février 2023	131,6
Janvier 2023	129,3

Indice EV4 – Travaux d’entretien d’espaces verts

Période	Index
Décembre 2023	134,2
Novembre 2023	134,2
Octobre 2023	134,2
Septembre 2023	133,7
Août 2023	133,0
Juillet 2023	131,9
Juin 2023	131,8
Mai 2023	131,8
Avril 2023	131,9
Mars 2023	131,7
Février 2023	131,3
Janvier 2023	130,3

Indice PMR – Produits de marquage routier

Période	Index
Décembre 2023	133,6
Novembre 2023	132,9
Octobre 2023	135,6
Septembre 2023	133,8
Août 2023	136,9
Juillet 2023	136,2
Juin 2023	137,1
Mai 2023	138,4
Avril 2023	137,9
Mars 2023	137,9
Février 2023	139,6
Janvier 2023	141,0

Indice TSH – Travaux de signalisation horizontale

Période	Index
Décembre 2023	130,7
Novembre 2023	130,6
Octobre 2023	132,5
Septembre 2023	133,8
Août 2023	132,7
Juillet 2023	131,5
Juin 2023	131,5
Mai 2023	132,0
Avril 2023	131,8
Mars 2023	131,9
Février 2023	132,7
Janvier 2023	133,6

Indice DRR01 – Fourniture de dispositifs de retenue de route

Période	Index
Décembre 2023	134,0
Novembre 2023	135,1
Octobre 2023	134,5
Septembre 2023	136,4
Août 2023	135,2
Juillet 2023	135,2
Juin 2023	138,9
Mai 2023	138,8
Avril 2023	134,7
Mars 2023	154,6
Février 2023	152,9
Janvier 2023	161,4

Indice DRR02 – Fourniture et pose de dispositifs de retenue de route

Période	Index
Décembre 2023	131,6
Novembre 2023	132,3
Octobre 2023	132,1
Septembre 2023	131,7
Août 2023	132,3
Juillet 2023	132,0
Juin 2023	134,4
Mai 2023	134,1
Avril 2023	131,2
Mars 2023	144,8
Février 2023	143,5
Janvier 2023	149,3

Indice ING - Ingénierie

Période	Index
Décembre 2023	132,5
Novembre 2023	132,2
Octobre 2023	132,1
Septembre 2023	132,7
Août 2023	131,4
Juillet 2023	130,7
Juin 2023	130,5
Mai 2023	130,5
Avril 2023	130,8
Mars 2023	131,9
Février 2023	131,2
Janvier 2023	131,0

Indice de réactualisation des actifs matériels dans la construction

Période	Index
Décembre 2023	1,5910
Novembre 2023	1,4972
Octobre 2023	1,4345
Septembre 2023	1,4478
Août 2023	1,4267
Juillet 2023	1,4412
Juin 2023	1,4604
Mai 2023	1,5335
Avril 2023	1,5408
Mars 2023	1,5685
Février 2023	1,4748
Janvier 2023	1,4355

Source :

Index bâtiment, travaux publics et divers de la construction – Décembre 2023 (insee.fr)

Indice général travaux publics – TP01 (tous travaux) - Année 2023

Période	Index
Décembre 2023	129,6
Novembre 2023	130,3
Octobre 2023	130,7
Septembre 2023	130,8
Août 2023	129,2
Juillet 2023	128,6
Juin 2023	128,3
Mai 2023	128,9
Avril 2023	129,4
Mars 2023	128,9
Février 2023	127,9
Janvier 2023	128,0

Retrouvez le détail des index par corps d’état (base 2010)

Pour rappel, les index de la construction d'octobre 2014, dont la publication a eu lieu le 15 janvier 2015, sont passés à cette date en base 2010. Les anciens index Travaux publics ont donc cessé. L’Insee propose toutefois une « série correspondante » en face de chaque « série arrêtée », avec la règle de calcul suivante :

avant le changement de base, c’est-à-dire jusqu’à septembre 2014 inclus, l’ancienne série est directement accessible et fait foi ;
à partir du changement de base, c’est-à-dire depuis octobre 2014 inclus, l’ancienne série peut être prolongée de la manière suivante: la (nouvelle) série correspondante doit être multipliée par un coefficient de raccordement puis le produit ainsi obtenu arrondi à une décimale.

Consultez le tableau de correspondance « anciennes / nouvelles séries » des index TP présentant les coefficients de raccordement

Source :

Index bâtiment, travaux publics et divers d e la construction – Décembre 2023 (insee.fr)

Taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées (TMOP) - Année 2023

ANNÉE	TAUX
2d semestre 2023	3,37 %
1er semestre 2023	3,14 %
2d semestre 2022	2,51 %
1er semestre 2022	1,325 %
2d semestre 2021	0,27 %
1er semestre 2021	0,2 %
2d semestre 2020	- 0,02 %
1er semestre 2020	0,20 %
2d semestre 2019	0,12 %
1er semestre 2019	0,62 %
2d semestre 2018	0,97 %
1er semestre 2018	1,04 %
2d semestre 2017	0,95 %
1er semestre 2017	1,15 %
2d semestre 2016	0,63 %
1er semestre 2016	0,80 %
2d semestre 2015	1,19 %
1er semestre 2015	0,96 %
2d semestre 2014	1,50 %
1er semestre 2014	2,28 %
2d semestre 2013	2,62 %
1er semestre 2013	2,30 %
2d semestre 2012	2,41 %
1er semestre 2012	3,15 %

Le taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées sert notamment :

au calcul de la rémunération des accords de participation ;
au calcul de l’intérêt de retard dû par l’employeur lorsqu’il ne respecte pas le délai de versement immédiat de la participation à la demande du salarié (au plus tard avant le 1er jour du 6e mois suivant la clôture de l’exercice au titre duquel la participation est attribuée) : dans ce cas, le versement est assorti d’un intérêt de retard égal à 1,33 fois le TMOP ;
au calcul de la rémunération des comptes courants bloqués d’associés, qui ne peut être inférieure au TMOP.

Source :

Avis relatif à la fixation du taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées (TMO)

Taux d'intérêt des comptes courants d'associés - Année 2023

Année civile 2023						Taux
1er trimestre 2023						4,48 %
Février à avril 2023						4,76 %
Mars à mai 2023						5,00 %
2e trimestre 2023						5,44 %
Mai à juillet 2023						5,54 %
Juin à août 2023						5,69 %
3e trimestre 2023						5,82 %
Août à octobre 2023						5,89 %
Septembre à novembre 2023						5,98 %
4e trimestre 2023						6,08 %

Taux d'intérêt retenu pour un exercice de 12 mois

Date de clôture de l'exercice						Taux
31 janvier 2023						2,27 %
28 février 2023						2,55 %
31 mars 2023						2,83 %
30 avril 2023						3,17 %
31 mai 2023						3,46 %
30 juin 2023						3,75 %
31 juillet 2023						4,07 %
31 août 2023						4,36 %
30 septembre 2023						4,65 %
31 octobre 2023						4,95 %
30 novembre 2023						5,18 %
31 décembre 2023						5,39 %

Source :

Avis du 26 décembre 2023 relatif à l'application des articles L. 314-6 du code de la consommation et L. 313-5-1 du code monétaire et financier concernant l'usure

Indice des prix à la consommation en Guadeloupe - Année 2023

Période	Indice	Variation mensuelle	Hausse des prix sur 1 an
Décembre 2023	115,9	+ 0,1 %	+ 3,2 %
Novembre 2023	115,1	+ 0,5 %	+ 4,2 %
Octobre 2023	114,6	0,0 %	+ 5,0 %
Septembre 2023	114,6	+ 0,3 %	+ 4,7 %
Août 2023	114,2	+ 0,8 %	+ 3,2 %
Juillet 2023	113,3	+ 0,5 %	+ 2,5 %
Juin 2023	112,8	- 0,2 %	+ 2,6 %
Mai 2023	113,0	- 0,2 %	+ 3,8 %
Avril 2023	113,2	+ 0,2 %	+ 4,2 %
Mars 2023	113,0	+ 0,2 %	+ 4,5 %
Février 2023	112,8	+ 1,4 %	+ 4,8 %
Janvier 2023	111,2	- 0,4 %	+ 4,3 %

ND : Non Disponible
Attention : l’indice des prix à la consommation est désormais publié en base 100 = 2015.

Source :

Indice des prix à la consommation en Guadeloupe – Décembre 2023

Indice des prix à la consommation à Mayotte - Année 2023

Période	Indice	Variation mensuelle	Hausse des prix sur 1 an
Décembre 2023	108,5	+ 0,8 %	+ 2,8 %
Novembre 2023	107,7	-0,4 %	+ 2,8 %
Octobre 2023	108,1	+ 0,0 %	+ 4,5 %
Septembre 2023	108,1	+ 0,0 %	+ 4,2 %
Août 2023	108,2	+ 0,0 %	+ 4,4 %
Juillet 2023	108,1	+ 1,2 %	+ 4,3 %
Juin 2023	106,9	+ 0,0 %	+ 4,2 %
Mai 2023	///	///	///
Avril 2023	106,8	+ 0,2 %	+ 5,1 %
Mars 2023	106,7	+0,2 %	+5,4 %
Février 2023	106,4	+1,1 %	+5,9 %
Janvier 2023	105,3	-0,3 %	+5,6 %

Attention : l’indice des prix à la consommation est désormais publié en base 100 = 2021.

ND : Non Disponible

* L’Insee n’a pas été en mesure de publier un indice d’ensemble des prix à la consommation à Mayotte pour le mois de mai 2023, en raison de la situation locale.

Source :

Indice des prix à la consommation des ménages à Mayotte – Décembre 2023

Indice des prix à la consommation en Guyane - Année 2023

Période	Indice	Variation mensuelle (en %)	Hausse des prix sur 12 mois (en %)
Décembre 2023	113,5	+ 0,7	+ 3,3
Novembre 2023	112,7	+0,2	+3,5
Octobre 2023	112,4	+0,4	+3,8
Septembre 2023	112,0	-1,3	+3,5
Août 2023	113,4	+0,5	+2,4
Juillet 2023	112,9	+1,5	+1,6
Juin 2023	111,3	+0,1	+2,1
Mai 2023	111,2	+0,3	+3,0
Avril 2023	110,8	+0,8	+2,9
Mars 2023	109,9	+0,0	+3,0
Février 2023	109,9	+1,3	+3,7
Janvier 2023	108,5	-1,2	+3,0

Attention : l’indice des prix à la consommation est désormais publié en base 100 = 2015.

Source :

Indice des prix à la consommation des ménages en Guyane – Décembre 2023

Indice des prix à la consommation à La Réunion - Année 2023

Période	Indice	Variation mensuelle	Hausse des prix sur 1 an
Décembre 2023	113,6	+ 0,5 %	+ 3,3 %
Novembre 2023	113,0	+ 0,5 %	+ 3,6 %
Octobre 2023	112,5	+ 0,6 %	+ 3,8 %
Septembre 2023	111,8	- 0,2 %	+ 3,3 %
Août 2023	112,0	- 0,1 %	+ 2,4 %
Juillet 2023	112,1	+ 1,1 %	+ 1,5 %
Juin 2023	110,9	- 0,3 %	+ 2,0 %
Mai 2023	111,2	+ 0,3 %	+ 2,9 %
Avril 2023	110,9	+ 0,7 %	+ 3,3 %
Mars 2023	110,2	+ 0,5 %	+ 3,3 %
Février 2023	109,6	+ 0,4 %	+ 4,2 %
Janvier 2023	109,2	- 0,7 %	+ 3,9 %

Attention : l’indice des prix à la consommation est désormais publié en base 100 = 2015.

ND : Non Disponible

Source :

Indice des prix à la consommation à La Réunion - Décembre 2023

Indice des prix à la consommation en Martinique - Année 2023

Période	Indice	Variation mensuelle	Hausse des prix sur 1 an
Décembre 2023	114,9	+ 0,7 %	+ 2,5 %
Novembre 2023	114,1	+ 0,4 %	+ 3,2 %
Octobre 2023	113,7	- 0,1 %	+ 3,8 %
Septembre 2023	113,8	- 0,3 %	+ 3,7 %
Août 2023	114,1	+ 0,9 %	+ 2,5 %
Juillet 2023	113,1	+ 0,4 %	+ 2,0 %
Juin 2023	112,7	- 0,1 %	+ 2,6 %
Mai 2023	112,7	- 0,1 %	+ 3,6 %
Avril 2023	112,8	- 0,0 %	+ 3,5 %
Mars 2023	112,8	+ 0,3 %	+ 4,1 %
Février 2023	112,5	+ 1,2 %	+ 4,4 %
Janvier 2023	111,2	- 0,8 %	+ 4,4 %

ND : Non Disponible
Attention : l’indice des prix à la consommation est désormais publié en base 100 = 2015.

Source :

Indice des prix à la consommation en Martinique – Décembre 2023

Indice des prix à la consommation - Année 2023

Ensemble des ménages

Période	Indice	Variation mensuelle (en %)	Hausse des prix sur 1 an (en %)
Décembre 2023	118,39	+ 0,1	+ 3,7
Novembre 2023	118,23	- 0,2	+ 3,5
Octobre 2023	118,43	+ 0,1	+ 4,0
Septembre 2023	118,26	- 0,5	+ 4,9
Août 2023	118,89	+ 1,0	+ 4,9
Juillet 2023	117,71	+ 0,1	+ 4,3
Juin 2023	117,65	+ 0,2	+ 4,5
Mai 2023	117,44	- 0,1	+ 5,1
Avril 2023	117,50	+ 0,6	+ 5,9
Mars 2023	116,79	+ 0,9	+ 5,7
Février 2023	115,78	+ 1,0	+ 6,3
Janvier 2023	114,60	+ 0,4	+ 6,0

Ensemble des ménages (hors tabac)

Période	Indice	Variation mensuelle (en %)	Hausse des prix sur 1 an (en %)
Décembre 2023	117,50	+ 0,1	+ 3,6
Novembre 2023	117,33	- 0,2	+ 3,3
Octobre 2023	117,54	+ 0,1	+ 3,9
Septembre 2023	117,37	- 0,5	+ 4,8
Août 2023	118,00	+ 1,0	+ 4,8
Juillet 2023	116,81	+ 0,1	+ 4,2
Juin 2023	116,75	+ 0,2	+ 4,4
Mai 2023	116,54	- 0,1	+ 5,0
Avril 2023	116,61	+ 0,6	+ 5,8
Mars 2023	115,92	+ 0,7	+ 5,7
Février 2023	115,06	+ 1,1	+ 6,7
Janvier 2023	113,86	+ 0,4	+ 6,1

Attention : l’indice des prix à la consommation est désormais publié en base 100 = 2015.

Source :

Indice des prix à la consommation – Décembre 2023 (insee.fr)

Indicateurs du climat des affaires et du climat de l'emploi - Année 2023

Période	Indice
Décembre 2023	98
Novembre 2023	97
Octobre 2023	98
Septembre 2023	100
Août 2023	100
Juillet 2023	100
Juin 2023	100
Mai 2023	100
Avril 2023	102
Mars 2023	103
Février 2023	104
Janvier 2023	102

Source :

Indicateurs du climat des affaires et du climat de l'emploi - Décembre 2023

Indice du climat des affaires dans le BTP - Année 2023

Indice du climat des affaires dans le BTP (référence 100 en 1978)

Période	Indice
Décembre 2023	101
Novembre 2023	102
Octobre 2023	103
Septembre 2023	105
Août 2023	106
Juillet 2023	105
Juin 2023	106
Mai 2023	107
Avril 2023	108
Mars 2023	111
Février 2023	112
Janvier 2023	114

Source :

Indice du climat des affaires dans le BTP - Décembre 2023

Malus écologique pour 2023

À compter du 1er janvier 2023, le barème des émissions de dioxyde de carbone est fixé de la façon suivante :

lorsque les émissions sont inférieures à 123 g/km, le tarif est nul ;
lorsque les émissions sont supérieures ou égales à 123 g/km et inférieures ou égales à 225 g/km, le barème est le suivant :

Émissions de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre)	Tarif par véhicule (en euros)
123	50
124	75
125	100
126	125
127	150
128	170
129	190
130	210
131	230
132	240
133	260
134	280
135	310
136	330
137	360
138	400
139	450
140	540
141	650
142	740
143	818
144	898
145	983
146	1 074
147	1 172
148	1 276
149	1 386
150	1 504
151	1 629
152	1 761
153	1 901
154	2 049
155	2 205
156	2 370
157	2 544
158	2 726
159	2 918
160	3 119
161	3 331
162	3 552
163	3 784
164	4 026
165	4 279
166	4 543
167	4 818
168	5 105
169	5 404
170	5 715
171	6 039
172	6 375
173	6 724
174	7 086
175	7 462
176	7 851
177	8 254
178	8 671
179	9 103
180	9 550
181	10 011
182	10 488
183	10 980
184	11 488
185	12 012
186	12 552
187	13 109
188	13 682
189	14 273
190	14 881
191	15 506
192	16 149
193	16 810
194	17 490
195	18 188
196	18 905
197	19 641
198	20 396
199	21 171
200	21 966
201	22 781
202	23 616
203	24 472
204	25 349
205	26 247
206	27 166
207	28 107
208	29 070
209	30 056
210	31 063
211	32 094
212	33 147
213	34 224
214	35 324
215	36 447
216	37 595
217	38 767
218	39 964
219	41 185
220	42 431
221	43 703
222	45 000
223	46 323
224	47 672
225	49 047

lorsque les émissions excèdent 225 g/km, le tarif est fixé à 50 000 €.

À compter du 1er janvier 2023, le barème en puissance administrative du malus est fixé de la manière suivante :

Puissance administrative (en CV)	Montant de la taxe (en euros)
jusqu’à 3	0
4	500
5	2 250
6	3 500
7	4 750
8	6 500
9	8 000
10	9 500
11	11 500
12	12 750
13	14 500
14	16 000
15	18 750
16	20 500
17	23 000
18	25 500
19	28 000
20	30 500
21	33 000
22	35 500
23	38 000
24	40 000
25	42 500
26	45 000
27	47 500
28 et au-delà	50 000

Source :

Loi de finances pour 2021 du 29 décembre 2020, no 2020-1721, article 55

Liste des Etat dont les résidents sont autorisés à régler leur imposition par virement

Lorsque leur montant excède 300 €, l'impôt sur le revenu, la taxe d'habitation, les taxes foncières ainsi que les impositions recouvrées selon les mêmes règles que ces impositions sont acquittées par prélèvements opérés à l'initiative du Trésor public sur un compte spécifique.

Les personnes qui résident dans l’un des Etats suivants peuvent acquitter ces impôts, quel que soit leur montant, par virement directement opéré sur le compte du Trésor ouvert dans les écritures de la Banque de France :

La Barbade ;
Cuba ;
les Îles Vierges britanniques ;
l'Iran ;
le Kenya ;
le Liban ;
le Maroc ;
le Soudan ;
le Venezuela ;
le Zimbabwe.

Source :

Arrêté du 24 janvier 2022 établissant la liste des Etats dont les résidents sont autorisés à régler leur imposition par virement conformément au 2 de l'article 1681 sexies du code général des impôts

Tarif de la taxe sur les émissions de CO2 – 2023

Pour les véhicules immatriculés en recourant à la méthode de détermination des émissions de dioxyde de carbone dite WLTP, le tarif annuel, fonction des émissions de dioxyde de carbone (CO2) exprimées en grammes par kilomètre, est le suivant :

Émissions de CO2 (g/ km)	Tarif annuel (€)	Émissions de CO2 (g/ km)	Tarif annuel (€)	Émissions de CO2 (g/ km)	Tarif annuel (€)	Émissions de CO2 (g/ km)	Tarif annuel (€)	Émissions de CO2 (g/ km)	Tarif annuel (€)
0 à 20	0	71	57	122	195	173	1 938	224	4 682
21	17	72	58	123	197	174	2 001	225	4 725
22	18	73	58	124	198	175	2 065	226	4 769
23	18	74	59	125	200	176	2 130	227	4 812
24	19	75	60	126	202	177	2 195	228	4 880
25	20	76	61	127	203	178	2 261	229	4 924
26	21	77	62	128	218	179	2 327	230	4 968
27	22	78	117	129	232	180	2 394	231	5 036
28	22	79	119	130	247	181	2 480	232	5 081
29	23	80	120	131	249	182	2 548	233	5 150
30	24	81	122	132	264	183	2 617	234	5 218
31	25	82	123	133	266	184	2 686	235	5 288
32	26	83	125	134	295	185	2 757	236	5 334
33	26	84	126	135	311	186	2 827	237	5 404
34	27	85	128	136	326	187	2 899	238	5 474
35	28	86	129	137	343	188	2 970	239	5 521
36	29	87	131	138	359	189	3 043	240	5 592
37	30	88	132	139	375	190	3 116	241	5 664
38	30	89	134	140	392	191	3 190	242	5 735
39	31	90	135	141	409	192	3 264	243	5 783
40	32	91	137	142	426	193	3 300	244	5 856
41	33	92	138	143	443	194	3 337	245	5 929
42	34	93	140	144	461	195	3 374	246	6 002
43	34	94	141	145	479	196	3 410	247	6 052
44	35	95	143	146	482	197	3 448	248	6 126
45	36	96	144	147	500	198	3 485	249	6 200
46	37	97	146	148	518	199	3 522	250	6 250
47	38	98	147	149	551	200	3 580	251	6 325
48	38	99	149	150	600	201	3 618	252	6 401
49	39	100	150	151	664	202	3 676	253	6 477
50	40	101	162	152	730	203	3 735	254	6 528
51	41	102	163	153	796	204	3 774	255	6 605
52	42	103	165	154	847	205	3 813	256	6 682
53	42	104	166	155	899	206	3 852	257	6 733
54	43	105	168	156	952	207	3 892	258	6 811
55	44	106	170	157	1 005	208	3 952	259	6 889
56	45	107	171	158	1 059	209	3 992	260	6 968
57	46	108	173	159	1 113	210	4 032	261	7 047
58	46	109	174	160	1 168	211	4 072	262	7 126
59	47	110	176	161	1 224	212	4 113	263	7 206
60	48	111	178	162	1 280	213	4 175	264	7 286
61	49	112	179	163	1 337	214	4 216	265	7 367
62	50	113	181	164	1 394	215	4 257	266	7 448
63	50	114	182	165	1 452	216	4 298	267	7 529
64	51	115	184	166	1 511	217	4 340	268	7 638
65	52	116	186	167	1 570	218	4 404	269	7 747
66	53	117	187	168	1 630	219	4 446
67	54	118	189	169	1 690	220	4 488
68	54	119	190	170	1 751	221	4 531
69	55	120	192	171	1 813	222	4 573
70	56	121	194	172	1 875	223	4 638

Lorsque les émissions sont supérieures à 269 g/km, le tarif est égal au produit entre les émissions et 29 € par g/km.

Le tarif de cette taxe est égal, pour les véhicules ne relevant pas du nouveau dispositif d’immatriculation, ayant fait l’objet d’une réception européenne, immatriculés pour la première fois à compter du 1er juin 2004 et qui n’étaient pas utilisés par le redevable avant le 1er janvier 2006, au produit entre les émissions de dioxyde de carbone, exprimées en g/km, et un tarif unitaire, exprimé en euros par g/km, déterminé en fonction de ces mêmes émissions à partir du barème suivant :

Émissions de dioxyde de carbone (en grammes par kilomètre)	Tarif unitaire (en euros par gramme par kilomètre)
inférieures ou égales à 20	0
de 21 à 60	1
de 61 à 100	2
de 101 à 120	4,5
de 121 à 140	6,5
de 141 à 160	13
de 161 à 200	19,5
de 201 à 250	23,5
supérieures ou égales à 251	29

Enfin, pour tous les autres véhicules, le tarif de cette taxe est égal, au montant déterminé en fonction de la puissance administrative, exprimée en chevaux administratifs, à partir du barème suivant :

Puissance administrative (en CV)	Tarif par véhicule (en euros)
inférieure ou égale à 3	750
de 4 à 6	1 400
de 7 à 10	3 000
de 11 à 15	3 600
supérieure ou égale à 16	4 500

Source :

Articles L421-20 à L421-22 du code des impositions sur les biens et services

Tableau des cotisations « chômage-intempéries » - Période du 1er avril 2023 au 31 mars 2024

Catégories d’entreprises	Assiette de cotisation	Taux de cotisation
Gros œuvre et travaux publics	Intégralité des salaires versés par l’entreprise, après déduction d’un abattement de 90 168 €	0,68 %*
Second œuvre		0,13 %*

* Ce taux peut être éventuellement diminué pour le reste de l’année si les Caisses de congés payés collectent plus de 126 645 468 €.

Source :

Arrêté du 30 mai 2023 relatif à la cotisation due par les entreprises visées aux articles L. 5424-15 et D. 5424-7 du code du travail et au fonds de réserve de l'Union des caisses de France-Congés intempéries BTP visée aux articles L. 5424-15 et D. 5424-41 du code du travail

Tableau des cotisations sociales dues par les travailleurs indépendants - Année 2023

1/ Assiette et taux des cotisations

Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023

Cotisation	Base de calcul	Taux/montant
Maladie-maternité	Revenu professionnel inférieur à 17 597 € (soit 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	0 %
	Revenu professionnel compris entre 17 597 € et 26 395 € (soit 40 à 60 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	Taux progressif : 0 % à 3,65 % (réduction unique du taux)
	Revenu professionnel compris entre 26 395 € et 48 391 € (soit 60 % à 110 % le plafond annuel de la Sécurité sociale)	De 3,65 % à 6,35 %
	Revenu professionnel compris entre 48 391 € et 219 960 € inclus (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale à 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	6,35 %
	Part de revenus supérieurs à 219 960 € (5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	6,50 %
Maladie (indemnités journalières)	Revenu dans la limite de 219 960 € (plafond annuel de la Sécurité sociale)	De 0,50 % à 0,85 %
Allocations familiales	Revenu inférieur à 48 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	0 %
	Revenu compris entre 48 391 € et 61 588 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	Taux progressif : 0 à 3,10 %
	Revenu supérieur à 61 588 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	3,10 %
Retraite de base	Dans la limite de 43 992 €	17,75 %
Retraite de base	Revenu au-delà de 43 992 €	0,60 %
Retraite complémentaire	Variable selon l’activité
Invalidité – Décès	Revenu dans la limite de 43 992 € (soit une fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	1,3 %
CSG/CRDS	Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires	9,70 %
CSG/CRDS	Revenus de remplacement	6,70 %
Contribution à la formation professionnelle	Sur la base de 43 992 €	0,25 % (0,34 % pour le conjoint collaborateur et 0,29 % pour l’artisan)

2/ Assiette et cotisations minimales

En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.

Cotisation	Assiette minimale	Montant annuel de la cotisation
Maladie (indemnités journalières)	17 597 € (40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	88 €
Retraite de base	5 059 € (43 992 € x 11,50 %)	898 €
Invalidité-décès	5 059 € (43 992 € x 11,50 %)	66 €
Contribution à la formation professionnelle	Sur la base de 43 992 €	110 € (150 € pour le conjoint collaborateur et 128 € pour l’artisan)

3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité

Pour rappel, en cas de création d’entreprise en 2023, une exonération ACRE s’applique, pendant 12 mois, sous certaines conditions.

Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire

Cotisation	Assiette	Montant de la cotisation
Retraite complémentaire	8 358 € (43 992 € x 19 %)	585 €
CSG / CRDS	8 358 € (43 992 € x 19 %)	811 €
Formation professionnelle (CPF)	Sur la base de 43 992 € (pour les commerçants et professionnels libéraux non réglementés)	110 €
Formation professionnelle (CPF)	Sur la base de 43 992 € (artisans)	128 €

En cas d’exonération ACRE dégressive ou en cas d'absence d’exonération ACRE, un complément de cotisations non exonérées en 2024 sera réclamé, après la réalisation de la déclaration de revenus.

Cotisations non exonérées : complément 2023

Cotisation	Assiette	Montant de la cotisation
Allocations familiales	8 358 € (43 992 € x 19 %)	0 €
Retraite de base	8 358 € (43 992 € x 19 %)	1 484 €
Retraite complémentaire	8 358 € (43 992 € x 19 %)	585 €
Invalidité-décès	8 358 € (43 992 € x 19 %)	109 €
Maladie – maternité	17 597 € (43 992 € x 40 %)	0 €
Maladie (indemnités journalières)	17 597 € (43 992 € x 40 %)	88 €
CSG / CRDS	8 358 € (43 992 € x 19 %)	811 €
Formation professionnelle au titre de 2023, payable en novembre 2023	Sur la base de 43 992 € (pour les commerçants et professionnels libéraux non réglementés)	110 €
	Sur la base de 43 992 € (conjoint collaborateur)	150 €
	Sur la base de 43 992 € (artisans)	128 €

Source :

Barème indemnités forfaitaires grands déplacements pour les départements d’Outre-mer au 22 septembre 2023

Année 2023	Limite d’exclusion de l’assiette des allocations forfaitaires		Abattement applicable
Lieu de déplacement	Logement	Repas	Déplacement de 3 mois à 24 mois	Déplacement supérieur à 24 mois
Martinique Guadeloupe Guyane La Réunion Mayotte St Pierre et Miquelon	120 € 150 € pour un travailleur handicapé à mobilité réduite	20 €	15 %	30 %
Nouvelle Calédonie Wallis et Futuna Polynésie Française	120 € 150 € pour un travailleur handicapé à mobilité réduite	24 €	15 %	30 %

Source :

Tableau des cotisations sociales dues par le conjoint collaborateur - Année 2023

Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023

Cotisation	Assiette		Taux / montant
Retraite de base	Formule	Base de calcul	17,75 % (dans la limite de 43 992 €) 0,60 % (au-delà de 43 992 €)
	Cotisation sans partage du revenu*	Forfaitaire : 1/3 du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale)
		1/3 du revenu du chef d’entreprise
		1/2 du revenu du chef d’entreprise
	Cotisation avec partage du revenu*	1/3 du revenu du chef d’entreprise (le chef d’entreprise cotise alors sur la base des 2/3 restant)
		1/2 du revenu du chef d’entreprise (le chef d’entreprise cotise alors sur la base de l’autre moitié)
Indemnités journalières	40 % du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale) = 17 597 €		0,50 % (soit 88 €)

* Hors conjoint collaborateur du micro-entrepreneur

Source :

Redevances des procédures INPI - Année 2023

Tarifs au 1er avril 2023

INTITULÉS	TARIFS	TARIFS RÉDUITS*
BREVETS D'INVENTION, CERTIFICATS D'UTILITE ET CERTIFICATS COMPLÉMENTAIRES DE PROTECTION
Dépôt d'une demande de brevet ou de certificat d’utilité (incluant la première annuité de maintien en vigueur)	26 €	13 €
Dépôt d'une demande de certificat complémentaire de protection (n'incluant pas la première annuité de maintien en vigueur)	520 €
Dépôt d’une demande de prorogation d'un certificat complémentaire de protection relatif à un médicament ayant fait l'objet de recherches en vue d'un usage pédiatrique	470 €
Rapport de recherche	520 €	260 €
Rapport de recherche concernant une demande sous priorité étrangère accompagnée d'un rapport de recherche reconnu équivalent au rapport de recherche national par décision du Directeur général de l'INPI	156 €
Supplément pour paiement tardif de la redevance de dépôt ou de rapport de recherche, supplément pour requête tardive de rapport de recherche	50 % de la redevance correspondante due
Nouvelles revendications entraînant rapport de recherche complémentaire	520 €	260 €
Revendication, soit au moment du dépôt, soit à la modification, à partir de la 11e revendication	42 €	21 €
Rectification d'erreurs matérielles par requête	52 €
Requête en poursuite de procédure	104 €	52 €
Requête en limitation	260 €	130 €
Délivrance et impression du fascicule	90 €	45 €
Opposition	600 €
Redevance annuelle de maintien en vigueur d'un brevet ou d'un certificat d'utilité : Deuxième annuité	38 €	19 €
Troisième annuité	38 €	19 €
Quatrième annuité	38 €	19 €
Cinquième annuité	38 €	19 €
Sixième annuité	76 €	57 €
Septième annuité	96 €	72 €
Huitième annuité	136 €
Neuvième annuité	180 €
Dixième annuité	220 €
Onzième annuité	260 €
Douzième annuité	300 €
Treizième annuité	350 €
Quatorzième annuité	400 €
Quinzième annuité	460 €
Seizième annuité	520 €
Dix-septième annuité	580 €
Dix-huitième annuité	650 €
Dix-neuvième annuité	730 €
Vingtième annuité	800 €
Redevance annuelle de maintien en vigueur d'un certificat complémentaire	950 €
Supplément pour paiement tardif de la redevance annuelle de protection de maintien	50 % de la redevance correspondante due
Recours en restauration	156 €

Peuvent bénéficier du tarif réduit les personnes physiques, les organismes à but non lucratif dans le domaine de l’enseignement ou de la recherche, les entreprises dont le nombre de salariés est inférieur à 1 000 et dont 25 % au plus du capital est détenu par une autre entité ne remplissant pas la même condition.

BREVETS EUROPÉENS
Publication de traduction ou de traduction révisée des revendications d'une demande de brevet ou des revendications d'un de brevet européen	36 €
Établissement et transmission de copies de la demande de brevet européen aux États destinataires	26 €
En plus par page et par exemplaire	0,75 €
DEMANDES INTERNATIONALES (PCT)
Transmission d'une demande internationale	62 €
Préparation d'exemplaires complémentaires : par page et par exemplaire	0,75 €
Supplément pour paiement tardif	50 % des taxes impayées avec un min de 62 € et un max correspondant à 50 % de la taxe internationale de dépôt
MARQUES DE FABRIQUE, DE COMMERCE OU DE SERVICE
Dépôt pour une classe	190 €
Dépôt pour une classe (marque collective ou marque de garantie)	350 €
Dépôt par classe de produit ou de services (au-delà de la première)	40 €
Régularisation, rectification d'erreur matérielle	104 €
Opposition	400 €
Opposition par droit supplémentaire invoqué (au-delà du premier)	150 €
Requête en nullité ou déchéance	600 €
Requête en nullité ou déchéance par droit supplémentaire invoqué en nullité (au-delà du premier)	150 €
Division de la demande d’enregistrement ou de l’enregistrement	150 €
Renouvellement pour une classe	290 €
Renouvellement pour une classe (marque collective ou marque de garantie)	450 €
Renouvellement par classe de produit ou de services (au-delà de la première)	40 €
Supplément pour renouvellement tardif ou paiement tardif de la redevance de renouvellement	50% de la redevance correspondante due
Demande d'inscription au registre international des marques	62 €
Requête en relevé de déchéance	156 €
DESSINS ET MODÈLES
Dépôt du dossier de demande d'enregistrement	39 €
Supplément par reproduction déposée en noir et blanc	23 €
Supplément par reproduction déposée en couleur	47 €
Prorogation de protection (par dépôt)	52 €
Supplément pour prorogation tardive ou paiement tardif de la redevance de prorogation	50% de la redevance correspondante due
Régularisation, rectification d'erreur matérielle, requête en relevé de déchéance	78 €
REDEVANCE COMMUNE AUX BREVETS D’INVENTION, CERTIFICATS D’UTILITÉ, CERTFICATS COMPLÉMENTAIRES DE PROTECTION, LOGICIELS, MARQUES, DESSINS ET MODÈLES-PALMARÈS ET RÉCOMPENSES
Supplément pour requête tardive, paiement tardif ou accomplissement tardif d'une formalité	50 % de la redevance correspondante due
Renonciation	27 €
Inscription d'un changement de nom, de forme juridique ou d'adresse	Gratuit
Demande d'inscription sur le registre national (par titre)	27 € avec un maximum de 270 € lorsqu'une demande d'inscription vise plusieurs titres
Supplément pour traitement accéléré d'une demande d'inscription (par titre)	52 €
Renonciation	27 €
INDICATIONS GÉOGRAPHIQUES
Demande d'homologation de cahier des charges d'indication géographique	350 €
Demande de modification du cahier des charges homologué	350 €
DROITS VOISINS DE LA PROPRIETE INTELLECTUELLE
Topographie de produits semi-conducteurs : dépôt et conservation	79 €
Topographie de produits semi-conducteurs : inscription d’un acte modifiant ou transmettant des droits	27 €

Source :

Tarifs des droits de donation - Année 2023

Tarifs des droits de donation

Barème 2023

1/ Tarif applicable en ligne directe

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
N'excédant pas 8 072 €	5 %
Comprise entre 8 072 € et 12 109 €	10 %
Comprise entre 12 109 € et 15 932 €	15 %
Comprise entre 15 932 € et 552 324 €	20 %
Comprise entre 552 324 € et 902 838 €	30 %
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 €	40 %
Au-delà de 1 805 677 €	45 %

2/ Tarif applicable entre époux et partenaires de PACS

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
N'excédant pas 8 072 €	5 %
Comprise entre 8 072 € et 15 932 €	10 %
Comprise entre 15 932 € et 31 865 €	15 %
Comprise entre 31 865 € et 552 324 €	20 %
Comprise entre 552 324 € et 902 838 €	30 %
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 €	40 %
Au-delà de 1 805 677 €	45 %

3/ Tarif applicable entre frères et sœurs

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
N'excédant pas 24 430 €	35 %
Supérieure à 24 430 €	45 %

4/ Tarif applicables aux autres donations

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
Entre parents jusqu’au 4e degré inclusivement	55 %
Entre parents au-delà du 4e degré	60 %
Entre non-parents	60 %

5/ Les abattements applicables

Pour le calcul des droits de donation, il est appliqué des abattements qui viennent diminuer la part nette revenant à chaque bénéficiaire, dont le montant varie selon le détail suivant.

BENEFICIAIRE	ABATTEMENT
En ligne directe	100 000 €
Entre époux et partenaires de PACS	80 724 €
En faveur des petits-enfants	31 865 €
En faveur des arrière-petits-enfants	5 310 €
Entre frères et sœurs	15 932 €
En faveur d’une personne handicapée	159 325 €
En faveur des neveux et nièces	7 967 €

Source :

Dispositif Girardin et investissements dans le secteur locatif social – plafonds de loyers et de ressources 2023

Plafonds de loyers 2023

Territoire	Logement social	Logement intermédiaire
Réunion et Mayotte	7,51	11,27
Guadeloupe, Martinique Saint Barthélemy et Saint-Martin	7,25	10,88
Guyane	7,06	10,58
Autres collectivités et Nouvelle-Calédonie	11,6	17,4

Montants exprimés en euros par mètre carré de surface habitable

Plafonds de ressources 2023

	Plafond annuel de ressources
Composition du foyer locataire	Départements d'outre-mer, Saint-Martin, Saint-Barthélemy et Mayotte	Autres collectivités d'outre-mer et Nouvelle-Calédonie
Logement intermédiaire
Personne seule	25 597	26 845
Couple	34 184	49 645
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	41 108	52 514
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	49 628	55 387
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	58 381	59 222
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	65 796	63 059
Personne supplémentaire	+ 7 339	+ 4 032
Logement social
Personne seule	19 690	20 650
Couple	26 295	38 189
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	31 622	40 396
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	38 175	42 606
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	44 908	45 555
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	50 612	48 507
Personne supplémentaire	+ 5 646	+ 3 102

Plafonds de ressources des particuliers qui achètent un logement social par convention avec l’organisme de logement social pour 2023

Nombre de personnes destinées à occuper le logement
1	26 921 €
2	35 899 €
3	41 525 €
4	46 014 €
5 et plus	50 489 €

Plafonds de la base de calcul de la réduction ou du crédit d’impôt applicable en 2023

La base de calcul de la réduction ou du crédit d’impôt est limitée à 2 910 €/m² pour 2023.

Source :

BOI-BAREME-000019

Dispositif Loc’Avantages – plafonds de ressources – 2023

Pour les logements donnés en location intermédiaire :

Pour les baux conclus en 2023, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants :

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE
COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	Zone A bis (en €)	Reste de la zone A (en €)	Zone B 1 (en €)	Zone B 2 et C (en €)
Personne seule	41 855	41 855	34 115	30 704
Couple	62 555	62 555	45 558	41 001
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	82 002	75 194	54 785	49 307
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	97 904	90 070	66 139	59 526
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	116 487	106 627	77 805	70 025
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	131 078	119 897	87 685	78 917
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	14 603	13 369	9 782	8 801

Pour les logements situés en Guadeloupe, en Guyane, en Martinique, à La Réunion ou à Mayotte :

Composition du foyer locataire	Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Réunion, Mayotte (en €)
Personne seule	30 338
Couple	40 516
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	48 722
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	58 818
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	69 192
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	77 978
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	8 704

Pour les logements affectés à la location sociale :

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE
COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	Zone A bis (en €)	Reste de la zone A (en €)	Zone B1 (en €) métropole	Zone B1 (en €) outre-mer	Zone B2 et C (en €)
Personne seule	30 641	30 641	24 975	24 505	22 477
Couple	45 798	45 798	33 354	32 726	30 018
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	60 034	55 050	40 109	39 355	36 098
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	71 677	65 942	48 422	47 511	43 579
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	85 281	78 062	56 962	55 891	51 266
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	95 967	87 847	64 198	62 990	57 778
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	10 694	9 789	7 162	7 028	6 445

Pour les logements affectés à la location très sociale :

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT
COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	Zone A bis (en €)	Reste de la zone A (en €)	Zone B1 (en €) métropole	Zone B1 (en €) outre-mer	Zone B2 et C (en €)
Personne seule	16 852	16 852	13 736	13 478	12 362
Couple	27 480	27 480	20 013	19 637	18 011
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	36 021	33 031	24 066	23 613	21 659
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	39 638	36 466	26 777	26 274	24 100
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	46 906	42 936	31 331	30 742	28 198
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	52 782	48 316	35 309	34 645	31 778
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	5 880	5 383	3 938	3 865	3 544

Source :

BOFiP-Impôts-BAREME-000017 (Dispositif Loc’Avantages)

Plafonds de loyers et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Scellier » - barème 2023

Plafonds de loyer

Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds au m² (charges non comprises) sont les suivants :

Dispositif « Scellier classique » :

Investissements réalisés avant 2011

Investissements réalisés à partir de 2011

zone A : 25,08 €

zone B1 : 17,44 €

zone B2 : 14,27 €

zone A bis : 24,94 €

zone A : 18,49 €

zone B1 : 14,91 €

zone B2 : 12,17 €

zone C : 8,46 €

Dispositif « Scellier intermédiaire » :

Investissements réalisés avant 2011

Investissements réalisés à partir de 2011

zone A : 20,06 €

zone B1 : 13,95 €

zone B2 : 11,42 €

zone A bis : 19,95 €,

zone A : 14,79 €,

zone B1 : 11,93 €,

zone B2 : 9,74 €,

zone C : 6,77 €

Dispositif « Scellier Outre-mer » (Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Réunion, Saint Martin, Saint Barthélémy) pour les investissements réalisés à compter du 27 mai 2009 :

Secteur libre	Secteur intermédiaire
14,39 €	11,65 €

Dispositif « Scellier Outre-mer » (Polynésie française, Nouvelle-Calédonie, Saint Pierre-et-Miquelon, Iles Wallis-et-Futuna) pour les investissements réalisés à compter du 27 mai 2009 :

Secteur libre	Secteur intermédiaire
17,99 €	15 €

Plafonds de ressources du locataire

Les plafonds de ressources sont appréciés à la date de conclusion du bail.

Les ressources du locataire s'entendent du revenu fiscal de référence figurant sur l'avis d'impôt sur le revenu établi au titre de l'avant-dernière année précédant celle de la signature du contrat de location.

Ces plafonds sont révisés au 1er janvier de chaque année en fonction de la variation annuelle de l’indice de référence des loyers.

Pour les baux conclus, reconduits ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants.

Dispositif « Scellier intermédiaire Métropole »

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT
	Zone A (en €)	Zone B1 (en €)	Zone B2 (en €)	Zone C (en €)
Personne seule	52 991	39 363	36 082	35 836
Couple	79 196	57 803	52 986	48 167
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	95 197	69 197	63 433	57 665
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	114 030	83 743	76 768	69 789
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	134 993	98 290	90 102	81 907
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	151 901	110 873	101 634	92 393
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	16 932	12 594	11 545	10 495

Dispositif « Scellier intermédiaire Outre-mer » pour les investissements réalisés à compter du 27 mai 2009

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT
	Guadeloupe, Guyane, Martinique, La Réunion, Saint Martin, Saint Barthélémy (en €)	Polynésie française, Nouvelle-Calédonie, Saint Pierre-et-Miquelon, Iles Wallis-et-Futuna (en €)
Personne seule	31 372	26 847
Couple	41 892	49 647
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	50 378	52 516
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	60 810	55 387
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	71 540	59 224
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	80 624	63 064
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	9 000	4 033

Source :

BOFiP-Impôts-BAREME-000017

Plafonds de loyer et de ressources retenus pour l’application du dispositif « conventionnement Anah » - barème 2023

1- Plafonds de loyer

Le loyer mensuel doit respecter un plafond au m².

Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds (charges non comprises) sont les suivants :

pour les conventions à loyer intermédiaire :
- 18,25 € en zone A bis
- 13,56 € en zone A
- 10,93 € en zone B1
- 9,50 € en zone B2
- 9,50 € en zone C
pour les conventions à loyer intermédiaire dans les DOM (Guyane, Guadeloupe, Martinique, Réunion, Mayotte) : 11,19 €
pour les conventions à loyer social :

Dispositif Borloo-Ancien (convention conclue avant le 1er janvier 2012)	Dispositif Borloo-Ancien (convention conclue à compter du 1er janvier 2012)	Dispositif Cosse-Ancien
-	7,19 € en zone A bis	12,76 € dans les zones A bis ;
7,24 € en zone A	7,19 € en zone A	9,82 € dans les zones A ;
6,58 € en zone B1	6,54 € en zone B1	8,45 € dans les zones B1 ;
6,58 € en zone B2	6,54 € en zone B2	8,12 € dans les zones B2 ;
5,92 € en zone C	5,85 € en zone C	7,54 € dans les zones C.

pour les conventions à loyer très social :

Dispositif Borloo-Ancien (convention conclue avant le 1er janvier 2012)	Dispositif Borloo-Ancien (convention conclue à compter du 1er janvier 2012)	Dispositif Cosse-Ancien
-	6,81 € en zone A bis	9,94 € dans les zones A bis ;
6,85 € en zone A	6,81 € en zone A	7,65 € dans les zones A ;
6,38 en zone B1	6,34 € en zone B1	6,59 € dans les zones B1 ;
6,38 en zone B2	6,34 € en zone B2	6,31 € dans les zones B2 ;
5,70 € en zone C	5,66 € en zone C	5,85 € dans les zones C.

2- Plafonds de ressources du locataire

Ces plafonds sont révisés au 1er janvier de chaque année en fonction de la variation annuelle de l’indice de référence des loyers.

Pour les baux conclus ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants (en euros) :

Pour les conventions à loyer intermédiaire

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT (en €)
	Zone A bis	Zone A	Zone B1	Zone B2 et Zone C
Personne seule	41 855	41 855	34 115	30 704
Couple	62 555	62 555	45 558	41 001
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	82 002	75 194	54 785	49 307
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	97 904	90 070	66 139	59 526
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	116 487	106 627	77 805	70 025
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	131 078	119 897	87 685	78 917
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	14 603	13 369	9 782	8 801

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT (en €)
	Guadeloupe, Guyane, Martinique La Réunion Mayotte	Nouvelle-Calédonie, Polynésie Française, îles Wallis et Futuna	Saint-Martin ou Saint-Pierre et Miquelon
Personne seule	30 338	32 872	30 338
Couple	40 516	43 896	40 516
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	48 722	52 788	48 722
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	58 818	63 727	58 818
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	69 192	74 966	69 192
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	77 978	84 485	77 978
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	8 704	9 429	8 704

Pour les conventions à loyer social

Catégorie de ménage	Paris et communes limitrophes en €	Ile-de-France hors Paris et communes limitrophes en €	Autres régions en €
Personne seule	25 165	25 165	21 878
- Couple (à l'exclusion des jeunes ménages) ou - Personne seule en situation de handicap	37 611	37 611	29 217
- Personne seule ou couple ayant une personne à charge ou - Jeune ménage sans personne à charge ou - Couple dont au moins un des membres est en situation de handicap	49 303	45 210	35 135
- Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge ou - Couple ayant une personne à charge dont au moins un des trois membres est en situation de handicap	58 865	54 154	42 417
- Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge ou - Couple ayant deux personnes à charge dont au moins un des quatre membres est en situation de handicap	70 036	64 108	49 898
- Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge ou - Couple ayant trois personnes à charge dont au moins un des cinq membres est en situation de handicap	78 809	72 142	56 236
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième	8 782	8 038	6 273

Pour les conventions à loyer très social

Catégorie de ménage	Paris et communes limitrophes (en €)	Ile-de-France hors Paris et communes limitrophes (en €)	Autres régions (en €)
Personne seule	13 845	13 845	12 032
- Couple (à l'exclusion des jeunes ménages) ou - Personne seule en situation de handicap	22 567	22 567	17 531
- Personne seule ou couple ayant une personne à charge ou - Jeune ménage sans personne à charge) ou - Couple dont au moins un des membres est en situation de handicap	29 581	27 126	21 082
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge ou - Couple ayant une personne à charge dont au moins un des trois membres est en situation de handicap	32 380	29 784	23 457
- Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge ou - Couple ayant deux personnes à charge dont au moins un des quatre membres est en situation de handicap	38 518	35 261	27 445
- Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge ou - Couple ayant trois personnes à charge dont au moins un des cinq membres est en situation de handicap	43 347	39 678	30 930
Majoration par personne à charge à partir de la cinquième	4 829	4 419	3 449

Source :

BOFiP-Impôts-BAREME-000017 (Dispositif Cosse Ancien / Borloo Ancien)

Plafonds de loyer et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Duflot » - barème 2023

Plafonds de loyer

Pour 2023, les plafonds (en métropole), charges non comprises, sont les suivants :

18,25 € en zone A bis
13,56 € en zone A
10,93 € en zone B1
9,50 € en zone B2 et C

Pour 2023, les plafonds (en Outre-mer), charges non comprises, sont les suivants :

Départements d’Outre-mer, Saint Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon : 11,19 €
Polynésie française, Nouvelle-Calédonie, Iles Wallis et Futuna : 13,56 €

Plafonds de ressources du locataire

Ces plafonds sont révisés au 1er janvier de chaque année en fonction de la variation annuelle de l’indice de référence des loyers.

Pour les baux conclus, reconduits ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants (en euros) :

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT (en €)
	Zone A bis	Zone A	Zone B 1	Zone B 2 et Zone C
Personne seule	41 855	41 855	34 115	30 704
Couple	62 555	62 555	45 558	41 001
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	82 002	75 194	54 785	49 307
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	97 904	90 070	66 139	59 526
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	116 487	106 627	77 805	70 025
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	131 078	119 897	87 685	78 917
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	14 603	13 369	9 782	8 801

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT
	Guadeloupe, Guyane, Martinique La Réunion Mayotte	Nouvelle-Calédonie, Polynésie Française, îles Wallis et Futuna	Saint-Martin ou Saint-Pierre et Miquelon
Personne seule	30 338	32 872	30 338
Couple	40 516	43 896	40 516
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	48 722	52 788	48 722
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	58 818	63 727	58 818
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	69 192	74 966	69 192
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	77 978	84 485	77 978
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	8 704	9 429	8 704

Source :

BOFiP-Impôts-BAREME-000017

Plafonds de loyer et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Pinel » - barème 2023

Plafonds de loyer

Pour 2023, les plafonds (en métropole), charges non comprises, sont les suivants :

18,25 € en zone A bis
13,56 € en zone A
10,93 € en zone B1
9,50 € en zone B2 et C

Pour 2023, les plafonds (en Outre-mer), charges non comprises, sont les suivants :

Départements d’Outre-mer, Saint Martin, Saint-Pierre-et-Miquelon : 11,19 €
Polynésie française, Nouvelle-Calédonie, Iles Wallis et Futuna : 13,56 €

Plafonds de ressources du locataire

Ces plafonds sont révisés au 1er janvier de chaque année en fonction de la variation annuelle de l’indice de référence des loyers.

Pour les baux conclus, reconduits ou renouvelés en 2023, les plafonds annuels de ressources des locataires sont les suivants (en euros) :

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT (en €)
	Zone A bis	Zone A	Zone B 1	Zone B 2 et Zone C
Personne seule	41 855	41 855	34 115	30 704
Couple	62 555	62 555	45 558	41 001
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	82 002	75 194	54 785	49 307
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	97 904	90 070	66 139	59 526
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	116 487	106 627	77 805	70 025
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	131 078	119 897	87 685	78 917
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	14 603	13 369	9 782	8 801

COMPOSITION DU FOYER LOCATAIRE	LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT
	Guadeloupe, Guyane, Martinique La Réunion Mayotte	Nouvelle-Calédonie, Polynésie Française, îles Wallis et Futuna	Saint-Martin ou Saint-Pierre et Miquelon
Personne seule	30 338	32 872	30 338
Couple	40 516	43 896	40 516
Personne seule ou couple ayant une personne à charge	48 722	52 788	48 722
Personne seule ou couple ayant deux personnes à charge	58 818	63 727	58 818
Personne seule ou couple ayant trois personnes à charge	69 192	74 966	69 192
Personne seule ou couple ayant quatre personnes à charge	77 978	84 485	77 978
Majoration par personne à charge supplémentaire à partir de la cinquième	8 704	9 429	8 704

Source :

BOFiP-Impôts-BAREME-000017

Taux de l’intérêt légal - Année 2023

Taux de l’intérêt légal applicables au cours du 2nd semestre 2023

Pour les créances des personnes physiques n’agissant pas pour des besoins professionnels : 6,82 %
Pour tous les autres cas : 4,22 %

Exemples d’application

Conditions générales de vente entre professionnels => Taux minimum des pénalités de retard de paiement : 12,66 % (3 fois le taux d’intérêt légal)
Recouvrement judiciaire :
- 11,82 % pour la créance d’un particulier
- 9,22 % dans les autres cas

Pour rappel. Depuis le 1er janvier 2015, deux taux de l’intérêt légal sont applicables : le 1er taux est applicable aux créances des particuliers (entendus comme les personnes n’agissant pas pour des besoins professionnels) et le 2nd taux est applicable dans les autres cas, c’est-à-dire principalement aux entreprises. L’actualisation de ces nouveaux taux de l’intérêt légal est effectuée une fois par semestre afin de refléter au mieux les fluctuations de l’activité économique et non plus tous les ans comme c’était le cas antérieurement.

Le mode de calcul de ces taux est le suivant :

pour les créanciers particuliers (n’agissant pas pour des besoins professionnels), le taux d’intérêt légal est égal au taux des opérations principales de refinancement de la BCE et de 60 % de l’écart entre le taux des crédits amortissables à la consommation des particuliers et le taux de la BCE ;
pour les professionnels, le taux d’intérêt légal est égal au taux des opérations principales de refinancement de la BCE et de 60 % de l’écart entre le taux des crédits aux sociétés non financières et le taux de la BCE.

Rappels des taux applicables au titre des années précédentes

ANNÉE	TAUX
1er semestre 2023	4,47 % / 2,06 %
2ème semestre 2022	3,15 % / 0,77 %
1er semestre 2022	3,13 % / 0,77 %
2ème semestre 2021	3,12 % / 0,76 %
1er semestre 2021	3,14 % / 0,79 %
2ème semestre 2020	3,11 % / 0,84 %
1er semestre 2020	3,15 % / 0,87 %
2ème semestre 2019	3,26 % / 0,87 %
1er semestre 2019	3,40 % / 0,76 %
2ème semestre 2018	3,60 % / 0,88 %
1er semestre 2018	3,73 % / 0,88 %
2ème semestre 2017	3, 94 % / 0,90 %
1er semestre 2017	4,16 % / 0,90 %
2ème semestre 2016	4,35 % / 0,93 %
1er semestre 2016	4,54 % / 1,01 %
2ème semestre 2015	4,29 % / 0,99 %
1er semestre 2015	4,06 % / 0,93 %
2014	0,04 %
2013	0,04 %
2012	0,71 %
2011	0,38 %
2010	0,65 %
2009	3,79 %

Source :

Limites d’exonération d’impôt sur le revenu applicable à la contribution patronale à l’achat de titres restaurant pour 2023

Le montant de la contribution patronale à l’achat de titres restaurant est exonéré dans la limite de 6,91 € à compter du 1er janvier 2023.

Source :

BOI-BAREME-000035

Barème d'évaluation forfaitaire de l'avantage en nature « nourriture » pour 2023

L'évaluation forfaitaire de l'avantage en nature s'établit comme suit pour l'imposition des revenus de 2022 et de 2023.

Avantage nourriture par catégorie de bénéficiaires	Montant 2022		Montant 2023
Avantage nourriture par catégorie de bénéficiaires	Par repas	Par jour	Par repas	Par jour
Cas général (salariés, dirigeants et agents publics)	5 €	10 €	5,20 €	10,40 €
Salariés et dirigeants des hôtels, cafés, restaurants et assimilés	1 Minimum Garanti (MG) : soit 3,76 € du 1er janvier au 30 avril, 3,86 € du 1er mai au 31 juillet et 3,94 € du 1er août au 31 décembre	2 MG : soit 7,52 € du 1er janvier au 30 avril, 7,72 € du 1er mai au 31 juillet et 7,88 € du 1er août au 31 décembre	1 MG : soit 4,01 €	2 MG : soit 8,02 €

Remarque : La fourniture de repas dans un restaurant ou une cantine d’entreprise, géré ou subventionné par l’employeur, moyennant une participation des personnels, constitue pour ces derniers un avantage en nature, à raison de la différence entre le montant du forfait avantage nourriture et le montant de la participation personnelle de l’agent. Toutefois, lorsque la participation de l’agent est au moins égale à la moitié de l’évaluation forfaitaire, l’avantage est négligé.

Source :

BOI-BAREME-000014

Barème d'évaluation forfaitaire de l'avantage en nature « logement » pour 2023

L'évaluation forfaitaire de l'avantage s'établit comme suit pour l'imposition des revenus de 2022 et de 2023.

Rémunération brute mensuelle en espèces (R) en fonction du montant mensuel du plafond de la Sécurité Sociale (P) et du nombre de pièces du logement	Montant mensuel de l'avantage logement (en €)
	En 2022	En 2023
R < 0,5P
- logement d'une pièce principale	72,30	75,40
- autres logements (par pièce principale)	38,70	40,40
0,5P < ou = < 0,6P
- logement d'une pièce principale	84,40	88
- autres logements (par pièce principale)	54,20	56,50
0,6P < ou = R < 0,7P
- logement d'une pièce principale	96,30	100,40
- autres logements (par pièce principale)	72,30	75,40
0,7P < ou = R < 0,9P
- logement d'une pièce principale	108,30	113
- autres logements (par pièce principale)	90,20	94,10
0,9P < ou = R < 1,1P
- logement d'une pièce principale	132,70	138,40
- autres logements (par pièce principale)	114,40	119,30
1,1P < ou = R < 1,3P
- logement d'une pièce principale	156,60	163,30
- autres logements (par pièce principale)	138,20	144,10
1,3P < ou = R < 1,5P
- logement d'une pièce principale	180,80	188,60
- autres logements (par pièce principale)	168,50	175,70
R > ou = 1,5P
- logement d'une pièce principale	204,70	213,50
- autres logements (par pièce principale)	192,60	200,90

Remarque 1 : Montant mensuel du plafond de la Sécurité Sociale :
- en 2022 : P = 3 428 €
- en 2023 : P = 3 666 €

Source :

BOI-BAREME-000002

Taux du prélèvement à la source - 2023

3 taux de prélèvement à la source sont susceptibles de s’appliquer :

le taux de droit commun : il s’agit du taux qui est calculé par l’administration sur la base :
- des revenus et des impôts de l’avant-dernière année pour les prélèvements opérés de janvier à août : prise en compte de la déclaration de revenus 2021 déposée en mai/juin 2022 pour les prélèvements opérés de janvier à août 2023 ;
- des revenus et des impôts de l’année précédente pour les prélèvements opérés de septembre à décembre : prise en compte de la déclaration de revenus 2022 déposée en mai/juin 2023 pour les prélèvements opérés de septembre à décembre 2023.
le taux individualisé, qui permet aux contribuables mariés ou liés par un Pacs faisant l'objet d'une imposition commune de demander, sur option, à ce que le taux de prélèvement du foyer soit individualisé pour l'imposition de leurs revenus personnels respectifs ;
le taux par défaut, ou taux « neutre » : ce taux est susceptible de s’appliquer dans de nombreux cas et notamment, lorsque l’établissement payeur (l’employeur par exemple) n’a pas eu communication du taux de droit commun ou du taux individualisé calculé par l’administration fiscale, ou lorsque par souci de confidentialité, le salarié ne souhaite pas que son taux de prélèvement soit communiqué à son employeur.

Le taux par défaut est déterminé à partir d’une grille de taux fixée, pour les revenus perçus ou réalisés à compter du 1er janvier 2023, de la manière suivante :

Taux applicables en France métropolitaine

Base mensuelle de prélèvement	Taux de prélèvement
< à 1 518 €	0 %
Supérieure ou égale à 1 518 et inférieure à 1 577 €	0,5 %
Supérieure ou égale à 1 577 et inférieure à 1 678 €	1,3 %
Supérieure ou égale à 1 678 et inférieure à 1 791 €	2,1 %
Supérieure ou égale à 1 791 et inférieure à 1 914 €	2,9 %
Supérieure ou égale à 1 914 et inférieure à 2 016 €	3,5 %
Supérieure ou égale à 2 016 et inférieure à 2 150 €	4,1 %
Supérieure ou égale à 2 150 et inférieure à 2 544 €	5,3 %
Supérieure ou égale à 2 544 et inférieure à 2 912 €	7,5 %
Supérieure ou égale à 2 912 et inférieure à 3 317 €	9,9 %
Supérieure ou égale à 3 317 et inférieure à 3 734 €	11,9 %
Supérieure ou égale à 3 734 et inférieure à 4 357 €	13,8 %
Supérieure ou égale à 4 357 et inférieure à 5 224 €	15,8 %
Supérieure ou égale à 5 224 et inférieure à 6 537 €	17,9 %
Supérieure ou égale à 6 537 et inférieure à 8 165 €	20 %
Supérieure ou égale à 8 165 et inférieure à 11 333 €	24 %
Supérieure ou égale à 11 333 et inférieure à 15 349 €	28 %
Supérieure ou égale à 15 349 et inférieure à 24 094 €	33 %
Supérieure ou égale à 24 094 et inférieure à 51 611 €	38 %
≥ à 51 611 €	43 %

Taux applicables en Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion

Base mensuelle de prélèvement	Taux de prélèvement
< à 1 741 €	0 %
Supérieure ou égale à 1 741 et inférieure à 1 847 €	0,5 %
Supérieure ou égale à 1 847 et inférieure à 2 035 €	1,3 %
Supérieure ou égale à 2 035 et inférieure à 2 222 €	2,1 %
Supérieure ou égale à 2 222 et inférieure à 2 454 €	2,9 %
Supérieure ou égale à 2 454 et inférieure à 2 588 €	3,5 %
Supérieure ou égale à 2 588 et inférieure à 2 677 €	4,1 %
Supérieure ou égale à 2 677 et inférieure à 2 945 €	5,3 %
Supérieure ou égale à 2 945 et inférieure à 3 641 €	7,5 %
Supérieure ou égale à 3 641 et inférieure à 4 659 €	9,9 %
Supérieure ou égale à 4 659 et inférieure à 5 292 €	11,9 %
Supérieure ou égale à 5 292 et inférieure à 6 130 €	13,8 %
Supérieure ou égale à 6 130 et inférieure à 7 344 €	15,8 %
Supérieure ou égale à 7 344 et inférieure à 8 165 €	17,9 %
Supérieure ou égale à 8 165 et inférieure à 9 280 €	20 %
Supérieure ou égale à 9 280 et inférieure à 12 761 €	24 %
Supérieure ou égale à 12 761 et inférieure à 16 956 €	28 %
Supérieure ou égale à 16 956 et inférieure à 25 880 €	33 %
Supérieure ou égale à 25 880 et inférieure à 56 568 €	38 %
≥ à 56 568 €	43 %

Taux applicables en Guyane et à Mayotte

Base mensuelle de prélèvement	Taux de prélèvement
< à 1 865 €	0 %
Supérieure ou égale à 1 865 et inférieure à 2 016 €	0,5 %
Supérieure ou égale à 2 016 et inférieure à 2 248 €	1,3 %
Supérieure ou égale à 2 248 et inférieure à 2 534 €	2,1 %
Supérieure ou égale à 2 534 et inférieure à 2 632 €	2,9 %
Supérieure ou égale à 2 632 et inférieure à 2 722 €	3,5 %
Supérieure ou égale à 2 722 et inférieure à 2 811 €	4,1 %
Supérieure ou égale à 2 811 et inférieure à 3 123 €	5,3 %
Supérieure ou égale à 3 123 et inférieure à 4 310 €	7,5 %
Supérieure ou égale à 4 310 et inférieure à 5 578 €	9,9 %
Supérieure ou égale à 5 578 et inférieure à 6 291 €	11,9 %
Supérieure ou égale à 6 291 et inférieure à 7 300 €	13,8 %
Supérieure ou égale à 7 300 et inférieure à 8 031 €	15,8 %
Supérieure ou égale à 8 031 et inférieure à 8 897 €	17,9 %
Supérieure ou égale à 8 897 et inférieure à 10 325 €	20 %
Supérieure ou égale à 10 325 et inférieure à 13 891 €	24 %
Supérieure ou égale à 13 891 et inférieure à 17 669 €	28 %
Supérieure ou égale à 17 669 et inférieure à 28 317 €	33 %
Supérieure ou égale à 28 317 et inférieure à 59 770 €	38 %
≥ à 59 770 €	43 %

Source :

Loi de finances pour 2023 du 30 décembre 2022, n°2022-1726 (article 2)

Liste des Etats ayant conclu avec la France une convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscales qui permet l’accès aux renseignements bancaires – à jour au 1er juin 2021

Afrique-du-Sud	Curaçao	Kenya	Pologne
Albanie	Chypre	Kirghizistan	Polynésie française
Algérie	Danemark	Kosovo	Portugal
Allemagne	Dominique	Koweït	Qatar
Andorre	Egypte	Lettonie	République Dominicaine
Anguilla	Équateur	Liban	Tchéquie
Antigua-et-Barbuda	Émirats arabes unis	Libéria	Roumanie
Antilles néerlandaises	Espagne	Libye	Royaume-Uni
Arabie saoudite	Estonie	Liechtenstein	Russie
Argentine	Etats-Unis	Lituanie	Saint-Barthélemy
Arménie	Ethiopie	Luxembourg	Saint-Christophe-et-Niévès
Aruba	Finlande	Macao	Sainte-Lucie
Australie	Gabon	Macédoine du Nord	Saint-Martin
Autriche	Géorgie	Madagascar	Saint-Pierre-et-Miquelon
Azerbaïdjan	Ghana	Malaisie	Saint-Vincent-et-les-Grenadines
Bahamas	Gibraltar	Malawi	Salvador
Bahreïn	Grèce	Mali	Samoa
Bangladesh	Groenland	Malte	Saint-Marin
Barbade	Grenade	Maurice	Sénégal
Belgique	Guatemala	Mauritanie	Seychelles
Belize	Guernesey	Mexique	Serbie
Bénin	Guinée (République de)	Moldavie	Singapour
Bermudes	Hong Kong	Monaco	Sint-Maarten
Biélorussie	Hongrie	Mongolie	Slovaquie
Bolivie	Île-de-Man	Monténégro	Slovénie
Bosnie-Herzégovine	Îles Caïmans	Montserrat	Sri Lanka
Botswana	Îles Cook	Maroc	Suède
Brésil	Îles Féroé	Namibie	Suisse
Brunei	Iles Marshall	Nauru	Syrie
Bulgarie	Îles turques-et-caïques	Niger	Taiwan
Burkina-Faso	Îles vierges britanniques	Nigeria	Thaïlande
Cameroun	Inde	Niue	Togo
Canada	Indonésie	Norvège	Trinité-et-Tobago
Cap-Vert	Iran	Nouvelle-Calédonie	Tunisie
Centrafrique	Irlande	Nouvelle-Zélande	Turkménistan
Chili	Islande	Oman	Turquie
Chine (République populaire de)	Israël	Ouganda	Ukraine
Colombie	Italie	Ouzbékistan	Uruguay
Congo (République du)	Jamaïque	Pakistan	Vanuatu
Corée du Sud	Japon	Panama	Venezuela
Costa-Rica	Jersey	Pays-Bas	Vietnam
Côte-d’Ivoire	Jordanie	Pérou	Zambie
Croatie	Kazakhstan	Philippines	Zimbabwe

Source :

BOFIP-Impôt-BOI-ANNX-000270

Taux de l’impôt sur les sociétés et de la contribution additionnelle - exercice 2023

Taux de l'impôt sur les sociétés

• Taux de droit commun

Pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à 10M€ :

Bénéfices imposables	Exercice 2023
0 à 42 500 €	15 %
au-delà de 42 500 €	25 %

Pour les entreprises dont le chiffre d’affaires est d’au moins 10 M€, le taux unique de l’IS est de 25 %.

• Taux spécifiques

19 % pour les titres de participation dans des sociétés à prépondérance immobilière cotées détenus depuis au moins 2 ans ;
10 % (depuis le 1er janvier 2019) pour les produits nets tirés de la sous-concession ou de la concession de licences d'exploitation de brevets, d'inventions brevetables, de procédés de fabrication et de perfectionnements, si l’option pour le nouveau régime d’imposition des brevets est formulée. A défaut d’option, le taux d’imposition est fixé à 15 % ;
15 % pour les plus-values de cession de parts de fonds commun de placement à risques et d'actions de sociétés de capital-risque.

Taux de la contribution additionnelle

Contribution sociale de 3,3 % sur la part de l'impôt sur les sociétés qui excède 763 000 €

Source :

Article 219 du Code Général des Impôts (taux de l’impôt sur les sociétés)
Article 235 ter ZC du Code Général des Impôts (contribution sociale de 3,3 %)

Taux des droits d’enregistrement en matière de vente immobilière - barème 2023

1/ Taux de droit commun : en principe, le taux de droit commun est de 5,70 % dans la plupart des départements.

Il se décompose de la façon suivante :

Nature de la taxation	Taux
Droit départemental	4,50 % sauf dans l’Indre, Mayotte et le Morbihan où le taux est de 3,80 % **
Taxe communale additionnelle	1,20 %
Prélèvement pour frais d’assiette et de recouvrement	2,37 %***

** En principe, le taux du droit départemental est fixé à 3,80 %, mais la Loi permet aux départements de le moduler à la hausse (taux maximum 4,50 %) ou à la baisse (taux minimum 1,20 %).

***Ce prélèvement est calculé sur le montant du droit départemental.

2/ Taux réduit :

Nature de la taxation	Taux
Droit départemental	0,70 %
Prélèvement pour frais d’assiette et de recouvrement du droit départemental	2,14 %***

***Ce prélèvement est calculé sur le montant du droit départemental.

3 / Taxe additionnelle sur les ventes de bureaux en Ile de France : le taux est de 0,6 %.

Attention : il existe un certain nombre de ventes immobilières bénéficiant d’un régime de faveur.

Source :

Taux de la taxe sur les salaires pour 2023

Pour la métropole :

Rémunération brute annuelle

Taux applicable

Inférieure ou égale à 8 133 €

4,25 %

Supérieure à 8 133 €et inférieure ou égale à 16 237 €

8,50 %

Supérieure à 16 237 €

13,60 %

Pour l’outre-mer :

Départements d’outre-mer

Taux applicable

Guadeloupe

Martinique

Réunion

2,95 % (au lieu de 4,25 %)

Guyane

Mayotte

2,55 % (au lieu de 4,25 %)

Source :

Entreprendre.Service-Public.fr

Frais supplémentaires de repas - année 2023

Frais de repas	Montant
Valeur du repas pris à domicile	5,20 € TTC
Montant au-delà duquel la valeur du repas n’est plus considérée comme raisonnable	20,20 € TTC

1/ Bénéfices industriels et commerciaux

Par principe, les frais supplémentaires de repas sont déductibles du résultat imposable, pour les titulaires de bénéfices industriels et commerciaux, dès lors qu’ils sont nécessités par l’exercice de la profession, justifiés et d’un montant raisonnable.

Seuls les frais supplémentaires de repas sont réputés nécessités par l’exercice de la profession : la fraction de la dépense qui correspond aux frais que vous auriez engagés si vous aviez pris votre repas à votre domicile constitue une dépense d’ordre personnel qui ne peut être prise en compte pour la détermination du bénéfice imposable. Pour les exercices clos en 2023, le prix du repas à domicile est fixé forfaitairement à 5,20 € pour un repas (montant TTC).

Exemple : un commerçant dont le magasin et le domicile sont situés sur la même commune effectue un déplacement l’obligeant à exposer des frais de restaurant pour un montant de 15,90 €, régulièrement justifiés. Les frais qu’il peut déduire s’élèvent à 15,90 € - 5,20 € = 10,70 €.

Par ailleurs, le repas pris en dehors du domicile doit avoir un coût raisonnable sous peine de ne plus être considéré comme une dépense professionnelle. Pour apprécier ce montant, sera considéré comme raisonnable un repas dont le prix n’excède pas la limite d’exonération des indemnités pour frais de repas retenue lorsqu’un salarié est en déplacement professionnel et empêché de regagner sa résidence ou le lieu habituel de son travail, soit 20,20 € pour l’année 2023 (montant TTC). La fraction qui excède ce seuil constitue une dépense d’ordre personnel qui ne peut être admise en déduction, à moins de justifier ce dépassement par des circonstances exceptionnelles nécessaires pour l’exercice de l’activité ou de démontrer qu’il n’existe pas de possibilité de déjeuner à moindre coût dans les environs.

Exemple : si, dans l’exemple précédent, les frais supplémentaires de repas s’élèvent à 25 €, les frais de repas déductibles s’élèvent, par principe, à 20,20 € - 5,20 € = 15 €.

2/ Bénéfices non commerciaux

Les frais supplémentaires de repas exposés régulièrement sur les lieux d'exercice de leur activité professionnelle par les titulaires de bénéfices non commerciaux sont considérés, sous certaines conditions, comme des dépenses nécessitées par l'exercice de la profession et sont donc pris en compte pour la détermination du bénéfice non commercial imposable. Pour cela, les dépenses exposées doivent résulter de l’exercice normal de la profession et non de convenances personnelles et correspondre à une charge effective et justifiée.

Le coût du repas pris en dehors du domicile ne doit pas être anormalement élevé, auquel cas la dépense présenterait un caractère exagéré. A titre de règle pratique, il faut considérer comme normaux les frais supplémentaires de repas lorsque la dépense payée n’excède pas la limite d'exonération des indemnités pour frais de repas retenue lorsqu'un salarié est en déplacement professionnel et empêché de regagner sa résidence ou le lieu habituel de son travail. En cas de dépassement de ce montant, vous devez, pour pouvoir déduire la totalité des frais supplémentaires de repas, être en mesure de justifier de circonstances exceptionnelles, notamment au regard des nécessités de votre activité et des possibilités de restauration offertes à proximité de votre lieu d’activité, justifiant l’engagement d’une dépense plus élevée. A défaut, la différence constatée entre la dépense payée et la limite au-delà de laquelle la dépense est considérée comme excessive constitue une dépense d’ordre personnel qui ne peut être admise en déduction pour la détermination du bénéfice imposable.

Le montant déductible des frais supplémentaires de repas exposés par les titulaires de bénéfices non commerciaux correspond donc à la différence existant entre :

le montant forfaitaire représentatif de la valeur du repas pris à domicile, fixé à 5,20 € TTC pour l’année 2023 ;
et la limite d'exonération des indemnités pour frais de repas retenue lorsqu'un salarié est en déplacement professionnel et empêché de regagner sa résidence ou le lieu habituel de son travail, fixée à 20,20 € TTC pour l’année 2023.

Exemple : un architecte dont le cabinet et le domicile sont situés sur la même commune se rend sur un chantier dans un autre département. Il expose à cette occasion des frais de restaurant d’un montant de 25 €, dûment justifiés. Les frais qu’il peut déduire s’élèvent donc, par principe, à 20,20 € - 5,20 € = 15 €.

Source :

Déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels- déclaration 2023

Les montants minimaux et le plafond relatifs à la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels sont les suivants :

minimum de déduction de droit commun pour chaque membre du foyer fiscal : 472 €
plafond de déduction pour chaque membre du foyer : 13 522 €

Source :

service-public.fr

Montant du Smic et du minimum garanti au 1er mai 2023

Montant du minimum garanti

Le montant du minimum garanti est fixé à 4,10 € au 1er mai 2023

Montant du SMIC

Cas général

Au 1er mai 2023, le taux horaire du Smic passe de 11,27 € brut à 11,52 € brut, soit 1 747,20 € par mois sur la base d’une durée hebdomadaire de travail de 35 heures.

Salaire minimum de croissance (Smic)

(articles L 3231-1 et suivants du Code du travail)

Territoire métropolitain et DOM

Date d'effet

SMIC horaire

SMIC base 35 h par semaine

01.05.2023

11,52 €

1 747,20 €

Pour les jeunes travailleurs de moins de 18 ans

Au 1er mai 2023, si vous employez des jeunes travailleurs, le SMIC qui leur est applicable comporte un abattement fixé à :

20 % avant 17 ans (soit 9,22 € pour le SMIC horaire),
10 % entre 17 et 18 ans (soit 10,37 € pour le SMIC horaire).

Cet abattement est supprimé pour les jeunes travailleurs ayant 6 mois de pratique professionnelle dans la branche d’activité dont ils relèvent.

Pour les apprentis dont le contrat d’apprentissage a été conclu depuis le 1er janvier 2019 (valeur mensuelle)

Âge de l’apprenti	1ère année	2e année	3ème année
< à 18 ans	471,74 €	681,41 €	960,96 €
< à 18 ans	(27 % du SMIC)	(39 % du SMIC)	(55 % du SMIC)
De 18 à 20 ans	751,30 €	891,07 €	1 170,62 €
De 18 à 20 ans	(43 % du SMIC)	(51 % du SMIC)	(67 % du SMIC)
De 21 à 25 ans	926,02 €	1 065,79 €	1 362,82 €
De 21 à 25 ans	(53 % du SMIC*)	(61 % du SMIC*)	(78 % du SMIC*)

* ou du salaire minimum conventionnel correspondant à l’emploi occupé, s’il est plus favorable

Les apprentis 26 ans et plus bénéficient de 100 % du SMIC (soit 1 747,20 €), sauf dispositions conventionnelles plus favorables.

Pour les salariés embauchés en contrat de professionnalisation (valeur mensuelle) au 1er mai 2023

Âge du salarié en contrat de professionnalisation	Qualification d’un niveau inférieur au bac professionnel	Qualification d’un niveau égal ou supérieur au bac professionnel
De 16 à 20 ans	960, 96 €	1 135,68 €
De 16 à 20 ans	(55 % du SMIC)	(65 % du SMIC)
De 21 à 25 ans inclus	1 123,04 €	1 397,76 €
De 21 à 25 ans inclus	(70 % du SMIC)	(80 % du SMIC)
Au moins 26 ans	Rémunération égale à 85 % du salaire minimum conventionnel de branche sans pouvoir être inférieure à 100 % du SMIC

À Mayotte

Un montant horaire spécifique s’applique. Au 1er janvier 2023, il est fixé à 8,70 € (soit 1 319,50 € par mois sur la base de 35 heures de travail hebdomadaires).

Source :

Indemnités forfaitaires pour petits déplacements - Année 2023

Barème applicable depuis le 1er septembre 2022

Les indemnités pour frais de petits déplacements (transport et repas) versées à certains salariés des entreprises de travail temporaire, des travaux publics, du bâtiment, de la tôlerie, de chaudronnerie et de la tuyauterie industrielle peuvent sous certaines conditions être exonérées en fonction d’un barème particulier réévalué au 1er janvier de chaque année.

Trajet aller et retour compris entre	Limite d'exonération quotidienne* Valeur par tranche de km = valeur de l'indemnité kilométrique fiscale pour un véhicule de 4CV fiscaux/2 (0,523 € / 2) × nombre de km	Repas pris hors des locaux de l'entreprise ou sur un chantier	Repas pris au restaurant (s'il est démontré que le salarié est dans l'obligation de prendre ses repas au restaurant)
5 km et 10 km	2,90 €	9,90 €	20,20 €
10 km et 20 km	5,80 €	9,90 €	20,20 €
20 km et 30 km	8,60 €	9,90 €	20,20 €
30 km et 40 km	11,50 €	9,90 €	20,20 €
40 km et 50 km	14,40 €	9,90 €	20,20 €
50 km et 60 km	17,30 €	9,90 €	20,20 €
60 km et 70 km	20,10 €	9,90 €	20,20 €
70 km et 80 km	23,00 €	9,90 €	20,20 €
80 km et 90 km	25,90 €	9,90 €	20,20 €
90 km et 100 km	28,80 €	9,90 €	20,20 €
100 km et 110 km	31,60 €	9,90 €	20,20 €
110 km et 120 km	34,50 €	9,90 €	20,20 €
120 km et 130 km	37,40 €	9,90 €	20,20 €
130 km et 140 km	40,30 €	9,90 €	20,20 €
140 km et 150 km	43,10 €	9,90 €	20,20 €
150 km et 160 km	46,00 €	9,90 €	20,20 €
160 km et 170 km	48,90 €	9,90 €	20,20 €
170 km et 180 km	51,80 €	9,90 €	20,20 €
180 km et 190 km	54,60 €	9,90 €	20,20 €
190 km et 200 km	57,50 €	9,90 €	20,20 €

* : Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %

Ce barème fixe les limites d’exonération des remboursements de frais de repas et de transport exposés par les salariés amenés à se déplacer de façon habituelle sur des sites extérieurs à l’entreprise.

La limite d’exonération des indemnités de frais de transport tient compte des distances parcourues quotidiennement (aller/retour) à cette occasion par les intéressés :

depuis l’entreprise (siège social ou établissement auquel est rattaché le salarié) et depuis leur domicile pour les salariés des entreprises de travaux publics et du bâtiment qui travaillent sur des chantiers (pour ces derniers, l’option entre l’une ou l’autre de ces modalités doit être exercée pour l’ensemble des salariés de l’entreprise et la distance à retenir est la distance kilométrique parcourue par la route pour se rendre sur le lieu de chantier) ;
depuis leur domicile ou depuis l’entreprise (siège social ou établissement dont dépend le salarié) pour les salariés des entreprises de tôlerie, de chaudronnerie, de tuyauterie industrielle, travaillant sur des sites extérieurs ;
depuis leur domicile pour les salariés intérimaires des entreprises de travail temporaire.

A noter : cette exonération suppose que l’entreprise ne pratique pas, sur la rémunération des salariés, la déduction forfaitaire spécifique pour frais professionnels dont peuvent bénéficier certaines professions.

Source :

Tableau des cotisations sociales dues par les micro-entrepreneurs - Année 2023

Un régime simplifié

Le régime micro-social se caractérise par sa relative simplicité puisqu’il sera appliqué sur le chiffre d’affaires réalisé un pourcentage égal à :

12,30 % pour les activités de vente de marchandises et de fourniture de logement ;
21,120 % pour les activités libérales règlementées ;
21,20 % pour les prestataires de services, les artisans et les activités libérales non-réglementées ou relevant de la Cipav ;
6 % pour les loueurs de meublés de tourisme ;
21,20 % pour les prestataires de services (BNC).

Ce taux est rétroactivement applicable sur les cotisations versés depuis le 1er octobre 2022.

Au titre de la contribution à la formation professionnelle

Là encore, la contribution destinée au financement de la formation professionnelle est calculée en fonction d’un pourcentage du chiffre d’affaires :

0,3 % pour les artisans,
0,1 % pour les commerçants et les professions libérales non réglementées,

0,2 % pour les prestataires de services et les activités libérales.

Cotisation foncière des entreprises (CFE)

À ces cotisations précédentes s’ajoute la cotisation foncière des entreprises, que vous possédiez ou non un local professionnel.

Le taux de cotisation varie selon la valeur locative de votre local sur l’année N-2 s’il est soumis à la taxe foncière, et selon le taux locatif de votre commune.

Si le montant obtenu est trop faible, une cotisation minimale est instituée comme ci :

Chiffre d’affaires ou recettes en euros	Montant en euros
Inférieur ou égal à 10.000	Entre 227 et 542
>10.000 et > ou égal à 32.600	Entre 227 et 1.083
>32.600 et > ou égal à 100.000	Entre 227 et 2.276
>100.000 et < ou égal à 250.000	Entre 227 et 3.794
>250.000 et < ou égal à 500.000	Entre 227 et 5.419
>500.000	Entre 227 et 7.046

Néanmoins, vous êtes automatiquement exonéré de cette redevance si vous êtes :

Artisan
Exploitant agricole
Pêcheur
Artiste (peintre, sculpteur, graveur, dessinateur, photographe auteur, auteur, compositeur, artiste lyrique et dramatique)
Sportif
Vendeur à domicile indépendant
Propriétaire qui loue une partie meublée de son habitation

Ou si votre chiffre d’affaires n’excède pas 5.000 € annuels.

Si vous n’êtes pas dans l’une des situations d’exemption, vous pouvez toutefois prétendre à une exonération au titre de votre première année d’activité à condition d’en faire la demande avant le 31 décembre de l’année de début d’activité à l’aide de ce formulaire.

Cotisations sociales minimales

Afin de vous garantir une bonne protection sociale notamment en cas de faibles revenus d’activité, vous pouvez demander à l’URSSAF de vous acquitter de cotisations sociales minimales :

soit dans les 3 mois suivant la création d’activité, pour une application immédiate ;
soit au plus tard le 31 décembre, pour une application au 1er janvier de l’année suivante.

Attention, le choix d’opter pour les cotisations minimales n’est pas sans conséquences :

sortie du statut auto-entrepreneur et bascule sur le régime des travailleurs indépendants « classiques ». Vos cotisations sont alors provisionnelles et font l’objet d’une régularisation annuelle en fonction du revenu que vous déclarez chaque année via la déclaration sociale nominative (DSN) ;
calcul de vos cotisations en fonction de votre revenu professionnel (à déclarer une fois par an) au lieu du chiffre d’affaires. Elles sont provisionnelles, au lieu d’être définitives, et sont ensuite recalculées en fonction du revenu réel.

Base de calcul

Taux

Montant annuel des cotisations minimales

Maladie

Maladie 2

17 597 €

(40 % du Pass*)

0,85 %

149,57€

Retraite de base

5 059 €

(11,5 % du Pass*)

17,75 %

897,97€

Invalidité-décès

5 059 €

(11,5 % du Pass*)

1,30 %

65,78 €

Contribution formation professionnelle (CPF) due au titre de 2023 payable en novembre 2023

43 992 €

(1 Pass 2023)

0,25 %

0,34 %

0,29 %

Commerçant et professionnel libéral : 109,98 €

Commerçant professionnel libéral + conjoint collaborateur : 140149,57 €

Artisan : 127,58€*

* En cas de revenu professionnel inférieur à 40 % du Pass : double réduction du taux. En cas de revenu professionnel compris entre 40 % et 110 % du Pass : réduction unique du taux.

Si votre revenu est déficitaire ou inférieur aux montants indiqués dans la colonne « Base de calcul », vous paierez un montant correspondant à une cotisation minimale pour certaines de vos cotisations. Les cotisations pour les indemnités journalières, retraite de base, invalidité-décès et pour la formation ne sont plus calculées selon votre revenu, mais sur une base de calcul différente (cf. colonne « Base de calcul »).

La cotisation minimale de retraite permet de valider 3 trimestres de retraite de base, quel que soit le revenu.

Pour les bénéficiaires de l’Acre

Le bénéfice de l’exonération Acre est accordé pour votre 1e année d’activité.

A ce titre, vous bénéficiez en tant qu’auto-entrepreneur d’un taux de cotisations minoré jusqu’à la fin du 3e trimestre civil qui suit celui de votre début d’activité.

Par exemple :

pour une création le 20 février 2020, l'exonération sera appliquée jusqu’au 31 décembre 2020 ;
pour une création le 3 avril 2020, l'exonération sera appliquée jusqu’au 31 mars 2021.

Activité	Taux de cotisations depuis le 1er octobre 2022
Activité	Jusqu’à la fin du 3e trimestre civil suivant celui de la date d’inscription	Taux plein régime de croisière
Vente de marchandises (BIC)	6,20 %	12,30 %
Prestations de services (BIC ou BNC) ou professions libérales non réglementées (BNC)	10,60 %	21,20 %
Location de meublés de tourisme classés	3 %	6 %
Professions libérales relevant de la Cipav (BNC ou BIC) Activités de locaux d’habitation de tourisme classé	12,10 % 3 %	21,20% 6 %

Attention, en cas de dépassement des seuils de chiffre d’affaires durant 2 années civiles consécutives, vous ne pouvez plus bénéficier du statut d’auto-entrepreneur.

Cette mesure s'applique dans la limite du chiffre d'affaires du régime de la micro-entreprise qui correspond à un revenu égal à la valeur du PASS (43 992 €)

Micro-entrepeneurs bénéficiaires de l’Acre

L’Acre est un dispositif qui permet au travailleur indépendant, sous certaines conditions, de bénéficier d’une diminution du taux de cotisation jusqu’à la fin du 3ème trimestre civil suivant son inscription.

Taux pour les activités de location de meublés de tourisme classés

Situation du compte / Exonération	Taux global de cotisation applicable sur les 3ers trimestres pour les déclarations faites depuis le 1er octobre 2022	Taux global de cotisation applicable à compter du 1er octobre 2022
Hors exonération	3 %	6 %

Taux pour les autres activités des professions libérales réglementées relevant de la Cipav métropole (hors location de meublés de tourisme classés)

Situation du compte / Exonération

Taux global de cotisation applicable sur les 3ers trimestres pour les déclarations faites depuis le 1er octobre 2022

Taux global de cotisation applicable à compter du 1er octobre 2022

Achat/revente de marchandises (BIC)

(vente de denrées à consommer sur place et de prestations d’hébergement)

6,2

12,3

Prestations de services commerciales et artisanales (BIC)

10,6 %

21,2 %

Autres prestations de services (BNC)

10,6 %

21,1 %

Professions libérales relevant de la Cipav (BNC)

12,1 %

21,2 %

Location de meublés de tourisme classés relevant de la Cipav

3,3 %

6 %

Taux de cotisation des micro-entrepreneurs d’outremer

Suite à la création de votre auto-entreprise en Outre-Mer, vous pouvez bénéficier d'une exonération de vos cotisations sociales sur 3 ans. L'exonération accordée dépend de votre chiffre d'affaires et peut, selon les cas, être nulle, dégressive ou totale. Pour en profiter, vous n'avez aucune démarche à effectuer puisqu'elle est appliquée automatiquement.

Ainsi, chaque mois (ou chaque trimestre sur option), vous devez calculer et payer l’ensemble de vos charges sociales en fonction de votre chiffre d’affaires au cours du mois (ou trimestre) précédant cette déclaration.

En revanche, en tant qu’auto-entrepreneur dans les DOM, vous devrez tout de même vous acquitter :

de la cotisation au titre de la retraite complémentaire ;
de la Contribution à la formation professionnelle (CFP) dont le montant diffère selon la profession ;
de la taxe pour frais de chambre de commerce et d’industrie ou de métiers et de l’artisanat , si vous êtes artisan ou commerçant.

Taux auto-entrepreneur DOM applicables depuis le 1er octobre 2022 Artisans, Commerçants et professions libérales non réglementées
Activité		Taux DOM période 1 1/6 des taux pleins de métropole (jusqu’à la fin du 7e trimestre civil suivant celui de début d’activité)	Taux DOM période 2 1/2 des taux pleins de métropole (du 8e trimestre civil suivant celui de début d’activité jusqu’à la fin de la 3e année civile d’activité)	Taux DOM « régime de croisière » 2/3 des taux pleins de métropole (à compter de la 4e année civile)
Artisans, Commerçant, Profession libérale non réglementée	Vente de marchandise (BIC)	2,1 %	6,2 %	8,2 %
	Prestations de service commerciales ou artisanales (BIC)	3, 6 %	10,6 %	14,2 %
	Autres prestations de service (BNC)°	3,6 %	10,6 %	14,1 %
Activités de locaux d’habitations meublés de tourisme classés	1 %	3 %	4 %

Taux auto-entrepreneur DOM applicables depuis le 1er octobre 2022 Professions libérales relevant de la CIPAV
Activité		Taux DOM période 1 1/3 des taux pleins de métropole (jusqu’à la fin du 7e trimestre civil suivant celui de début d’activité)	Taux DOM période 2 1/2 des taux pleins de métropole (du 8e trimestre civil suivant celui de début d’activité jusqu’à la fin de la 3e année civile d’activité)	Taux DOM « régime de croisière » 2/3 des taux pleins de métropole (à compter de la 4e année civile)
Profession libérale relevant de la CIPAV	Activités BNC ou BIC	7,1 %	10,6 %	14,2 %
Activités de locaux d’habitations meublés de tourisme classés	2 %	3 %	4 %

Source :

Tableau des cotisations sociales dues par les artisans - Année 2023

1/ Assiette et taux des cotisations

Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023

Cotisation	Base de calcul	Taux applicable
Maladie-maternité	Revenus inférieurs à 17 597 € (soit 40% du plafond annuel de la Sécurité Sociale)	0 %
	Revenus compris entre 17 597 € et 26 395 € (soit entre 40 % et 60 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)	Taux progressif : 0 % à 3,35 %
	Revenus supérieurs à 26 395 € et jusqu’à 48 391 € (60 à 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)	De 3,65 % à 6,35 %
	Revenus compris entre 48 391 € et 219 960 € (soit 110 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)	6,35 %
	Fraction de revenu qui excède 219 960 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité Sociale)	6,50 %
Allocations familiales	Revenus inférieurs à 48 391€ (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	0 %
	Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)	Taux progressif : 0 à 3,10 %
	Revenus supérieurs à 61 589 € (soit 140 % du plafond annuel de la Sécurité Sociale)	3,10 %
Retraite de base	Dans la limite de 43 992 €	17,75 %
Retraite de base	Au-delà de 43 992€	0,60 %
Retraite complémentaire	Dans la limite de 40 784 €	7 %
Retraite complémentaire	Entre 40 784 € et 175 968 € (4 PASS)	8 %
Invalidité – Décès	Dans la limite de 43 992 €	1,30 %
CSG/CRDS	Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires	9,70 %
CSG/CRDS	Revenus de remplacement	6,70 %
Contribution à la formation professionnelle	Sur la base de 43 992 €	0,29 %

2/ Assiette et cotisations minimales

Cotisation	Assiette minimale	Cotisation minimale pour les artisans
Retraite de base	5 059 € (43 992 € x 11,50 %)	17,75 % 898 €
Invalidité – Décès	5 059 € (43 992 € x 11,50 %)	1,3 % 66 €
Indemnités journalières	17 597 € (43 992 € x 40 %)	0,50 % 88 €
Formation professionnelle au titre de l’année 2023	Sur la base de 43 992 €	0,29 % 128€

Il n’existe pas de cotisation minimale ni pour la maladie, ni pour la retraite complémentaire, ni pour les allocations familiales ou la CSG/CRDS.

3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité

En cas de création d’entreprise en 2023, vous pouvez bénéficier de l’ACRE pendant 12 mois, sous certaines cotisations.

Exonération ACRE selon les revenus
REVENU	NATURE DE L’EXONÉRATION
Revenu < 32 994 € (75 % du PASS)	Exonération totale de ces cotisations
32 994 € < revenu < 43 992 € (75% du PASS < revenu < 100% PASS)	Exonération dégressive
Revenu > 43 992 € (1 PASS)	Pas d’exonération

Durant cette période, les cotisations non exonérées sont calculées sur une base forfaitaire, dont le montant est proratisé pour un début d’activité en cours d’année 2023.

Cotisations non exonérées, calculées sur une base forfaitaire
Cotisation	Base forfaitaire de calcul	Taux et montant annuel
Retraite complémentaire	8 358 € (19 % du PASS)	7 % 585 €
CSG-CRDS	8 358 € (19 % du PASS)	9,7 % 811 €
Formation Professionnelle (CFP) Artisans	43 992 € (1 PASS)	0,29 % 128 €

En cas d’exonération ACRE dégressive ou en cas d'absence d’exonération, un complément de cotisations, non exonérées en 2024, sera réclamé, après la réalisation de la déclaration de revenus.

Cotisations non exonérées : complément 2023
Cotisation	Règles et bases de calcul	Montant de la cotisation
Retraite de base	8 358 € (19 % PASS)	1 484 €
Retraite complémentaire	8 358 € (19 % PASS)	585 €
Invalidité - décès	8 358 € (19 % PASS)	109 €
Maladie	17 597 € (40 % PASS)	0 €
Indemnités journalières	17 597 € (40 % PASS)	88 €
Allocations familiales	8 358 € (19 % PASS)	0 €
CSG/ CRDS	8 358 € (19 % PASS)	811 €
CFP au titre de 2023	0,29 % de 43 992 € (1 PASS)	128 €

Source :

Tableau des cotisations sociales dues par les travailleurs indépendants non-agricoles d’outre-mer - Année 2023

1/ Assiette et taux des cotisations

Tableau récapitulatif des cotisations sociales au 1er janvier 2023

Cotisation	Base de calcul	Artisan
Maladie-maternité (1) Artisan, commerçant ou profession libérale non réglementée	Revenus au plus égaux à 219 960 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	6,35 %
	Revenus supérieurs à 219 960 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	6,50 %
Profession libérale réglementée	6,50 %
Maladie 2 (indemnités journalières)	Revenus au plus égaux à 219 960 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	0,85 %
Maladie 2 (indemnités journalières)	Revenus supérieurs à 219 960 € (soit 5 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	0,30 %
Allocations familiales	Revenu professionnel (dans sa totalité)	3,10 %
Retraite de base des artisans, commerçants et professions libérales non réglementées	Dans la limite de 43 992 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	17,75 %
	Au-delà de 43 992 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	0,60 %
Retraite de base des professions libérales réglementées (hors avocats)	Revenus dans la limite de 43 992 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	8,23 %
	Revenus supérieurs à 43 992 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	1,87 %
Retraite complémentaire (2) Artisans et commerçants	Revenus inférieurs à 40 784 € (1 P RCI)	7 %
Retraite complémentaire (2) Artisans et commerçants	Revenus entre 40 784 € (soit 1 P RCI***) et 175 968 € (soit 4 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	8 %
Professions libérales non réglementées	Revenus inférieurs à 43 992 € (plafond annuel de la Sécurité sociale)	0 %
Professions libérales non réglementées	Revenus entre 43 992 € et 175 968 € (4 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	14 %
Invalidité – Décès	Dans la limite de 43 992 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	1,30 %
CSG/CRDS	Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires	9,20 %
CSG/CRDS	Revenus de remplacement	6,70 %
Contribution à la formation professionnelle	Sur la base de 43 992 € (soit 1 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale)	0,25 % soit 110 € (0,29 % pour les artisans inscrits au répertoire des métiers soit 128 €)

(1) Le taux de cotisation maladie tient compte de la cotisation au taux de 0,85 % d’indemnités journalières

(2) P RCI : Plafond spécifique au régime complémentaire des indépendants, fixé à 40 784 € en 2023

2/ Assiette et cotisations au titre des 4 premières années d’activité

Ce tableau s’applique aux travailleurs indépendants qui ont commencé leur activité en 2023 :

Cotisation	Année d’activité	Revenus professionnels	Cotisations dues
Maladie, allocations familiales, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité – décès, CSG / CRDS, indemnités journalières	Les 2 premières années d’activité	Revenus annuels inférieurs à 448 391 € en 2023 (110 % du PASS)	Exonération de 100 %
		Revenus annuels compris entre 48 391 € (110 % du PASS) et 65 988 € (150 % du PASS)	Exonération applicable à un revenu égal à 110 % du PASS (48 391 € en 2023)
		Revenus annuels compris entre 65 988 € (150 % du PASS) et 109 980€ (250 % du PASS)	Exonération dégressive
		Revenus annuels supérieurs à 109 980 € (250 % du PASS)	Exonération nulle (0%)
	La 3ème année d’activité	Revenus annuels inférieurs à 65 988 € (150 % du PASS)	Abattement de 75 %
	La 3ème année d’activité	Revenus annuels compris entre 65 988 € (150 % du PASS) et 109 980 € (250 % du PASS)	Abattement de 75 % dégressif*
	La 4ème année d’activité	Revenus annuels inférieurs à 65 988 € (150 % du PASS)	Abattement de 50 %
	La 4ème année d’activité	Revenus annuels compris entre 65 988 € (150 % du PASS) et 109 980 € (250 % du PASS)	Abattement de 50 % dégressif*

* Calcul du taux de cotisation pour les revenus compris entre 65 988 € et 109 980 € :

Montant des cotisations = E÷43 992 × (109 980 – montant du revenu professionnel)

E représente le montant total de l’exonération calculée pour un revenu d’activité égal à 65 988 €.

3/ Exonération des faibles revenus

Revenu annuel	Exonération
Revenu inférieur à 5 719 € (13 % du PASS)	Exonération des cotisations d'assurance maladie
Revenu égal au maximum à 390 €	Exonération de cotisation maladie, invalidité/décès, retraite de base et retraite complémentaire

4/ Taux de cotisation des micro-entrepreneurs d’outremer

En revanche, en tant qu’auto-entrepreneur dans les DOM-TOM, vous ne serez pas exonéré de toutes les charges sociales durant les 2 premières années d’activité. Vous devrez en effet vous acquitter :

de la cotisation au titre de la retraite complémentaire ;
de la Contribution à la formation professionnelle (CFP), calculée en pourcentage de votre chiffre d’affaires avec les taux suivants :
- 0,10% pour les commerçants et les professions libérales non réglementées ;
- 0,3% pour les artisans ;
- 0,2 % pour les professions libérales réglementées ;
de la taxe pour frais de chambre de commerce et d’industrie ou de métiers et de l’artisanat , si vous êtes artisan ou commerçant.

Taux auto-entrepreneur DOM applicables depuis le 1er octobre 2022 Artisans, Commerçants et professions libérales non réglementées
Activité		Taux DOM période 1 1/6 des taux pleins de métropole (jusqu’à la fin du 7e trimestre civil suivant celui de début d’activité)	Taux DOM période 2 1/2 des taux pleins de métropole (du 8e trimestre civil suivant celui de début d’activité jusqu’à la fin de la 3e année civile d’activité)	Taux DOM « régime de croisière » 2/3 des taux pleins de métropole (à compter de la 4e année civile)
Artisans, Commerçant, Profession libérale non réglementée	Vente de marchandise (BIC)	2,1 %	6,2 %	8,2 %
	Prestations de service commerciales ou artisanales (BIC)	3, 6 %	10,6 %	14,2 %
	Autres prestations de service (BNC)°	3,6 %	10,6 %	14,1 %
Activités de locaux d’habitations meublés de tourisme classés	1 %	3 %	4 %

Taux auto-entrepreneur DOM applicables depuis le 1er octobre 2022 Professions libérales relevant de la CIPAV
Activité		Taux DOM période 1 1/3 des taux pleins de métropole (jusqu’à la fin du 7e trimestre civil suivant celui de début d’activité)	Taux DOM période 2 1/2 des taux pleins de métropole (du 8e trimestre civil suivant celui de début d’activité jusqu’à la fin de la 3e année civile d’activité)	Taux DOM « régime de croisière » 2/3 des taux pleins de métropole (à compter de la 4e année civile)
Profession libérale relevant de la CIPAV	Activités BNC ou BIC	7,1 %	10,6 %	14,2 %
Activités de locaux d’habitations meublés de tourisme classés	2 %	3 %	4 %

Source :

Taux des prélèvements sociaux - année 2023

Taux des prélèvements sociaux appliqués aux revenus d'activité

Revenus d'activité (et allocations de pré-retraite versées depuis le 1er janvier 2008 à des salariés dont la préretraite ou la cessation d'activité a pris effet à compter du 11 octobre 2007)
CSG	9,2 %, déductible à hauteur de 6,8 points des revenus concernés pour leur imposition à l'impôt sur le revenu
CRDS	0,5 %

Taux des prélèvements sociaux appliqués aux revenus de remplacement

Pensions de retraites et d'invalidité (et allocations de pré-retraite versées à des salariés dont la pré-retraite ou la cessation d'activité a pris effet avant le 11 octobre 2007)
CSG	8,3 % (6,6 % ou 3,8 % dans certains cas), déductible à hauteur de 5,9 points (ou à hauteur de 4,2 points pour les pensions soumises au taux de 6,6 % ou de 3,8 points pour les pensions soumises au taux de 3,8 %) des revenus concernés pour leur imposition à l'impôt sur le revenu
CRDS	0,5 %
Autres revenus de remplacement
CSG	6,2 % (3,8 % dans certains cas), déductible à hauteur de 3,8 points des revenus concernés pour leur imposition à l'impôt sur le revenu
CRDS	0,5 %

Taux des prélèvements sociaux appliqués aux revenus du patrimoine et aux produits de placement

CSG	9,2 %, déductible à hauteur de 6,8 points du revenu global de l'année de paiement de la CSG (pour les revenus imposables à l'impôt sur le revenu calculé selon le barème progressif)
CRDS	0,5 %
Prélèvement de solidarité	7,5 %

Source :

Barème fiscal de remboursement des frais kilométriques - 2023

Barème kilométrique applicable aux voitures pour l’imposition des revenus 2022

CV	De 0 à 5 000 Kms	De 5 001 à 20 000 Kms	Plus de 20 000 Kms
3 et moins	0,529 x km	(0,316 x km) + 1 065	0,370 x km
4	0,606 x km	(0,340 x km) + 1 330	0,407 x km
5	0,636 x km	(0,357 x km) + 1 395	0,427 x km
6	0,665 x km	(0,374 x km) + 1 457	0,447 x km
7 et plus	0,697 x km	(0,394 x km) + 1 515	0,470 x km

Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement calculés est majoré de 20 %.

Barème kilométrique applicable aux deux-roues (50 cm3 maximum) pour l’imposition des revenus 2022

De 0 à 3 000 Kms	De 3 001 à 6 000 Kms	Plus de 6 000 Kms
0,315 x km	(0,079 x km) + 711	0,198 x km

Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement calculés est majoré de 20 %.

Barème kilométrique applicable aux motos (plus de 50 cm3) pour l’imposition des revenus 2022

CV	De 0 à 3 000 Kms	De 3 001 à 6 000 Kms	Plus de 6 000 Kms
1 ou 2	0,395 x km	(0,099 x km) + 891	0,248 x km
3, 4 ou 5	0,468 x km	(0,082 x km) + 1 158	0,275 x km
plus de 5	0,606 x km	(0,079 x km) + 1 583	0,343 x km

Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement calculés est majoré de 20 %.

Source :

Arrêté du 27 mars 2023 fixant le barème forfaitaire permettant l'évaluation des frais de déplacement relatifs à l'utilisation d'un véhicule par les bénéficiaires de traitements et salaires optant pour le régime des frais réels déductibles

Impôt sur le revenu et décote – 2023

La décote permet d’alléger la charge de l’impôt pour les personnes faiblement soumises à l’impôt sur le revenu. En plus de l’aménagement du barème, la loi prévoit un renforcement du mécanisme de la décote favorable au contribuable.

L’impôt résultant du barème progressif, après application, le cas échéant, du plafonnement des effets du quotient familial, est diminué, dans la limite de son montant :

de la différence entre 833 € et 45,25 % de son montant pour les personnes célibataires, divorcées, séparées ou veuves ;
de la différence entre 1 378 € et 45,25 % de son montant pour les personnes soumises à une imposition commune.

Source :

Loi de finances pour 2023 du 30 décembre 2022, n°2022-1726, article 2

Tarifs des droits de succession - 2023

1/ Tarif applicable en ligne directe

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
N'excédant pas 8 072 €	5 %
Comprise entre 8 072 € et 12 109 €	10 %
Comprise entre 12 109 € et 15 932 €	15 %
Comprise entre 15 932 € et 552 324 €	20 %
Comprise entre 552 324 € et 902 838 €	30 %
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 €	40 %
Au-delà de 1 805 677 €	45 %

2/ Tarif applicable entre frères et sœurs

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
N'excédant pas 24 430 €	35 %
Supérieure à 24 430 €	45 %

Il faut préciser que la part de chaque frère ou sœur, célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps, est exonérée de droits de mutation par décès à la double condition :

qu'il soit, au moment de l'ouverture de la succession, âgé de plus de cinquante ans ou atteint d'une infirmité le mettant dans l'impossibilité de subvenir par son travail aux nécessités de l'existence ;
qu'il ait été constamment domicilié avec le défunt pendant les cinq années ayant précédé le décès.

3/ Tarif applicables aux autres successions

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
Entre parents jusqu’au 4ème degré inclusivement	55 %
Entre parents au-delà du 4ème degré	60 %
Entre non-parents	60 %

4/ Les abattements applicables

Pour le calcul des droits de succession, il est appliqué des abattements qui viennent diminuer la part nette revenant à chaque héritier ou légataire, dont le montant varie en fonction du bénéficiaire, selon le détail suivant.

BENEFICIAIRE	ABATTEMENT
En ligne directe	100 000 €
Entre frères et sœurs	15 932 €
En faveur d’une personne handicapée	159 325 €
En faveur des neveux et nièces	7 967 €
A défaut d’autre abattement spécifique	1 594 €

Source :

Barème de l’impôt sur le revenu 2023 appliqué aux revenus 2022

Le barème de l’impôt sur le revenu appliqué aux revenus perçus en 2022 est le suivant :

Fraction du revenu imposable (une part)	Taux
Inférieure ou égale à 10 777 €	0 %
De 10 777 € à 27 478 €	11 %
De 27 478 € à 78 570 €	30 %
De 78 570 € à 168 994 €	41 %
Supérieure à 168 994 €	45 %

Pour le calcul de l’impôt sur le revenu, il faut appliquer la méthode suivante :

le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts correspondant au quotient familial dont vous bénéficiez ;
vous appliquez le barème précité au chiffre obtenu (en recourant au taux correspondant) ;
vous multipliez le résultat obtenu par le nombre de parts pour obtenir le montant total de votre impôt brut.

Source :

Loi de finances pour 2023 du 30 décembre 2022, n°2022-1726, article 2

Tarifs des droits de donation - 2023

1/ Tarif applicable en ligne directe

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
N'excédant pas 8 072 €	5 %
Comprise entre 8 072 € et 12 109 €	10 %
Comprise entre 12 109 € et 15 932 €	15 %
Comprise entre 15 932 € et 552 324 €	20 %
Comprise entre 552 324 € et 902 838 €	30 %
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 €	40 %
Au-delà de 1 805 677 €	45 %

2/ Tarif applicable entre époux et partenaires de PACS

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
N'excédant pas 8 072 €	5 %
Comprise entre 8 072 € et 15 932 €	10 %
Comprise entre 15 932 € et 31 865 €	15 %
Comprise entre 31 865 € et 552 324 €	20 %
Comprise entre 552 324 € et 902 838 €	30 %
Comprise entre 902 838 € et 1 805 677 €	40 %
Au-delà de 1 805 677 €	45 %

3/ Tarif applicable entre frères et sœurs

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
N'excédant pas 24 430 €	35 %
Supérieure à 24 430 €	45 %

4/ Tarif applicables aux autres donations

FRACTION DE PART NETTE TAXABLE	Tarif applicable
Entre parents jusqu’au 4ème degré inclusivement	55 %
Entre parents au-delà du 4ème degré	60 %
Entre non-parents	60 %

5/ Les abattements applicables

Pour le calcul des droits de donation, il est appliqué des abattements qui viennent diminuer la part nette revenant à chaque bénéficiaire, dont le montant varie selon le détail suivant.

BENEFICIAIRE	ABATTEMENT
En ligne directe	100 000 €
Entre époux et partenaires de PACS	80 724 €
En faveur des petits-enfants	31 865 €
En faveur des arrières petits-enfants	5 310 €
Entre frères et sœurs	15 932 €
En faveur d’une personne handicapée	159 325 €
En faveur des neveux et nièces	7 967 €

Source :

Impôt sur le revenu et avantages liés aux enfants majeurs – 2023

Abattement pour rattachement d’enfants mariés, pacsés ou chargés de famille

Les parents qui rattachent à leur foyer fiscal un enfant marié ou pacsé, faisant l’objet d’une imposition commune avec son conjoint ou son partenaire, ou un enfant chargé de famille, bénéficient d’un abattement sur leur revenu imposable.

Fixé à 6 042 € par personne prise en charge pour l’imposition des revenus 2021, le montant de cet abattement est porté à 6 368 € pour l’imposition des revenus 2022.

Limite de déduction de la pension alimentaire versée à un enfant majeur

La déduction des pensions alimentaires versées à un enfant majeur est limitée à 6 368 € (6 042 € pour l’imposition des revenus de l’année 2021).

Limite de déduction de la pension alimentaire versée à un enfant majeur chargé de famille

Lorsque le contribuable participe seul à l’entretien d’un enfant majeur célibataire, veuf ou divorcé qui est lui-même chargé de famille, la limite de déduction est fixée à 12 736 €, quel que soit le nombre de petits-enfants.

Limite de déduction de la pension alimentaire versée à un enfant majeur, marié ou pacsé

Lorsqu’il s’agit d’enfants mariés ou pacsés faisant l’objet d’une imposition commune, la limite de déduction est fixée à 6 368 € pour chacune des familles des jeunes conjoints ou partenaires. Cependant, la limite est doublée (soit 12 736 € pour l’imposition des revenus 2022) au profit des parents qui justifient participer seuls à l’entretien du jeune couple.

Source :

Loi de finances pour 2023 du 30 décembre 2022, n°2022-1726, article 2

Barème de l’impôt sur la fortune immobilière - 2023

Le tarif de l'impôt est fixé à :

FRACTION DE LA VALEUR NETTE TAXABLE du patrimoine	TARIF applicable
N'excédant pas 800 000 €	0 %
Supérieure à 800 000 € et inférieure ou égale à 1 300 000 €	0,50 %
Supérieure à 1 300 000 € et inférieure ou égale à 2 570 000 €	0,70 %
Supérieure à 2 570 000 € et inférieure ou égale à 5 000 000 €	1 %
Supérieure à 5 000 000 € et inférieure ou égale à 10 000 000 €	1,25 %
Supérieure à 10 000 000 €	1,50 %

Si votre patrimoine a une valeur nette taxable égale ou supérieure à 1 300 000 € et inférieure à 1 400 000 €, le montant de l'impôt calculé selon le tarif prévu au tableau est réduit d'une somme égale à 17 500 € - 1,25 % P, où P est la valeur nette taxable du patrimoine.

Source :

Article 977 du Code Général des Impôts

Tableau des cotisations sociales dues par les professions libérales 2023

1/ Assiette et taux des cotisations

Cotisation	Base de calcul	Taux/montant
Maladie-maternité *	Revenus d’activité inférieurs à 17 597 €	0 %
	Revenus entre 17 597 € et 26 395 €	Taux progressif entre 0 % et 4 %
	Revenus entre 26 395 € et 48 391 €	Taux progressif entre 4 % et 6,50 %
	Revenus supérieurs à 48 391 €	6,50 %
Indemnités journalières	Revenus plafonnés à 131 976 € (3 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale) Une cotisation minimale est assise sur 40 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 17 597 €	0,30 %
Allocations familiales **	Revenus inférieurs à 43 391 € (110 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	0 %
	Revenus compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	Taux progressif de 0 % à 3,10 %
	Revenus supérieurs à 61 589 € (140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale)	3,10 %
Retraite de base	Dans la limite de 43 992 (1 Pass) €	8,23 %
Retraite de base	Dans la limite de 219 960 (5 Pass) €	1,87 %
Retraite complémentaire	Tranche 1 : Revenu < ou égal à 43 992 € (1 Pass)	9%
Retraite complémentaire	Tranche 2 : Revenu entre 43 992 € et 131 976 € (1 à 3 Pass)	22%
Invalidité – Décès	Revenu < ou égal à 81 385 € (1,85 Pass) Assiette minimale : 16 277 € (37% du Pass)	0,5 %
CSG/CRDS	Montant du revenu professionnel + cotisations sociales obligatoires	9,70 %
Contribution à la formation professionnelle	Sur la base de 43 992 €	0,25 % (0,34 % en présence d’un conjoint collaborateur)

* Taux variable des cotisations maladie-maternité

Le professionnel libéral dont les revenus sont inférieurs à 110 % du PASS, soit 48 391 € pour 2023, bénéficie d’une réduction de cotisations d’assurance maladie selon la formule suivante (r = votre revenu d'activité) : Taux = [(6,50 % - 1,5 %) / (1,1 × 43 992)] × r + 1,5

** Taux variable des cotisations d’allocations familiales

Pour un revenu compris entre 48 391 € et 61 589 € (entre 110 % et 140 % du plafond annuel de la Sécurité sociale), le taux est déterminé selon la formule suivante (r = votre revenu d’activité) : Taux = [(3,10/100) / (0,3 × 43 992)] × (r - 1,1 × 43 992)

2/ Assiette et cotisations minimales

En cas de revenus inférieurs à un certain seuil, les cotisations sont calculées sur une base annuelle minimale.

Cotisation	Assiette minimale	Montant annuel de la cotisation
Retraite de base	5 059 € (43 992 € x 11,50 %)	511 €
Contribution à la formation professionnelle	Sur la base de 43 992 €	110 € (sans conjoint collaborateur)*

*150 € en présence d’un conjoint collaborateur

3/ Assiette et cotisations forfaitaires provisionnelles au titre des 2 premières années d’activité sur une base forfaitaire (hors ACRE)

1re année d’activité en 2022

Cotisation	Assiette maximale	Cotisation maximale
Allocations familiales	7 816 € (41 136 € x 19 %)	0 €
Retraite complémentaire	7 816 € (41 136 € x 19 %)	789 €
CSG / CRDS	7 816 € (41 136 € x 19 %)	758 €
Formation professionnelle au titre de l’année 2021	Sur la base de 41 136 €	103 €*

* 140 € en présence d’un conjoint collaborateur

1re année d’activité en 2023

Cotisation	Assiette forfaitaire	Cotisation forfaitaire
Maladie 1 et 2, Allocations familiales, invalidité décès et retraite de base	19 % du Pass (43 992 €)	8 358 €
CSG / CRDS	8 358 € (43 992 € x 19 %)	9,7 % soit 811 €
Formation professionnelle au titre de l’année 2022	Sur la base de 43 992 €	0,25 % soit 110 €*

* 150 € en présence d’un conjoint collaborateur

Source :

• www.urssaf.fr
• www.cnavpl.fr

Limites d’exonération d’impôt sur le revenu applicable aux allocations forfaitaires pour frais professionnels pour 2023

Les indemnités qui sont destinées à compenser les dépenses supplémentaires de repas, ainsi que les dépenses supplémentaires de déplacement peuvent, sous certaines limites, bénéficier de l’exonération d’impôt sur le revenu applicable aux allocations pour frais d’emploi.

Limites d’exonérations pour les dépenses supplémentaires de repas :

Nature de l’indemnité de repas	Montant 2023
Indemnité de repas sur le lieu de travail pour les salariés contraints de prendre leurs repas sur le lieu de travail en raison de conditions particulières d’organisation ou d’horaires de travail (travail en horaire décalé, travail de nuit, travail continu, etc.)	7,10 €
Indemnité de repas hors des locaux de l’entreprise pour les salariés en déplacement sur un chantier ou hors les locaux de l’entreprise, lorsque les conditions de travail l’empêchent de regagner leur résidence ou leur lieu habituel de travail pour le repas et qu’il n’est pas démontré que les circonstances ou les usages de la profession les obligent à prendre leurs repas au restaurant	9,90 €
Indemnité de repas lors d’un déplacement professionnel pour les salariés en déplacement professionnel et empêchés de regagner leur résidence ou leur lieu habituel de travail et qui prennent leurs repas au restaurant	20,20 €

Limites d’exonérations pour les indemnités de grand déplacement pour les 3 premiers mois:

Indemnités destinées à compenser les dépenses supplémentaires de déplacement professionnel	Montant 2023
Nourriture (par repas)	20,20 €
Logement et petit déjeuner (par jour) pour les déplacements à Paris et « petite couronne » (75, 92, 93 et 94)	72,50 €
Logement et petit déjeuner (par jour) pour les déplacements dans les autres départements métropolitains	53,80 €

Limites d’exonérations pour les indemnités de grand déplacement au-delà du 3e mois et jusqu’au 24e mois:

Indemnités destinées à compenser les dépenses supplémentaires de déplacement professionnel	Montant 2023
Nourriture (par repas)	17,20 €
Logement et petit déjeuner (par jour) pour les déplacements à Paris et « petite couronne » (75, 92, 93 et 94)	61,60 €
Logement et petit déjeuner (par jour) pour les déplacements dans les autres départements métropolitains	45,70 €

Limites d’exonérations pour les indemnités de grand déplacement au-delà du 24e mois et jusqu’au 72e mois :

Indemnités destinées à compenser les dépenses supplémentaires de déplacement professionnel	Montant 2023
Nourriture (par repas)	14,10 €
Logement et petit déjeuner (par jour) pour les déplacements à Paris et « petite couronne » (75, 92, 93 et 94)	50,80 €
Logement et petit déjeuner (par jour) pour les déplacements dans les autres départements métropolitains	37,70 €

Source :

Tableau des cotisations sociales appliquées aux salaires - Année 2023

Tableau récapitulatif des charges sociales salariales et patronales applicables au 1er janvier 2023.

	Taux applicables au 01.01.2023				Base de calcul
	Employeur	Salarié		Total	Base de calcul
CSG et CRDS
CSG non déductible	-	2,40 %		2,40 %	98,25 % du salaire brut et de la part patronale de la cotisation prévoyance (1)
CSG déductible	-	6,80 %		6,80 %	98,25 % du salaire brut et de la part patronale de la cotisation prévoyance
CRDS	-	0,50 %		0,50 %	98,25 % du salaire brut et de la part patronale de la cotisation prévoyance (1)
Cotisations de sécurité sociale
Maladie-Maternité-Invalidité-Décès (2)	7,30 %	-(3)		7% ou 13%	Montant du salaire brut
Allocations familiales	3,45 % (4)	-		3,45 % (4)	Montant du salaire brut
Vieillesse plafonnée	8,55 %	6,90 %		15,45%	Tranche A
Vieillesse déplafonnée	1,90%	0,40 %		2,30 %	Montant du salaire brut
Accident du travail	Variable	-		Variable	Montant du salaire brut Taux fixé par la Carsat
Contribution logement – FNAL (5)
FNAL (entreprises de moins de 50 salariés)	0,10 %	-		0,10 %	Tranche A
FNAL (entreprises d’au moins 50 salariés)	0,50 %	-		0,50 %	Montant brut du salaire
Cotisation chômage
Pôle Emploi	4,05 %	-		4,05 %	Tranches A et B
Cotisations AGS	0,15 %	-		0,15 %	Tranches A et B
APEC (cadres)	0,036 %	0,024 %		0,060 %	Tranches A et B
Retraites complémentaires – taux effectif (cadres et non cadres)
Agirc-Arrco T1	4,72 %	3,15 %		7,87 %	Tranche 1
Agirc-Arrco T2	12,95 %	8,64 %		21,59 %	Tranche 2
Contribution d’équilibre général T1	1,29 %	0,86 %		2,15 %	Tranche 1
Contribution d’équilibre général T2	1,62 %	1,08 %		2,70 %	Tranche 2
Contribution d’équilibre technique	0,21 %	0,14 %		0,35 %	Tranches 1 et 2 (7)
Autres cotisations
Forfait social sur contribution patronale de prévoyance (8)	8,00 %	-		8,00 %	Contribution patronale de prévoyance complémentaire exonérée de cotisations, assujettie à la CSG
Versement mobilités (entreprises de 11 salariés et plus)	Variable selon le secteur géographique				Montant du salaire brut
Contribution au dialogue social	0,016 %	-	0,016 %		Montant du salaire brut
Autres versements et contributions
Taxe apprentissage – part principale (9)	0,59 %	-	0,59 %
Taxe d’apprentissage – solde (10)	0,09 %		0,09 %
Contribution à la formation professionnelle/ moins de 11 salariés	0,55 %	-	0,55 %		Montant du salaire brut
Contribution à la formation professionnelle/ 11 salariés et plus	1 %	-	1 %		Montant du salaire brut
Contribution à la formation professionnelle / salariés en CDD	1 %	-	1 %		Montant du salaire brut
Participation à l’effort de construction (employeurs d’au moins 50 salariés)	0,45 %	-	0,45 %		Montant du salaire brut
Taxe sur les salaires	4,25 % 8,50 % 13,60 %	- - --	4,25 % 8,50 % 13,60 %		De 0 à 8 020 € De 8 020 € à 16 013 € A partir de 16 013 €

(1) L’abattement est limité à 4 fois le plafond de la sécurité sociale, soit 175 968 en 2023.

(2) Pour les employeurs éligibles à la réduction générale, le taux de la cotisation patronale « d'assurances maladie-maternité-invalidité-décès » est fixé à 7 % au titre de leurs salariés dont la rémunération n’excède pas 2,5 fois le montant du Smic annuel (soit 51 278,40 € sur l’année 2023).

(3) Pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle, une cotisation salariale supplémentaire de 1,50 % est due. Pour les salariés fiscalement domiciliés à l’étranger, la cotisation salariale d’assurance maladie est de 5,50 %.

(4) Pour les employeurs éligibles à la réduction générale, le taux de la cotisation patronale d’allocations familiale est fixé à 3,45 % pour les salariés dont la rémunération n’excède pas 3,5 fois le montant du Smic calculé sur un an (soit 71 789,76 € sur l’année 2023). Dans les autres cas, le taux de la cotisation allocations familiales reste fixé à 5,25 %.

Des taux spécifiques sont appliqués pour :

les journalistes : un taux réduit de 2,76 % pour les employeurs éligibles à la réduction générale, ou un taux plein de 4,20 %
les artistes du spectacle : un taux réduit de 2,42 % pour les employeurs éligibles à la réduction générale, ou un taux plein de 3,68 %

(5) A partir du 1er janvier 2020, l’atteinte ou le franchissement du seuil d’effectif ne produit d’effet qu’après 5 années civiles consécutives d’atteinte ou de franchissement du seuil. Aussi, une entreprise qui atteint le seuil de 50 salariés en 2021 n’aura à payer la contribution au taux de 0,50 % qu’en 2026 si son effectif ne repasse pas sous le seuil de 50.

(6) La contribution d’équilibre technique est due pour les rémunérations qui excèdent le plafond mensuel de Sécurité Sociale, soit 3 666 € en 2023.

(7) Le forfait social de 8 % appliqué à la contribution patronale de prévoyance complémentaire s’applique aux entreprises de 11 salariés et plus (à compter du 1er janvier 2020, le franchissement à la hausse d’un seuil d’effectif ne sera pris en compte que lorsque ce seuil aura été atteint ou dépassé pendant 5 années civiles consécutives).

(8) Le taux de la contribution taxe d’apprentissage pour les établissements situés en Alsace-Moselle est de 0,44 % pour la part principale.

(9) Le solde de la taxe d’apprentissage n’est pas dû au titre des établissements situés dans le Bas-Rhin, le Haut-Rhin et la Moselle.

La contribution supplémentaire à l’apprentissage est due par les entreprises d’au moins 250 salariés assujetties à la taxe d’apprentissage qui emploient moins de 5 % de salariés « alternants ». Son taux varie en fonction du ratio d’emploi de salariés alternants.

Détail des seuils :

Tranche A : dans la limite du plafond mensuel de la sécurité sociale, soit 3 666 €
Tranche B : de 1 à 4 fois le plafond mensuel de la sécurité sociale, soit de 3 666 € à 14 664 €
Tranche C : de 4 à 8 fois le plafond mensuel de la sécurité sociale, soit de 14 664 € à 29 328 €
Tranche 1 : dans la limite du plafond mensuel de la sécurité sociale, soit 3 666 €
Tranche 2 : de 1 à 8 fois le plafond mensuel de la sécurité sociale, soit de 3 666 € à 29 328 €

Réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon)

La formule de calcul de la réduction générale est la suivante :

Coefficient = (T / 0,6) x [(1,6 x SMIC annuel / Rémunération annuelle brute) – 1]

Le paramètre T dépend du taux du FNAL applicable à l’entreprise, selon le tableau suivant :

Cas général

Valeur du paramètre T	2022
FNAL au taux de 0,10 % dans la limite du plafond	0,3195
FNAL au taux de 0,50 % sur le total brut	0,3235

Cas particuliers

La valeur du paramètre T est ajustée, le cas échéant, pour correspondre à la somme des taux de chaque cotisation effectivement à la charge de l’employeur :

assurances sociales (maladie, maternité, invalidité, décès)
allocations familiales
cotisations AT/MP dans la limite de 0,70 %
contribution Fnal (au taux de 0,10 % ou 0,50 % selon l’effectif de l’entreprise)
cotisations de retraite complémentaire à la charge de l'employeur, comprenant la contribution d’équilibre général
contribution solidarité autonomie
contributions d'assurance chômage

Source :

Régimes d’imposition des entreprises (bénéfices industriels et commerciaux, bénéfices non commerciaux et TVA) – année 2023

Pour les entreprises commerciales (BIC)

Régime d’imposition à l’impôt sur le revenu :

le régime micro-BIC ne s’applique qu’aux exploitants individuels dont le chiffre d’affaires (CA) de l’année précédente (ou de la pénultième année) est inférieur à :

○ 188 700 € pour les entreprises de vente ou de fourniture de logement ;
○ 77 700 € pour les prestataires de services ;

le régime réel simplifié d’imposition s’applique aux entreprises, exclues du régime micro, dont le CA de l’année précédente est inférieur à :

○ 840 000 € pour les entreprises de vente ou de fourniture de logement ;
○ 254 000 € pour les prestataires de services ;

le régime réel normal s’applique aux entreprises dont le CA de l’année précédente excède les limites fixées pour le régime réel simplifié.

TVA :

le régime réel normal s’applique aux entreprises dont le CA de l’année précédente excède les limites fixées pour le régime réel simplifié.

○ 91 900 € pour les entreprises de vente ou de fourniture de logement : en cas de dépassement, maintien de la franchise l’année du dépassement si respect du seuil majoré de 101 000 € (mais à condition que le CA de l’année N-2 n’excède pas 91 900 €) ;
○ 36 800 € pour les prestataires de services : en cas de dépassement, maintien de la franchise l’année du dépassement si respect du seuil majoré de 39 100 € (mais à condition que le CA de l’année N-2 n’excède pas 36 800 €) ;

le régime simplifié d’imposition s’applique aux entreprises ne bénéficiant pas de la franchise en base, dont le CA de l’année précédente est inférieur à :

○ 840 000 € pour les entreprises de vente ou de fourniture de logement ;
○ 254 000 € pour les prestataires de services ;

le régime réel normal s’applique aux entreprises dont le CA de l’année précédente excède les limites fixées pour le régime réel simplifié.

Attention : le régime simplifié de TVA ne s’applique pas si le montant de TVA dû est supérieur à 15 000 €.

Pour les entreprises non commerciales (BNC)

Régime d’imposition à l’impôt sur le revenu :

le régime micro-BNC s’applique aux exploitants individuels dont le CA de l’année précédente (ou de la pénultième année) est inférieur à 77 700 € ;
le régime de la déclaration contrôlée s’applique aux entreprises dont le CA de l’année précédente excède cette même limite .

TVA :

le régime de la franchise en base de droit commun s’applique aux entreprises dont le CA de l’année précédente est inférieur à 36 800 € : en cas de dépassement, maintien de la franchise l’année du dépassement si respect du seuil majoré de 39 100 € (mais à condition que le CA de l’année N-2 n’excède pas 36 800 €) ;
• le régime de la franchise en base spécifique aux avocats :

○ il s’applique lorsque le CA de l’année précédente concernant les activités réglementées est inférieur à 47 600 € : en cas de dépassement, maintien de la franchise l’année du dépassement si respect du seuil majoré de 58 600 € ;
○ il s’applique lorsque le CA de l’année précédente concernant les activités non réglementées est inférieur à 19 600 € : en cas de dépassement, maintien de la franchise l’année du dépassement si respect du seuil majoré de 23 700 € ;

le régime simplifié d’imposition s’applique aux entreprises ne bénéficiant pas de la franchise en base, dont le CA de l’année précédente est inférieur à 254 000 € ;
le régime réel normal s’applique aux entreprises dont le CA de l’année précédente excède la limite fixée pour le régime réel simplifié.

Que ce soit en matière de BIC ou de BNC, l’application de ces régimes n’est pas nécessairement figée : non seulement, les variations à la hausse ou à la baisse de votre chiffre d’affaires pourront avoir pour conséquence un changement de régime, tant pour l’imposition de vos bénéfices que pour la TVA, mais vous pouvez aussi opter pour un autre régime que celui auquel vous êtes soumis de plein droit.

Source :

Barème fiscal des frais de carburants - Année 2023

Les exploitants individuels et certaines sociétés civiles de moyens tenant une comptabilité super-simplifiée peuvent évaluer forfaitairement leurs frais de carburant consommé lors de leurs déplacements professionnels en appliquant des barèmes spécifiques publiés chaque année par l'administration fiscale.

Ces barèmes peuvent aussi être utilisés par les titulaires de bénéfices non commerciaux (pour les véhicules pris en location) et par les associés de sociétés de personnes qui exercent leur activité professionnelle dans la société (pour évaluer leurs frais de déplacement domicile – lieu de travail)

Barème applicable aux voitures pour l’imposition des revenus 2022

CV	Gazole (en € / km)	Super sans plomb (en € / km)	GPL (en € / km)
3 à 4	0,102	0,118	0,063
5 à 7	0,126	0,145	0,078
8 et 9	0,150	0,173	0,093
10 et 11	0,169	0,195	0,104
12 et plus	0,188	0,217	0,116

Barème applicable aux deux-roues (vélomoteurs, scooters et motocyclettes) pour l’imposition des revenus 2022

Puissance fiscale	Frais de carburant au kilomètre (en € / km)
< à 50 CC	0,038
De 50 CC à 125 CC	0,078
De 3 à 5 CV	0,098
Au-delà de 5 CV	0,136

Source :

BOFiP-Impôts-BOI-BAREME-000003

Liste des Etats et territoires non coopératifs en matière fiscale – Année 2023

La liste des Etats et territoires non coopératifs en matière fiscale est la suivante :

Anguilla ;
Les Bahamas ;
Vanuatu ;
Fidji ;
Guam ;
Iles Vierges américaines ;
Iles Vierges britanniques ;
Iles Turques-et-Caïques ;
Palaos ;
Panama
Samoa américaines ;
Samoa ;
Seychelles ;
Trinité et Tobago.

Source :

Arrêté du 3 février 2023 modifiant l'arrêté du 12 février 2010 pris en application du deuxième alinéa du 1 de l'article 238-0 A du code général des impôts

Barème de la taxe générale sur les activités polluantes – Année 2023

Barème de la composante de la TGAP portant sur les émissions polluantes

Barème en euros par unité de perception de la composante de la TGAP portant sur les émissions polluantes

Substances taxables émises dans l'atmosphère	Unité de perception	Tarif 2021	Tarif 2022	Tarif 2023
Oxydes de soufre et autres composés soufrés	Tonne	145,38	145,67	148
Acide chlorhydrique	Tonne	49,48	49,58	50,37
Protoxyde d'azote	Tonne	74,24	74,39	75,58
Oxyde d'azote et autres composés oxygénés de l'azote à l'exception du protoxyde d'azote	Tonne	175,48	175,83	178,64
Hydrocarbures non méthaniques, solvants et autres composés organiques volatils	Tonne	145,38	145,67	148
Poussières totales en suspension	Tonne	277,76	278,32	282,77
Arsenic	Kilogramme	534,42	535,49	544,06
Sélénium	Kilogramme	534,42	535,49	544,06
Mercure	Kilogramme	1 068,82	1 070,96	1088,1
Benzène	Kilogramme	5,35	5,36	5,45
Hydrocarbures aromatiques polycycliques	Kilogramme	53,45	53,56	54,42
Plomb	Kilogramme	10,48	10,5	10,67
Zinc	Kilogramme	5,25	5,26	5,34
Chrome	Kilogramme	20,98	21,02	21,36
Cuivre	Kilogramme	5,25	5,26	5,34
Nickel	Kilogramme	104,89	105,1	106,78
Cadmium	Kilogramme	524,46	525,51	533,92
Vandadium	Kilogramme	5,25	5,26	5,34

Barème de la composante de la TGAP portant sur les lessives

Barème en euros par unité de perception de la composante de la TGAP portant sur les lessives

Préparations pour lessives, y compris les préparations auxiliaires de lavage et produits adoucissants et assouplissants pour le linge	Unité de perception	Tarif 2021	Tarif 2022	Tarif 2023
Dont la teneur en phosphates est inférieure à 5 % du poids	Tonne	45,21	45,3	46,02
Dont la teneur en phosphates est comprise entre 5 et 30 % du poids	Tonne	194,77	195,16	198,28
Dont la teneur en phosphates est supérieure à 30 % du poids	Tonne	324,63	325,28	330,48

Barème de la composante de la TGAP portant sur les matériaux d'extraction

Barème en euros par unité de perception de la composante de la TGAP portant sur les matériaux d'extraction

Substances taxables	Unité de perception	Tarif 2021	Tarif 2022	Tarif 2023
Matériaux d'extraction	Tonne	0,21	0,21	0,21

Barème de la composante de la TGAP portant sur les déchets

Barème en euros par unité de perception de la composante de la TGAP relative au stockage des déchets non dangereux

ge de déchets non dangereux	Unité de perception	Tarif 2021	Tarif 2022	Tarif 2023
Installations autorisées réalisant une valorisation énergétique de plus de 75 % du biogaz capté (B)	Tonne	37	45	52
Installations autorisées qui sont exploitées selon la méthode du bioréacteur et réalisent une valorisation énergétique du biogaz capté (C)	Tonne	47	53	58
Installations autorisées relevant à la fois des B et C	Tonne	30	40	51
Autres installations autorisées	Tonne	54	58	61

Barème en euros par unité de perception de la composante de la TGAP relative au traitement thermique des déchets non dangereux

Installations de traitement thermique de déchets non dangereux	Unités de perception	Tarif 2021	Tarif 2022	Tarif 2023
Installations autorisées dont le système de management de l'énergie a été certifié conforme à la norme internationale ISO 50001 par un organisme accrédité (A)	Tonne	17	18	20
Installations autorisées dont les valeurs d'émission de NOx sont inférieures à 80 mg/ Nm3 (B)	Tonne	17	18	20
Installations autorisées réalisant une valorisation énergétique élevée dont le rendement énergétique est supérieur ou égal à 0,65 (C)	Tonne	14	14	14
Installations relevant à la fois des A et B	Tonne	14	14	17
Installations relevant à la fois des A et C	Tonne	11	12	13
Installations relevant à la fois des B et C	Tonne	10	11	12
Installations relevant à la fois des A, B et C	Tonne	8	11	12
Installations autorisées dont le rendement énergétique est supérieur ou égal à 0,70 et réalisant une valorisation énergétique des résidus à haut pouvoir calorifique qui sont issus des opérations de tri performantes	Tonne	4	5,5	6
Autres installations autorisées	Tonne	20	22	23

Réfactions applicables pour les déchets non dangereux dans les collectivités d'Outre-mer

Collectivités concernées	Installations concernées	Réfaction ou tarif applicable en 2019	Réfaction ou tarif applicable en 2020	Réfaction applicable en 2021	Réfaction applicable en 2022	Réfaction applicable en 2023
Guadeloupe, La Réunion et Martinique	Toutes	-25 %			-35 %	-35 %
Guyane	Installations de stockage accessibles par voie terrestre	10 € par tonne		-75 %		-75 %
	Installations de stockage non accessibles par voie terrestre	3 € par tonne				3 € par tonne
	Installations de traitement thermique	-60 %		-75 %		-75 %
Mayotte	Installations de stockage	0 € par tonne	10 € par tonne	-75 %		-75 %
	Installations de traitement thermique	-60 %

Opérations imposables

Unités de perception

Tarif 2021

Tarif 2022

Tarif 2023

Déchets réceptionnés dans une installation autorisée de traitement thermique de déchets dangereux ou transférés vers une telle installation située dans un autre État

Tonne

13,27

13,3

13,51

Déchets réceptionnés dans une installation autorisée de stockage de déchets dangereux ou transférés vers une telle installation située dans un autre État

Tonne

26,53

26,58

27,01

Source :

BOFiP-Impôts-BOI-BAREME-000039

Barème des saisies sur rémunération applicable au 1er janvier 2023

Les rémunérations ne peuvent faire l’objet de saisies que dans certaines proportions. Au 1er janvier 2023, les proportions dans lesquelles les rémunérations peuvent être saisissables ou cessibles sont les suivantes :

Barèmes des saisies sur rémunérations au 1er janvier 2023 (sans personne à charge)
Tranche annuelle	Quotité saisissable	Tranche mensuelle
Jusqu’à 4 170 €	1/20	Jusqu’à 347,50 €
> 4 170 € et ≤ 8 140 €	1/10	> 347,50 et < 678,33 €
> 8 140 € et ≤ 12 130 €	1/5	> 678,33 € et ≤ 1 010,83 €
> 12 130 € et ≤ 16 080 €	1/4	> 1 010,83 € et ≤ 1 340 €
> 16 080 € et ≤ 20 050 €	1/3	> 1 340 € et ≤ 1 670,83 €
> 20 050 € et ≤ 24 090 €	2/3	> 1 670,83 € et ≤ 2 007,50 €
> 24 090 €	En totalité	> 2 007,50 €

Pour information :

Les seuils sont augmentés d'un montant de 1 610 € (par an) ou de 134,16 € (par mois) par personne à la charge du débiteur saisi ou du cédant, sur justification présentée par l'intéressé ;
La somme laissée dans tous les cas à la disposition du salarié dont la rémunération fait l'objet d'une saisie ou d'une cession est égale au montant forfaitaire du revenu de solidarité active (RSA) fixé pour un foyer composé d'une seule personne, soit 598,54 € à compter des allocations dues au titre du mois de juillet 2022 (ou 563,73 € en Guadeloupe, en Guyane, en Martinique, à La Réunion, à Saint-Barthélemy, Saint-Martin et Saint-Pierre-et-Miquelon ou encore 287,76 € à compter du mois d’avril 2022 pour Mayotte) ;
Pour les procédures de paiement direct de pension alimentaire, tout le salaire est saisissable, sous réserve de la fraction insaisissable équivalant au montant du RSA.

Source :

Coûts moyens incapacité temporaire et incapacité permanente - Année 2023

COMITÉ TECHNIQUE NATIONAL	COÛTS MOYENS (EN EUROS)
	Catégories d’incapacité temporaire (IT)						Catégories d'incapacité permanente (IP)
	Sans arrêt de travail ou arrêts de travail de moins de 4 jours	Arrêts de travail de 4 jours à 15 jours	Arrêts de travail de 16 jours à 45 jours	Arrêts de travail de 46 jours à 90 jours	Arrêts de travail de 91 jours à 150 jours	Arrêts de travail de plus de 150 jours	IP de moins de 10 %	IP de 10 % à 19 %	IP de 20 % à 39 %	IP de 40 % et plus ou décès de la victime
Industries de la métallurgie CTN A	324	581	1 925	5 271	10 147	38 614	2 214	64 842	130 115	676 816
Industries du bâtiment et des travaux publics CTN B (hors départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle)	352	521	1 700	4 702	9 199	37 361	2 305	145 402 (Gros œuvre) (1)
								167 285 (Second œuvre) (2)
								165 285 (Fonctions support) (3)
Industries du bâtiment et des travaux publics CTN B (pour les départements du Haut-Rhin, du Bas-Rhin et de la Moselle)								62 193	119 114	549 916
Industries des transports, de l'eau, du gaz, de l'électricité, du livre et de la communication CTN C	267	575	1 818	4 816	9 076	33 588	2 240	63 353	121 611	548 494
Services, commerces et industries de l'alimentation CTN D	388	471	1 515	4 264	8 131	31 109	2 237	54 927	106 658	458 520
Industries de la chimie, du caoutchouc et de la plasturgie CTN E	474	644	2 023	5 707	10 830	38 801	2 231	64 404	133 722	741 139
Industries du bois, de l’ameublement, du papier-carton, du textile, de vêtement, des cuirs et des peaux et des pierres à feu CTN F	446	549	1 877	4 936	9 449	35 183	2 259	59 794	117 653	603 015
Commerces non alimentaires CTN G	291	513	1 656	4 570	8 510	33 572	2 213	60 045	123 810	593 922
Activités de services 1 CTN H	187	444	1 412	4 110	8 114	34 165	2 142	59 322	128 160	603 877
Activités de services 2 CTN I	194	400	1 316	3 627	6896	27 033	2 199	51 588	100 794	416 354
(1) Les activités de gros œuvre mentionnées à l'article D. 242-6-6 du Code de la Sécurité sociale sont identifiées sous les codes risque suivants : 45.1AA, 45.2BE, 45.2CD, 45.2ED, 45.2PB. (2) Les activités de second œuvre mentionnées à l'article D. 242-6-6 du Code de la Sécurité sociale sont identifiées sous les codes risque suivants : 45.2JD, 45.3AF, 45.4CE, 45.4LE, 45.5ZB, 74.2CE. (3) Les activités de fonction support mentionnées à l'article D. 242-6-6 du Code de la Sécurité sociale sont identifiées sous le code risque suivant : 00.00A

Source :

Arrêté du 26 décembre 2022 relatif à la tarification des risques d'accidents du travail et de maladies professionnelles pour l'année 2023

Barème frais de nourriture - Année 2023

Nature de l'indemnité	Limites d'exonération en Euros
Indemnité de restauration sur le lieu de travail
- Salarié contraint de prendre une restauration sur son lieu de travail effectif en raison de conditions particulières d'organisation ou d'horaires de travail (ex : travail en équipe, travail posté, travail continu, travail de nuit, travail en horaire décalé)	7,10
Frais de repas engagés par les salariés en situation de déplacement
- Salarié contraint de prendre son repas au restaurant	20,20
- Salarié non contraint de prendre son repas au restaurant (indemnité de collation hors des locaux de l'entreprise ou sur chantier)	9,90

Source :

Barème titres-restaurant - Année 2023

Si vous attribuez des titres-restaurant à vos salariés, la valeur de ces titres peut être exonérée de cotisations sociales. Pour cela, votre prise en charge ne doit pas être inférieure à 50 %, ni supérieure à 60 % de la valeur des titres restaurant, dans la limite globale d’un montant réévalué chaque année.

Exonération maximale de la participation patronale	6,50 €
Valeur du titre ouvrant droit à l’exonération maximale	Entre 10,83 et 13,00 €

Source :

www.urssaf.fr

Frais professionnels liés au télétravail - Année 2023

Les frais engagés par le salarié en situation de télétravail sont considérés comme des dépenses inhérentes à l'emploi dont le remboursement peut être exclu de l'assiette des cotisations, dans les conditions et limites suivantes :

Nature des frais	Evaluation des remboursements de frais exonérés de cotisations
Utilisation d’un bureau à domicile entraînant des frais fixes pour le salarié (montant du loyer ou valeur locative, taxes d’habitation, et foncière, taxes locales, charges de copropriété, assurance habitation)	Quote-part de l’ensemble des frais fixes réellement supportés au titre du local affecté à un usage professionnel au prorata de la superficie totale de l’habitation principale
Utilisation d’un bureau à domicile entraînant des frais variables pour le salarié (chauffage, électricité)	Sur la base des dépenses réelles, Quote-part des frais variables réellement supportés au titre du local affecté à un usage professionnel
Achat de mobilier(1) et du matériel(2) par le salarié pour le compte de l’entreprise	Avantage en nature à évaluer sur la base des dépenses réelles (sur justificatifs)
Achat de mobilier (1) et du matériel (2) par le salarié pour le compte de l’entreprise, le salarié restant propriétaire du mobilier et du matériel	Sur la base des dépenses réelles, dans la limite de 50 % (sur justificatifs)
Prêt de mobilier et de matériel par l’entreprise	Pas de remboursement de frais possible (absence de dépenses supplémentaires pour le salarié)
Frais liés à l’adaptation du local. Frais de diagnostic de conformité électrique. Installations de prises (téléphoniques, électriques...) Modifications liées à la mise en conformité avec la législation du travail.	Sur la base des dépenses réelles. L’exclusion de l’assiette des cotisations de ces frais est admise sur présentation de la facture (travaux aménagement).
Frais de connexion et frais d’abonnement (téléphone, Internet, etc.)	Remboursement exonéré des cotisations sociales sur justificatifs des frais engagés
Achat de consommables (cartouches d’encre, ramettes de papier, etc.)	Remboursement exonéré des cotisations sociales sur justificatifs des frais engagés.

(1) Dépenses d’acquisition du mobilier : Bureau ergonomique, Fauteuil ergonomique, Etagères, meubles de rangement, Lampe de bureau.

(2) Matériels informatiques et périphériques : ordinateur, imprimante, modem.

Par souci de simplification, la fourniture de justificatifs n’est plus systématique en ce qui concerne l’allocation forfaitaire globale. Celle-ci est réputée utilisée conformément à son objet et exonérée de cotisations sociales dans la limite globale de 10,40 € par journée de télétravail par semaine. Dans l’hypothèse où l’allocation est fixée par jour alors cette limite passe à 2,60 € par jour de télétravail, dans la limite de 57, 20 € par mois.

Source :

www.urssaf.fr

Dates des jours fériés - année 2023

En 2023, les dates des jours fériés sont les suivantes :

Jour de l’An : dimanche 1er janvier
Lundi de Pâques : lundi 10 avril
Fête du Travail : lundi 1er mai
Victoire de 1945 : lundi 8 mai
Ascension : jeudi 18 mai
Pentecôte : lundi 29 mai
Fête Nationale : vendredi 14 juillet
Assomption : mardi 15 août
Toussaint : mercredi 1er novembre
Armistice de 1918 : samedi 11 novembre
Noël : lundi 25 décembre

Le 1er mai est le seul jour obligatoirement chômé pour tous les salariés.

D’autres jours fériés peuvent exister dans une région, une localité ou dans certains secteurs d’activité. C’est le cas, par exemple, de l’Alsace et de la Moselle qui bénéficient également du Vendredi Saint et du 26 décembre.

Il est également possible d’accorder un pont aux salariés entre un ou deux jours de repos hebdomadaire et un jour férié.

Source :

Barème des frais liés à la mobilité professionnelle - Année 2023

Les frais engagés par un salarié dans le cadre d’une mobilité professionnelle sont considérés comme des charges de caractère spécial inhérentes à l’emploi.

Mobilité professionnelle
Nature de l'indemnité	Limite du forfait pour 2021
- Indemnité journalière destinée à compenser les dépenses d'hébergement provisoire et les frais supplémentaires de nourriture dans l'attente d'un logement définitif pour une durée ne pouvant excéder 9 mois	80,50 €
- Indemnité destinée à compenser les dépenses inhérentes à l'installation dans le nouveau logement	1 613,70€
Le montant de cette indemnité forfaitaire est majoré par enfant à charge (dans la limite de 3 enfants) à hauteur de :	134,50 €
et ne peut excéder :	2 017,10 €
- Frais de déménagement	Dépenses réelles
- Mobilité internationale	Dépenses réelles
- Mobilité de la métropole vers les territoires français situés Outre-mer et inversement ou de l'un de ces territoires vers un autre	Dépenses réelles

Source :

https://www.urssaf.fr/portail/home/taux-et-baremes/frais-professionnels/mobilite.html

Barème forfaitaire avantage en nature nourriture - Année 2023

Lorsque l'employeur fournit le repas, quel que soit le montant de la rémunération du salarié, cet avantage est évalué forfaitairement. Le barème applicable à compter du 1er janvier 2023 est le suivant :

	1 repas	2 repas
Cas général	5,20 €	10,40 €
Salariés des hôtels, cafés, restaurants et assimilés	4,01 €	8,02 €

L’avantage en nature peut être négligé pour les salariés qui utilisent la cantine d’entreprise lorsque la leur participation est au moins égale à 50 % de l’avantage en nature repas, soit 2,10 € pour 2023.

Source :

https://www.urssaf.fr/portail/home/taux-et-baremes/avantages-en-nature/nourriture.html

Barème indemnités forfaitaires grands déplacements pour les départements d’Outre-mer - Année 2023

Année 2021	Limite d’exclusion de l’assiette des allocations forfaitaires		Abattement applicable
Lieu de déplacement	Logement	Repas	Déplacement de 3 mois à 24 mois	Déplacement supérieur à 24 mois
Martinique Guadeloupe Guyane La Réunion Mayotte St Pierre et Miquelon	70 € 120 € pour un travailleur handicapé à mobilité réduite	17,50 €	15 %	30 %
Nouvelle Calédonie Wallis et Futuna Polynésie Française	90 € 120 € pour un travailleur handicapé à mobilité réduite	21 €	15 %	30 %

Source :

Barème forfaitaire avantage en nature logement - Année 2023

Lorsque l'employeur fournit le logement à son salarié, cet avantage est fixé sur la base d'une évaluation forfaitaire mensuelle selon un barème intégrant les avantages accessoires (eau, gaz, électricité, chauffage, garage).

Rémunération brute mensuelle (en €)

Inférieure à 1 833,00

De 1 833,00 à 2 199,59

De 2 199,60 à 2 566,19

De 2 566,20 à

3 299,39

De 3 299,40 à

4 032,59

De 4 032,60 à

4 765,79

De 4 765,80 à

5 498,99

Supérieure ou égale à

5 499,00 €

Avantage en nature pour 1 pièce (en €)

75,40

100,40

113

138,40

163,30

186,60

213,50

Si plusieurs pièces, avantage en nature par pièce principale (en €)

40,40

56,50

75,40

94,10

119,30

144,10

175,70

200,90

L'employeur peut également estimer l'avantage d'après la valeur locative servant à l'établissement de la taxe d'habitation ou à défaut, d'après la valeur locative réelle. Les avantages accessoires sont évalués d'après leur valeur réelle.

Source :

www.urssaf.fr

Barème indemnités forfaitaires grands déplacements pour la Métropole - Année 2023

Année 2022	Pour les 3 premiers mois	Du 4ème mois au 24ème mois	Du 25ème mois au 72ème mois
Repas	20,20 €	17,20 €	14,10 €
Nuitée et petit-déjeuner en région parisienne (départements 75, 92, 93, 94)	72,50 € / jour	61,60 € / jour	50,80 € / jour
Nuitée et petit-déjeuner dans les autres départements de la Métropole	53,80 € / jour	45,70 €/ jour	37,70 € / jour

Source :

www.urssaf.fr

Tarifs de publication des annonces judicaires et légales - Année 2023

Les annonces judiciaires et légales font l'objet d'une tarification au caractère.

Le tarif d'une annonce est obtenu en multipliant le nombre total de caractères qu'elle comporte, espaces inclus et à l'exclusion de tout élément de présentation, par le tarif du caractère fixé ci-dessous. Le tarif ainsi obtenu est arrondi au centime d'euro le plus proche.

L'adjonction dans une annonce d'éléments personnalisés d'identification ou de reconnaissance ne peut concerner que l'annonceur en tant que personne soumise à cette obligation de publicité. Ces éléments ne sont ajoutés qu'à la demande expresse de celui-ci.

Les tarifs sont réduits de 70 % pour les annonces faites par les personnes qui bénéficient de l'aide juridictionnelle ou lorsque les demandes d'annonces sont formulées par les juridictions en vue de satisfaire à une obligation de publication mise à la charge de personnes bénéficiant de l'aide juridictionnelle. Ils sont réduits de 50 % pour les annonces prescrites dans le cadre des procédures prévues par le livre VI du Code de commerce, à l'exception des annonces faisant l'objet d'une tarification forfaitaire de la manière prévue ci-dessous.

Ils sont réduits de 50 % pour les annonces faites par les personnes dans le cadre du transfert universel du patrimoine professionnel de l'entrepreneur individuel prévues par les articles L526-27 et D526-30 du Code de commerce.

Le tarif d'insertion d'une annonce judiciaire et légale ne peut faire l'objet d'aucune remise ou ristourne.

Le tarif appliqué par l'éditeur du support habilité à recevoir des annonces légales figure en tête de la rubrique des annonces judiciaires et légales de ce même support.

Le tarif est fixé comme suit :

le tarif d'un caractère est de 0,183 € hors taxe dans les départements suivants (liste 1) :

01 Ain.
03 Allier.
04 Alpes-de-Haute-Provence.
05 Hautes-Alpes.
06 Alpes-Maritimes.
09 Ariège.
10 Aube.
11 Aude.
12 Aveyron.
13 Bouches-du-Rhône.
14 Calvados.
15 Cantal.
16 Charente.
17 Charente-Maritime.
18 Cher.
19 Corrèze.
2A Corse-du-Sud.
2B Haute-Corse.
21 Côte-d'Or.
22 Côtes-d'Armor.
24 Dordogne.
23 Creuse.
25 Doubs.
29 Finistère.
28 Eure-et-Loir.
30 Gard.
31 Haute-Garonne.
32 Gers.
33 Gironde.
34 Hérault.
35 Ille-et-Vilaine.
36 Indre.
37 Indre-et-Loire.
39 Jura.
40 Landes.
41 Loir-et-Cher.
42 Loire.
43 Haute-Loire.
44 Loire-Atlantique.
45 Loiret.
46 Lot.
47 Lot-et-Garonne.
48 Lozère.
49 Maine-et-Loire.
50 Manche.
51 Marne.
52 Haute-Marne.
53 Mayenne.
54 Meurthe-et-Moselle.
55 Meuse.
56 Morbihan.
57 Moselle.
58 Nièvre.
61 Orne.
63 Puy-de-Dôme.
64 Pyrénées-Atlantiques.
65 Hautes-Pyrénées.
66 Pyrénées-Orientales.
67 Bas-Rhin.
68 Haut-Rhin.
70 Haute-Saône.
71 Saône-et-Loire.
72 Sarthe.
73 Savoie.
74 Haute-Savoie.
79 Deux-Sèvres.
81 Tarn.
82 Tarn-et-Garonne.
83 Var.
84 Vaucluse.
85 Vendée.
86 Vienne.
87 Haute-Vienne.
88 Vosges.
90 Territoire de Belfort.

le tarif d'un caractère est de 0,189 € hors taxe dans les départements suivants (liste 2) :

02 Aisne.
07 Ardèche.
08 Ardennes.
26 Drôme.
38 Isère.
60 Oise.
69 Rhône.
80 Somme.
89 Yonne.

le tarif d'un caractère est de 0,200 € hors taxe dans les départements suivants (liste 3) :

27 Eure.
76 Seine-Maritime.

le tarif d'un caractère est de 0,221 € hors taxe dans les départements suivants (liste 4) :

59 Nord.
62 Pas-de-Calais.
77 Seine-et-Marne.
78 Yvelines.
91 Essonne.
95 Val-d'Oise.

le tarif d'un caractère est de 0,232 € hors taxe dans les départements suivants (liste 5) :

75 Paris.
92 Hauts-de-Seine.
93 Seine-Saint-Denis.
94 Val-de-Marne.

le tarif d'un caractère est de 0,179 € hors taxe dans les départements suivants (liste 6) :

971 Guadeloupe.
972 Martinique.
973 Guyane.
977 Saint-Barthélemy.
978 Saint-Martin.
986 Wallis-et-Futuna.

le tarif d'un caractère est de 0,204 € hors taxe dans les départements suivants (liste 7) :

974 La Réunion.
976 Mayotte.

Par dérogation, le tarif des annonces légales relatives à la constitution de sociétés commerciales et à la constitution de sociétés civiles prévues par l'article 22 du décret n° 78-704 du 3 juillet 1978 est établi comme suit :

Forme de la société	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 1	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en listes 2 à 6	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 7 (La Réunion et Mayotte)
Société anonyme (SA)	387 €	379 €	453 €
Société par actions simplifiées (SAS)	193 €	189 €	226 €
Société par actions simplifiées unipersonnelle (SASU)	138 €	135 €	162 €
Société en nom collectif (SNC)	214 €	210 €	252 €
Société à responsabilité limitée (SARL)	144 €	141 €	168 €
Société à responsabilité limitée unipersonnelle (dite « entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée », EURL)	121 €	118 €	143 €
Société civile (à l’exception des sociétés civiles à objet immobilier)	216 €	211 €	255 €
Société civile à objet immobilier (dite « société civile immobilière », SCI)	185 €	181 €	217 €

Le tarif des annonces légales relatives à la constitution des groupements agricoles d'exploitation en commun et de sociétés dont la forme n'est pas mentionnée au sein du tableau ci-dessus demeure déterminé de la manière habituelle.

Le tarif des annonces légales relatives à l'acte de nomination des liquidateurs des sociétés commerciales et des sociétés civiles prévues à l'article 27 du décret n° 78-704 du 3 juillet 1978 est établi comme suit :

Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 1	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en listes 2 à 6	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 7 (La Réunion et Mayotte)
149 €	146 €	175 €

Le tarif des annonces légales relatives à l'avis de clôture de la liquidation des sociétés commerciales et des sociétés civiles prévues à l'article 29 du décret n° 78-704 du 3 juillet 1978 est établi comme suit :

Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 1	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en listes 2 à 6	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 7 (La Réunion et Mayotte)
108 €	106 €	125 €

Le tarif des annonces légales relatives aux jugements d'ouverture des procédures collectives est établi comme suit :

Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 1	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en listes 2 à 6	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 7 (La Réunion et Mayotte)
64 €	63 €	75 €

Le tarif des annonces légales relatives aux jugements de clôture des procédures collectives est établi comme suit :

Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 1	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en listes 2 à 6	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 7 (La Réunion et Mayotte)
35 €	34 €	41 €

Le tarif des annonces légales relatives au changement de nom patronymique pour motif légitime (régi par l'article 61 du Code civil) est établi comme suit :

Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 1	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en listes 2 à 6	Tarif forfaitaire hors taxe dans les départements figurant en liste 7
56 €	55 €	56 €

Source :

Montant du Smic et du minimum garanti au 1er janvier 2023

1/ Montant du minimum garanti

Le montant du minimum garanti est fixé à 4,01 € au 1er janvier 2023

2/ Montant du SMIC

Cas général

Au 1er janvier 2023, le taux horaire du Smic passe de 11,07 € brut à 11,27 € brut, soit 1.709,28 € par mois sur la base d’une durée hebdomadaire de travail de 35 heures.

Salaire minimum de croissance (Smic)

(articles L 3231-1 et suivants du Code du travail)

Territoire métropolitain et DOM

Date d'effet

SMIC horaire

SMIC base 35 h par semaine

01.01.2023

11,27 €

1 709,28 €

Pour les jeunes travailleurs de moins de 18 ans

Au 1er janvier 2023, si vous employez des jeunes travailleurs, le SMIC qui leur est applicable comporte un abattement fixé à :

20 % avant 17 ans (soit 10,14 € pour le SMIC horaire, 1.538,35€ pour le SMIC base 35 h par semaine),
10 % entre 17 et 18 ans (soit 9,02 € pour le SMIC horaire, 1.367,42€ pour le SMIC base 35 h par semaine).

Cet abattement est supprimé pour les jeunes travailleurs ayant 6 mois de pratique professionnelle dans la branche d’activité dont ils relèvent.

Pour les apprentis dont le contrat d’apprentissage a été conclu depuis le 1er janvier 2019 (valeur mensuelle)

Age de l’apprenti	1ère année	2e année	3ème année
< à 18 ans	461,51€	666,62€	940,11€
< à 18 ans	(27 % du SMIC)	(39 % du SMIC)	(55 % du SMIC)
De 18 à 21 ans	734,99€	871,73€	1.145,22€
De 18 à 21 ans	(43 % du SMIC)	(51 % du SMIC)	(67 % du SMIC)
De 21 à 25 ans	905,92€	1.042,66€	1 333,24€
De 21 à 25 ans	(53 % du SMIC*)	(61 % du SMIC*)	(78 % du SMIC*) €

* ou du salaire minimum conventionnel correspondant à l’emploi occupé, s’il est plus favorable

Les apprentis de plus de 26 ans bénéficient de 100 % du SMIC, sauf dispositions conventionnelles plus favorables.

Pour les salariés embauchés en contrat de professionnalisation (valeur mensuelle) au 1er janvier 2023

Age du salarié en contrat de professionnalisation	Qualification d’un niveau inférieur au bac professionnel	Qualification d’un niveau égal ou supérieur au bac professionnel
De 16 à 20 ans	940,11 €	1 111,04 €
De 16 à 20 ans	(55 % du SMIC)	(65 % du SMIC)
De 21 à 25 ans	1 196,50 €	1 367,43 €
De 21 à 25 ans	(70 % du SMIC)	(80 % du SMIC)
Au moins 26 ans	Rémunération égale à 85 % du salaire minimum conventionnel de branche sans pouvoir être inférieure à 100 % du SMIC

A Mayotte

Un montant horaire spécifique s’applique. Au 1er janvier 2023, il est fixé à 8,51 € (soit 1 290,68 € mensuels sur la base de 35 heures de travail hebdomadaires).

Source :

KPMG - XML

Indice des prix des travaux d’entretien-amélioration de logements - Année 2023

Indice des prix des travaux d’entretien-amélioration de logements (IPEA) : référence 100 en 2015

Indice national du Bâtiment - BT 01 (tous corps d'état) - Année 2023

Indices divers de la construction - Année 2023

Indice général travaux publics – TP01 (tous travaux) - Année 2023

Taux moyen de rendement des obligations des sociétés privées (TMOP) - Année 2023

Taux d'intérêt des comptes courants d'associés - Année 2023

Indice des prix à la consommation en Guadeloupe - Année 2023

Indice des prix à la consommation à Mayotte - Année 2023

Indice des prix à la consommation en Guyane - Année 2023

Indice des prix à la consommation à La Réunion - Année 2023

Indice des prix à la consommation en Martinique - Année 2023

Indice des prix à la consommation - Année 2023

Indicateurs du climat des affaires et du climat de l'emploi - Année 2023

Indice du climat des affaires dans le BTP - Année 2023

Malus écologique pour 2023

Liste des Etat dont les résidents sont autorisés à régler leur imposition par virement

Tarif de la taxe sur les émissions de CO2 – 2023

Tableau des cotisations « chômage-intempéries » - Période du 1er avril 2023 au 31 mars 2024

Tableau des cotisations sociales dues par les travailleurs indépendants - Année 2023

Barème indemnités forfaitaires grands déplacements pour les départements d’Outre-mer au 22 septembre 2023

Tableau des cotisations sociales dues par le conjoint collaborateur - Année 2023

Redevances des procédures INPI - Année 2023

Tarifs au 1er avril 2023

Tarifs des droits de donation - Année 2023

Tarifs des droits de donationBarème 2023

Dispositif Girardin et investissements dans le secteur locatif social – plafonds de loyers et de ressources 2023

Dispositif Loc’Avantages – plafonds de ressources – 2023

Plafonds de loyers et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Scellier » - barème 2023

Plafonds de loyer et de ressources retenus pour l’application du dispositif « conventionnement Anah » - barème 2023

Plafonds de loyer et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Duflot » - barème 2023

Plafonds de loyer

Plafonds de ressources du locataire

Plafonds de loyer et de ressources retenus pour l’application du dispositif de défiscalisation immobilière « Pinel » - barème 2023

Plafonds de loyer

Plafonds de ressources du locataire

Taux de l’intérêt légal - Année 2023

Limites d’exonération d’impôt sur le revenu applicable à la contribution patronale à l’achat de titres restaurant pour 2023

Barème d'évaluation forfaitaire de l'avantage en nature « nourriture » pour 2023

Barème d'évaluation forfaitaire de l'avantage en nature « logement » pour 2023

Taux du prélèvement à la source - 2023

Liste des Etats ayant conclu avec la France une convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscales qui permet l’accès aux renseignements bancaires – à jour au 1er juin 2021

Taux de l’impôt sur les sociétés et de la contribution additionnelle - exercice 2023

Taux des droits d’enregistrement en matière de vente immobilière - barème 2023

Taux de la taxe sur les salaires pour 2023

Frais supplémentaires de repas - année 2023

Déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels- déclaration 2023

Montant du Smic et du minimum garanti au 1er mai 2023

Montant du minimum garanti

Montant du SMIC

Indemnités forfaitaires pour petits déplacements - Année 2023

Tableau des cotisations sociales dues par les micro-entrepreneurs - Année 2023

Tableau des cotisations sociales dues par les artisans - Année 2023

Tableau des cotisations sociales dues par les travailleurs indépendants non-agricoles d’outre-mer - Année 2023

Taux des prélèvements sociaux - année 2023

Taux des prélèvements sociaux appliqués aux revenus d'activité

Taux des prélèvements sociaux appliqués aux revenus de remplacement

Taux des prélèvements sociaux appliqués aux revenus du patrimoine et aux produits de placement

Barème fiscal de remboursement des frais kilométriques - 2023

Barème kilométrique applicable aux voitures pour l’imposition des revenus 2022

Barème kilométrique applicable aux deux-roues (50 cm3 maximum) pour l’imposition des revenus 2022

Barème kilométrique applicable aux motos (plus de 50 cm3) pour l’imposition des revenus 2022

Impôt sur le revenu et décote – 2023

Tarifs des droits de succession - 2023

Barème de l’impôt sur le revenu 2023 appliqué aux revenus 2022

Tarifs des droits de donation - 2023

Impôt sur le revenu et avantages liés aux enfants majeurs – 2023

Barème de l’impôt sur la fortune immobilière - 2023

Tableau des cotisations sociales dues par les professions libérales 2023

Limites d’exonération d’impôt sur le revenu applicable aux allocations forfaitaires pour frais professionnels pour 2023

Tableau des cotisations sociales appliquées aux salaires - Année 2023

Régimes d’imposition des entreprises (bénéfices industriels et commerciaux, bénéfices non commerciaux et TVA) – année 2023

Barème fiscal des frais de carburants - Année 2023

Liste des Etats et territoires non coopératifs en matière fiscale – Année 2023

Barème de la taxe générale sur les activités polluantes – Année 2023

Barème des saisies sur rémunération applicable au 1er janvier 2023

Coûts moyens incapacité temporaire et incapacité permanente - Année 2023

Barème frais de nourriture - Année 2023

Barème titres-restaurant - Année 2023

Tarifs des droits de donation

Barème 2023